2.1.1.Qỳa trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của Cụng ty TNHH 1TV Than Nam Mẫu-Vinacomin:
Cụng ty Than Nam Mẫu là đơn vị trực thuộc Cụng ty Than Uụng Bớ, là một thành viờn của Tập đoàn Than Khoỏng sản Việt Nam được thành lập ngày 01/04/1999 theo quyết định số 502/QĐ-TCCB-ĐT ngày 23/3/1999, trờn cơ sở sỏt nhập giữa hai mỏ than: Than Thựng và Yờn Tử. Đến ngày 01/7/2008, Cụng ty Than Nam Mẫu trở thành Cụng ty con của Tập đoàn Cụng nghiệp Than – Khoỏng sản Việt Nam theo quyết định số 1372/QĐ- HĐQT ra ngày 11/6/2008.
Tờn cụng ty: Cụng ty TNHH một thành viờn Than Nam Mẫu(viết tắt là Cụng ty Than Nam Mẫu-Vinacomin).
Mó số thuế: 5700591477
Địa chỉ trụ sở: Phường Quang Trung, thị xó Uụng Bớ, tỉnh Quảng Ninh Điện thoại: 033.3.854.293
Fax: : 033.3.845.360.
E_mail: Ctythannammau@vnn.vn
Vốn điều lệ: 157.000.000.000 đồng (Vốn điều lệ của Cụng ty tại thời điểm phờ duyệt Điều lệ số 1489/QĐ-HĐQT ngày 17 thỏng 6 năm 2012 của Hội đồng quản trị)
Trong 10 năm qua, Cụng ty luụn lo đủ cụng ăn việc làm cho cỏn bộ cụng nhõn viờn, từng bước cải thiện điều kiện cho người lao động. Tại cỏc khu tập thể của cụng nhõn đều được phục vụ đầy đủ về ăn, ở, đi lại và sinh hoạt như vệ sinh, tắm nước núng, giặt sấy quần ỏo, ủng, nước sạch… Cụng ty luụn quan tõm đến bữa ăn giữa ca, ăn bồi dưỡng theo chế độ, cải tạo, tu bổ vườn hoa, cõy cảnh, truyền thanh, truyền hỡnh, thư viện... Ngày nay, Cụng ty đú
quan trọng trờn thị trường và ngày càng phỏt triển mạnh mẽ.
2.1.2.Đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh:
Sản phẩm chớnh của Cụng ty Than Nam Mẫu là than nguyờn khai. Than của Cụng ty than Nam Mẫu thuộc loại than Antraxit được thể hiện ở 2 loại than:
- Than cứng màu đen, ỏ kim đến bỏn kim cú cấu tạo khối. - Than cỏm màu đen, dạng lưỡi phiến, ổ, thấu kớnh.
Tỷ lệ than cỏm chiếm 50 55% nhưng thực tế khi khai thỏc thường chiếm từ 60 75%.
Do cú hai mựa rừ rệt nờn Cụng ty than Nam Mẫu trong những thỏng mựa mưa việc sản xuất than gặp rất nhiều khú khăn.sản lượng bị hạn chế ,trong khi đúvào mựa khụ thỡ sản lượng sản xuấtvà tiờu thụ thường cao.
Loại sản phẩm của cụng ty rất đa dạng, cỏc sản phẩm khỏc nhau về chất lượng như: chất bốc hàm lượng lưu huỳnh cú trong than khỏc nhau, độ tro... Tuỳ theo nhu cầu của khỏch hàng mà cụng ty cú thể cung cấp cỏc loại than với cỏc sản phẩm hiện cú trờn thị trường tiờu thụ chủ yếu, thị trường chủ yếu của cụng ty là thị trường trong nước, ngoài ra cụng ty cũng cú thể xuất khẩu theo sự phõn cụng của tổng Cụng ty Than Việt Nam.
Cỏc loại than đều được sản xuất theo tiờu chuẩn Việt Nam (TCVN) và tiờu chuẩn ngành (TCN).
Ngoài sản xuất, chế biến và tiờu thụ than, Cụng ty cũn kinh doanh cỏc dịch vụ: -Thăm dũ, khảo sỏt địa chất và địa chất cụng trỡnh.
- Sản xuất, sửa chữa cơ khớ, thiết bị mỏ, phương tiện vận tải. - Vận tải đường sắt, đường bộ, đường thuỷ.
- Sản xuất vật liệu xõy dựng.
