Giải pháp tăng cƣờng thanh tra thuế đối với khối doanh nghiệp trên địa

5. Bố cục của luận văn

4.2. Giải pháp tăng cƣờng thanh tra thuế đối với khối doanh nghiệp trên địa

địa bàn Thái Nguyên

4.2.1. Tăng cường nguồn nhân lực phục vụ công tác thanh tra thuế

Một là, nâng cao chất lượng cán bộ thanh tra thuế

Kết quả công tác thanh tra thuế phụ thuộc rất nhiều vào trình độ của cán bộ làm công tác thanh tra thuế. Đó là sự nắm vững các quy định của pháp luật, không chỉ là các Luật về thuế mà còn nắm vững những Luật liên quan và vận dụng pháp luật vào thực tế, xử lý các vấn đề phát sinh trong thẩm quyền của mình. Ngoài ra, cán bộ thanh tra thuế nhất thiết phải có kỹ năng sử dụng công nghệ tin học, biết khai thác thông tin và có trình độ ngoại ngữ nhất định để phục vụ thanh tra đối với doanh nghiệp có vốn đầu tƣ nƣớc ngoài. Muốn vậy, cơ quan thuế cần phải:

- Xây dựng tiêu chuẩn cho từng nhóm công chức thực hiện từng chức năng quản lý của ngành, đặc biệt chú trọng chức năng thanh tra thuế. Phân cấp cán bộ công chức theo năng lực và hiệu quả công việc. Đây là một nội

dung rất quan trọng trong công tác quản lý và phát triển nguồn nhân lực của bộ máy ngành thuế trong giai đoạn hiện nay. Rà soát, đánh giá năng lực cán bộ toàn cục thuế, phân loại cán bộ ngành theo trình độ, độ tuổi, năng lực. Xác định số lƣợng cán bộ có thể bố trí vào các chức năng, bộ phận quản lý theo cơ cấu mới. Lập kế hoạch đào tạo và đào tạo lại cán bộ phù hợp với yêu cầu phát triển mới.

- Xây dựng các chƣơng trình đào tạo dài hạn, trung hạn và ngắn hạn để nâng cao năng lực cán bộ thanh tra. Đặc biệt, chú trọng đào tạo kỹ năng thanh tra chuyên sâu, bồi dƣỡng kiến thức kế toán doanh nghiệp, kỹ năng tin học. Tạo điều kiện để cán bộ thanh tra tham gia các lớp ngoại ngữ.

- Tăng cƣờng tuyển dụng và lựa chọn công chức có đủ năng lực trình độ, phẩm chất đạo đức tham gia các chƣơng trình đào tạo thanh tra thuế chuyên sâu tại các nƣớc tiên tiến trong khu vực. Mời chuyên gia nƣớc ngoài tổ chức các khoá bồi dƣỡng chuyên môn, trao đổi kinh nghiệm thanh tra thuế cho công chức thuế.

- Xây dựng đội ngũ cán bộ lãnh đạo thanh tra thuế giỏi thông qua việc phát hiện, bồi dƣỡng, qui hoạch và đề bạt một cách minh bạch, công bằng, nhằm nâng cao năng lực điều hành của cơ quan thuế.

- Thƣờng xuyên tổ chức các buổi phổ biến chính sách mới, thảo luận, trao đổi kinh nghiệm trong quá trình làm việc giữa các phòng thanh tra, kiểm tra thuế. Định kỳ tổ chức sát hạch kiến thức và căn cứ vào kết quả sát hạch để đánh giá, xếp loại công chức, buộc cán bộ thanh tra phải chú trọng tự bồi dƣỡng nâng cao kiến thức chuyên môn.

