3.1. Đánh giá cơng tác kế tốn vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương mạ
3.1.2. Những mặt hạn chế
Bên cạnh những kết quả đã đạt được, cơng tác kế tốn vốn bằng tiền và các khoản thanh toán với khách hàng còn một số điểm hạn chế như sau:
Tài khoản sử dụng: Đối với các giao dịch thường xun và thanh tốn
xảy ra như ở cơng ty, tất cả các giao dịch thanh tốn nhập xuất quỹ khơng phải bao giờ cũng đến được ngay trong lúc người nhận nhất là với các khoản thanh toán cho hàng nhập khẩu, khi ngân hàng của công ty thực hiện chuyển tiền đi nhưng thường phải mất 1 -2 ngày thì khách hàng mới nhận được tiền. Cơng ty đã không sử dụng TK 113 - Tiền đang chuyển để xử lý giao dịch về ghi giảm tiền gửi ngân hàng, đồng thời chưa được ghi giảm khoản công nợ phải trả cho khách hàng.
Chứng từ sử dụng: Một số chứng từ kế tốn có liên quan đến Phiếu thu,
Phiếu chi chưa đầy đủ các chữ ký đóng dấu theo quy định, mặc dù sau đó cơng ty có thể hồn chữ ký bổ sung. Nhưng xét trên nguyên tắc, khi các chứng từ kế toán này chưa đủ chữ ký thì khơng được phép chi thu tiền. Bên cạnh đó, cơng ty chưa sử dụng chứng từ như “Bảng kê chi tiền” để tập hợp các khoản chi tiền phục vụ nhanh chóng cho việc quyết tốn thu – chi.
Công tác kiểm kê quỹ: Công tác kiểm kê quỹ chưa được tiến hành thường xuyên mặc dù lượng giá trị tiền mặt tại quỹ của công ty là rất lớn. Việc không sát sao quá trình kiểm kê quỹ làm tăng rủi ro về thất thốt tài chính cơng ty khi thủ quỹ và kế tốn tiền mặt khơng có sự theo dõi, đối chiếu và so sánh tiềm ẩn nhiều nguy cơ.