- Sản xuất, kinh doanh nước uống tinh khiết, hàng hoỏ phục vụ sản xuất và đời sống của cỏn bộ cụng nhõn viờn trong Cụng ty.
2.1.3.Cơ cấu tổ chức bộ mỏy quản lý của Cụng ty:
triển của doanh nghiệp, để nõng cao và tận dụng hết khả năng năng lực trong sản xuất đạt hiệu quả kinh tế cao nhất. Bộ mỏy tổ chức và quản lý của cụng ty hiện nay được tổ chức theo mụ hỡnh trực tuyến chức năng điều đú được thể hiện qua sơ đồ bộ mỏy quản lý sản xuất của cụng ty. Sơ đồ 2.1:
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức quản lý của Cụng ty Than Nam Mẫu – Vinacomin
Giám đốc
PGĐ sản xuất PGĐ cơ PGĐ đời sống
điện PGĐ an toàn PGĐ kỹ thuật P chỉ đạo SX P bảov ệ Q.sự P. KTCN môi tr-ờng P . KT trắc địa địa chất P. qlý dự án mỏ P. đầu t- xây dựng P. KT an tồn P. KT thơng gió P. cơ điện – VT P. vật t- P. tổ chức lao động P . TC TK KT P. kế hoạch giá thành P. KCS – tiêu thụ P. tin học quản lý Cơng đồn PGĐ đầu t- VP quản trị P. kiểm toán thanh tra Trạm y tế Px cơ giớ i Px sàng tuyển 1 Px cơ điệ n lị Px cơ khí Px sàng tuyển 2 Px môi tr-ờng Px đời sống Px phụ c vụ Px thơng gió đo khí Px khai thác 1 Px khai thác 6 Px khai thác 8 Px khai thác 10 Px khai thác 3 Px khai thác 2 Px khai thác 5 Px khai thác 11 Px khai thác 9 Px Đào lò 1 Px Đào lò 2 Px Đào lò 3 Px Đào lò 5 Px Đào lò 6 Px vận tải lò 1 Px vận tải lò 2 Px khai thác 12 Px Xây dựn g Px Đào lò kom- bai Px Cơ giới hố Chủ tịch Cơng ty
Giỏm đốc Cụng ty Là đại diện cú tư cỏch phỏp nhõn, chịu trỏch nhiệm trước Giỏm đốc Cụng ty than Uụng Bớ-Viancomin về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty cũng như cỏc nghĩa vụ đối với Nhà nước theo quy định. Mối quan hệ giữa Giỏm đốc và cỏc đơn vị là quyền lực chỉ huy, dưới Giỏm đốc cũn cú cỏc Phú giỏm đốc. Cỏc phú giỏm đốc chịu trỏch nhiệm trước Giỏm đốc về lĩnh vực phụ trỏch của mỡnh, nhưng cũng cú quyền tham mưu cho Giỏm đốc trong việc ra quyết định cũng như được quyền thay mặt Giỏm đốc ( khi được Giỏm đốc uỷ quyền ) ra quyết định và điều hành cụng việc. Thấp hơn cũn cú cỏc phũng ban chức năng tham mưu vào cỏc lĩnh vực hoạt động của Cụng ty.
Phú giỏm đốc kỹ thuật:
Là người tham mưu giỳp việc cho Giỏm đốc về kỹ thuật sản xuất, quản lý chỉ đạo cỏc cụng tỏc.
Phú giỏm đốc sản xuất:
Là người tham mưu giỳp việc cho Giỏm đốc Cụng ty cụng tỏc điều hành sản xuất theo kế hoạch được giao.
Phú giỏm đốc kỹ thuật an toàn:
Chuyờn trỏch và chịu trỏch nhiệm trước Giỏm đốc Cụng ty về cụng tỏc AT - BHLĐ, vệ sinh mụi trường trong Cụng ty.
Phú Giỏm đốc Cơ điện:
Là người tham mưu giỳp việc cho Giỏm đốc và chịu trỏch nhiệm về cụng tỏc cơ điện, vận tải và cụng tỏc vật tư.
Phú giỏm đốc đời sống:
Là người tham mưu giỳp việc cho Giỏm đốc và chịu trỏch nhiệm về cụng tỏc đời sống của CBCNV trong toàn Cụng ty.