- Thành lập Hội đồng chuyên môn bao gồm các nhóm thanh tra viên, chuyên viên, kiểm soát viên thuế chuyên nghiên cứu về từng sắc thuế để luôn có chƣơng trình phân tích, phổ biến chính sách cũng nhƣ kiến nghị Tổng cục thuế về những bất cập trong chính sách. Xây dựng Sổ tay thanh

tra thuế cho cán bộ thanh tra về quy trình, các phần việc cần thực hiện cũng nhƣ các vấn đề cần xử lý khi thanh tra tại cơ sở ngƣời nộp thuế. Xây dựng các chuyên đề phục vụ thanh tra thuế nhƣ: chuyên đề xử lý hoá đơn bất hợp pháp, chuyên đề thanh tra doanh nghiệp có vốn đầu tƣ nƣớc ngoài, chuyên đề chống trốn lậu thuế thông qua chuyển giá... nhằm nâng cao năng lực cán bộ thanh tra, phục vụ trực tiếp cho công tác thanh tra thuế.

- Tăng cƣờng kiểm tra, xử lý trách nhiệm đối với cán bộ có hành vi vi phạm pháp luật thuế, vi phạm đạo đức nghề nghiệp. Áp dụng quy chế trách nhiệm đối với cán bộ lãnh đạo trực tiếp khi có cán bộ cấp dƣới vi phạm pháp luật về thuế.

Hai là, tăng cường số lượng cán bộ thanh tra thuế

Số lƣợng cán bộ làm công tác thanh tra thuế tại Cục thuế Thái Nguyên hiện nay còn quá mỏng, với 1 phòng thanh tra thuế và chƣa đến 30 cán bộ. Để đáp ứng yêu cầu thanh tra thuế, đặc biệt là đối với khối doanh nghiệp ngày càng tăng nhanh về số lƣợng doanh nghiệp, số thu và đi theo là các lỗi vi phạm của doanh nghiệp nhƣ hiện nay thì nhất thiết phải tăng cƣờng số lƣợng cán bộ thực hiện thanh tra thông qua:

- Xây dựng kế hoạch tuyển dụng cán bộ mới có trình độ, có phẩm chất đạo đức tốt, các tiêu chuẩn tuyển dụng, qui trình tuyển dụng đảm bảo chất lƣợng, trong sạch.

- Thực hiện luân chuyển cán bộ thuế, bố trí, sắp xếp cán bộ làm công tác thanh tra. Việc luân chuyển phải đảm bảo mục tiêu phát triển cán bộ chuyên sâu và cần đƣợc tiến hành hợp lý, công khai, minh bạch.

- Từng bƣớc đào tạo trình độ chuyên sâu cho cán bộ thanh tra và cán bộ kiểm tra thuế để chuyển dần lực lƣợng cán bộ kiểm tra sang phục vụ công tác thanh tra.

- Trƣớc mắt, để khắc phục tình trạng thiếu cán bộ thực hiện thanh tra thuế, có thể tạm tăng cƣờng điều động có thời hạn cán bộ từ các phòng kiểm tra và các phòng chức năng khác cho công tác thanh tra. Các đoàn thanh tra có thể thành lập từ 3 đến 4 cán bộ thanh tra kết hợp với chính cán bộ kiểm tra đƣợc phân công theo dõi doanh nghiệp cần thanh tra. Nhƣ vậy vừa tăng cƣờng đƣợc lực lƣợng thanh tra, vừa nâng cao hiệu quả thanh tra do cán bộ kiểm tra là ngƣời trực tiếp theo dõi và xử lý các vấn đề phát sinh liên quan đến doanh nghiệp.

Ba là, đảm bảo chế độ làm việc thoả đáng cho đội ngũ thanh tra

Cần có chế độ tiền lƣơng, phụ cấp, tiền thƣởng thoả đáng cho đội ngũ cán bộ thanh tra. Hiện nay, tiền lƣơng của cán bộ thuế nói chung và cán bộ thanh tra thuế nói riêng quá thấp, gây khó khăn cho việc duy trì cuộc sống hàng ngày của cán bộ. Chế độ phụ cấp cũng chỉ có tiền công tác phí với mức khoán cố định, khó có tác dụng kích thích cán bộ công chức cống hiến hết mình cho công việc. Do vậy, cần có chế độ lƣơng, thƣởng thích đáng, có kế hoạch nâng lƣơng trƣớc hạn cho cán bộ, chế độ phụ cấp thiết thực nhƣ: phụ cấp đi lại, phụ cấp tiền ăn trƣa, phụ cấp điện thoại, giải quyết chế độ làm thêm giờ... cho cán bộ thanh tra.

4.2.2. Phát triển hệ thống cơ sở dữ liệu phục vụ công tác thanh tra thuế Một là, xây dựng, cập nhật hệ thống cơ sở dữ liệu về người nộp thuế phục vụ công tác thanh tra thuế

Từ trƣớc đến nay, việc thu thập và xử lý thông tin, đánh giá độ chính xác, so sánh và phân tích dữ liệu, từ đó đƣa ra quyết định đúng đắn đối với ngƣời sở hữu thông tin luôn có tầm quan trọng đặc biệt, thậm chí quyết định cục diện vấn đề. Việc thu thập, đánh giá, so sánh, phân tích, xử lý thông tin để từ đó ra quyết định đúng đắn nhất, luôn đƣợc đặt ra nhƣ một yêu cầu cấp thiết, một yếu tố không thể thiếu của chủ thể quản lý.

Xuất phát từ yêu cầu nhiệm vụ đối với việc phân tích, đánh giá rủi ro phục vụ quá trình lập kế hoạch thanh tra và thanh tra thuế tại cơ sở ngƣời nộp thuế, nhất thiết phải xây dựng một hệ thống cơ sở dữ liệu đầy đủ và thƣờng xuyên đƣợc cập nhật theo hai dạng chính sau:

* Hệ thống thông tin trực tiếp:

Thông tin trực tiếp là những thông tin do cơ quan thuế thu thập trực tiếp từ doanh nghiệp, do doanh nghiệp báo cáo với cơ quan thuế hoặc qua theo dõi trực tiếp doanh nghiệp và bao gồm:

- Thông tin thu thập từ hồ sơ pháp lý của ngƣời nộp thuế: loại hình doanh nghiệp, quy mô, cơ cấu tổ chức...

- Thông tin thu thập từ các tờ khai tháng, tờ khai quý, tờ khai quyết toán, báo cáo tài chính, hồ sơ giao dịch liên kết…

- Thông tin về tình hình tuân thủ pháp luật thuế của doanh nghiệp - Thông tin thu đƣợc qua quá trình thanh tra, kiểm tra tại doanh nghiệp. - Thông tin do các cơ quan thuế địa phƣơng khác cung cấp.

* Thông tin gián tiếp:

Thông tin gián tiếp là những thông tin do cơ quan thuế thu thập từ các nguồn ngoài cơ quan thuế và doanh nghiệp - nguồn thông tin từ các bên thứ ba. Thông tin gián tiếp sẽ đƣợc cơ quan thuế sử dụng để so sánh, đánh giá lại các thông tin trực tiếp.

Việc thu thập thông tin gián tiếp có thể từ các nguồn sau : - Hiệp hội ngành nghề, đại diện các doanh nghiệp.

- Phƣơng tiện thông tin đại chúng nhƣ báo chí, truyền hình, đài phát thanh, internet.

- Qua tố cáo trong nội bộ doanh nghiệp hoặc từ các đối thủ cạnh tranh. - Các cơ quan quản lý Nhà nƣớc.

- Nguồn thông tin của nƣớc ngoài, thông tin về các tập đoàn kinh tế, các công ty mẹ - con, thông tin về thị trƣờng chứng khoán...

Việc thu thập, xây dựng kho dữ liệu thông tin gián tiếp rất quan trọng vì các thông tin gián tiếp cho phép cơ quan thuế đánh giá khách quan, toàn diện, thực tế tình hình tuân thủ pháp luật của ngƣời nộp thuế. Xây dựng đƣợc kho dữ liệu thông tin trực gián sẽ cho phép cơ quan thuế kết hợp với nguồn thông tin trực tiếp để phân tích, đánh giá rủi ro chính xác hơn.

Đồng thời, cơ quan thuế cần phối hợp với các cơ quan, tổ chức, những nguồn hợp tác, cung cấp thông tin cho cơ quan thuế để xây dựng kho dữ liệu này nhƣ: Cơ quan hải quan; Cục Thống kê; Bộ (Sở) Kế hoạch và Đầu tƣ; Bộ (Sở) Thƣơng mại; Ngân hàng thƣơng mại và các tổ chức tín dụng liên quan...

Tuy nhiên, để hoạt động xây dựng cơ sở dữ liệu thông tin thuế hiệu quả, các thông tin đầy đủ và đƣợc cập nhật thƣờng xuyên, cơ quan thuế cần sớm thành lập một bộ phận chuyên trách thu thập và xử lý thông tin. Đồng thời, Nhà nƣớc cũng cần luật hóa cơ chế sử dụng các thông tin do cơ quan thuế thu thập trong công tác quản lý thuế nói chung và thanh tra thuế nói riêng. Chỉ khi có một cơ quan chuyên thu thập xử lý thông tin, một cơ sở dữ liệu thuế đầy đủ, cập nhật kịp thời và một cơ chế, chính sách rõ ràng qui định việc sử dụng thông tin đƣợc khai thác từ cơ sở dữ liệu này thì hoạt động thanh tra thuế mới thực sự phát huy sức mạnh.

Hai là, phát triển hệ thống phần mềm ứng dụng công nghệ thông tin hỗ trợ công tác thanh tra thuế

- Bổ sung phần mềm liên thông các phần mềm hiện có:

Đến thời điểm hiện nay, về cơ bản thì Cục thuế Thái Nguyên đã có một số ứng dụng hỗ trợ quản lý thuế nhƣ: BCTC (quản lý báo cáo tài chính), TTR (phần mềm quản lý thanh tra thuế), QLT, TINC, QTT, QHS, QLCV…. Tuy

nhiên, mối liên thông dữ liệu cơ sở giữa các ứng dụng này chƣa tốt, dẫn đến nhiều thông tin phải nhập lại, không tận dụng đƣợc nguồn dữ liệu đã có.

Do vậy, cần thiết phải xây dựng phần mềm có chức năng liên thông, kết nối thông tin giữa các ứng dụng hiện có để khai thác triệt để nguồn tài nguyên thông tin, tránh lặp đi lặp lại các thao tác kỹ thuật gây mất thời gian và tránh đƣợc những sai sót trong quá trình nhập dữ liệu thủ công.

Đặc biệt, cần bổ sung chức năng kết nối giữa chƣơng trình QLCV và QLT đối với các quyết định thanh tra. Theo quy định của Luật quản lý thuế, ngƣời nộp thuế có quyền điều chỉnh hồ sơ khai thuế vào bất cứ thời điểm nào trƣớc khi cơ quan thuế ban hành quyết định thanh tra, kiểm tra thuế. Vì vậy, việc liên thông thông tin về thời điểm công bố quyết định thanh tra thuế sang chƣơng trình QLT làm cơ sở khoá không cho phép điều chỉnh, bổ sung hồ sơ khai thuế của ngƣời nộp thuế là vô cùng quan trọng.

- Cần nhanh chóng xây dựng và tổ chức hƣớng dẫn sử dụng phần mềm phân tích rủi ro để lựa chọn đối tƣợng thanh tra, kiểm tra.

- Xây dựng ứng dụng nhận dữ liệu bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào, bán ra kèm theo tờ khai thuế GTGT để cơ quan thuế làm cơ sở đánh giá, quản lý ngƣời nộp thuế tốt hơn và rất thuận tiện trong việc đối chiếu xác minh hóa đơn. Hiện nay, việc xác minh hoá đơn theo yêu cầu của cơ quan thuế các cấp vẫn thực hiện theo phƣơng pháp thủ công là tra cứu trên bảng kê ngƣời nộp thuế gửi cho cơ quan thuế rất mất thời gian, tốn công sức, gây khó khăn cho cán bộ kiểm tra, thanh tra khi xác minh những hoá đơn đƣợc xuất từ rất lâu vì tài liệu đã đƣợc gửi lƣu trữ tại kho. Việc xác minh hoá đơn mua vào, bán ra rất mất thời gian và thiếu tính chính xác, khách quan vì cán bộ thuế phải gửi công văn đến doanh nghiệp yêu cầu phối hợp xác minh hoá đơn.

- Thƣờng xuyên nâng cấp phần mềm tra cứu hoá đơn doanh nghiệp bỏ trốn để hỗ trợ cho công tác thanh tra thuế.

- Hoàn thiện phần mềm hỗ trợ ngƣời nộp thuế qua mạng, xây dựng dữ liệu về thuế phục vụ cho việc hƣớng dẫn, giải đáp các vƣớng mắc về thuế.

- Nâng cấp cơ sở dữ liệu về ngƣời nộp thuế, các chỉ tiêu, đánh giá phân tích tình hình nộp thuế của ngƣời nộp thuế. Thƣờng xuyên cập nhật thông tin về ngƣời nộp thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho việc tra cứu thông tin về ngƣời nộp thuế. Bổ sung các trƣờng dữ liệu về ngƣời nộp thuế trên hệ thống quản lý ngƣời nộp thuế nhƣ: thời hạn hoạt động, thông tin về các bên góp vốn, số ngƣời lao động hàng năm, mức độ ƣu đãi, miễn giảm thuế, số lần đƣợc thanh tra thuế, thời kỳ đã thanh tra thuế, số lần bị xử phạt vi phạm pháp luật về thuế...

4.2.3. Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế

Hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ của cơ quan thuế sẽ giúp ngƣời nộp thuế cũng nhƣ các tổ chức, cá nhân trong xã hội kịp thời nắm bắt các qui định về thuế, hiểu rõ bản chất tốt đẹp và ý nghĩa quan trọng của việc nộp thuế - nghĩa vụ thiêng liêng nhƣng cũng là quyền lợi của ngƣời nộp thuế.

Đồng thời, thông qua những thông tin, dịch vụ hỗ trợ do cơ quan thuế cung cấp, ngƣời nộp thuế sẽ tiết kiệm đƣợc thời gian, chi phí cho việc tìm hiểu, nghiên cứu chính sách thuế, cũng nhƣ hiểu đúng, đầy đủ các qui định của pháp luật thuế, từ đó giảm dần các sai phạm không cố ý. Chính sự tự giác chấp hành đúng nghĩa vụ thuế của ngƣời nộp thuế sẽ làm giảm chi phí quản lí của cơ quan thuế, tiết kiệm chi phí cho Nhà nƣớc và giảm thiểu tình trạng thất thu thuế.

Do đó, để hoàn thiện thanh tra thuế, nhất là thanh tra thuế đối với doanh nghiệp có vốn đầu tƣ nƣớc ngoài, công tác tuyền truyền, hỗ trợ đối tƣợng nộp thuế cần đƣợc tập trung thực hiện với những biện pháp cụ thể sau:

- Xây dựng kho dữ liệu phục vụ công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế. Kho dữ liệu này bao gồm tất cả Luật thuế, nghị định, thông tƣ cũng

nhƣ những văn bản, công văn hƣớng dẫn thực hiện pháp luật về thuế. Thƣờng xuyên cập nhật những vƣớng mắc, khó khăn trong việc thực hiện chính sách thuế mà ngƣời nộp thuế phản ánh. Kho dữ liệu sẽ đƣợc đăng tải trên trang Web của Cục thuế Thái Nguyên để ngƣời nộp thuế và chính cán bộ thuế có thể dễ dàng truy cập, khai thác sử dụng.

- Rà soát, hoàn thiện các qui trình, qui chế tuyên truyền hỗ trợ ngƣời