Văn phũng Giỏm đốc: Tham mưu cho Giỏm đốc cỏc cụng văn, hồ sơ
lưu trữ của Cụng ty, soạn thảo cỏc văn bản, lịch cụng tỏc cho ban Giỏm đốc. Hàng tuần, thỏng, quý, năm, tổng kết kết quả SXKD của Doanh nghiệp. Phụ trỏch cụng tỏc thi đua khen thưởng tham mưu cho Hội đồng khen thưởng
Phũng Tổ chức lao đụng: Tham mưu giỳp việc cho Giỏm đốc về cụng
tỏc tổ chức, bố trớ nhõn lực đảm bảo theo yờu cầu của sản xuất.
Phũng Thống kờ - Kế toỏn - Tài chớnh: Chịu trỏch nhiệm trước Giỏm
đốc và tham mưu về cụng tỏc thống kờ, kế toỏn, tài chớnh, thực hiện đầy đủ Luật kế toỏn, thống kờ. Tham mưu cho Giỏm đốc việc quản trị khoỏn chi phớ, hạch toỏn kế toỏn và tài chớnh Doanh nghiệp. Hàng tuần, thỏng, quý, năm tổng hợp bỏo cỏo tài chớnh, hạch toỏn chi phớ giỏ thành, đối chiếu cụng nợ, quản lý tiền mặt và quỹ lương Doanh nghiệp. Sỏu thỏng tổ chức phõn tớch kinh tế để tỡm biện phỏp cho hoạt động SXKD cú lói.
Phũng Kế hoach: Căn cứ vào tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của Doanh
nghiệp lập kế hoạch sản xuất kinh doanh ngắn hạn và dài hạn, xõy dựng cỏc hợp đồng kinh tế, cựng Hội đồng thanh lý cỏc hợp đồng.
Phũng Vật tư: Lập kế hoạch cung ứng vật tư ngắn hạn, dài hạn; tổ chức
thu mua hàng hoỏ, thiết bị, thu hồi thanh lý thiết bị tài sản...
Phũng Kỹ thuật An toàn: Tham mưu cho Giỏm đốc cụng tỏc kỹ thuật
an toàn trong sản xuất. Soạn thảo cỏc văn bản, cỏc nội quy, quy định về an toàn theo cỏc thụng tư của nhà nước đảm bảo đỳng tiờu chuẩn quy định của Nhà nước ban hành.
Phũng Kỹ thuật Cơ điện: Tham mưu và chịu trỏch nhiệm trước Giỏm
đốc về việc quản lý, sử dụng hệ thống điện, thiết bị, tài sản, phương tiờn vận chuyển, bốc xỳc đất đỏ... thiết bị hầm lũ đảm bảo cú hiệu quả, an toàn. Lập kế hoạch ngắn hạn, dài hạn về đầu tư tài sản trang thiết bị đảm bảo cho sản xuất đạt hiệu quả kinh tế cao.
Phũng chỉ đạo sản xuất: Tham mưu giỳp việc cho Giỏm đốc cụng tỏc
điều hành sản xuất, cõn đối sản lượng nhõn lực hoàn thành tốt nhiệm vụ sản xuất kinh doanh hàng ngày, thỏng, quý, năm. Trực tiếp chỉ đạo sản xuất, xử lý kịp thời cỏc ắch tắc, vướng mắc trong sản xuất, bỏo cỏo kịp thời với Giỏm đốc.
XDCB, kiểm tra giỏm sỏt cỏc cụng trỡnh thi cụng đảm bảo tiến độ, kỹ thuật.
Phũng Kỹ thuật Cụng nghệ: Tham mưu giỳp việc cho Giỏm đốc cụng tỏc kỹ thuật trong sản xuất, tiờu thụ than.
Phũng Địa chất - Trắc địa: Tham mưu giỳp việc cho Giỏm đốc cụng
tỏc khảo sỏt đỏnh giỏ tài nguyờn, ranh giới mỏ. Lập bỏo cỏo về điều kiện địa chất, thuỷ văn của từng khu vực sản xuất, trữ lượng mỏ, điều kiện đất đỏ, độ dày của vỉa, trữ lượng mỏ, trữ lượng cụng nghiệp mỏ, độ tro, cỡ hạt, chất bốc...
Phũng KCS: Tham mưu giỳp việc cho Giỏm đốc cụng tỏc lập kế hoạch
tiờu thụ sản phẩm, hàng thỏng, quý, năm. Tổ chức kiểm tra chất lượng than tại cỏc cửa lũ, kho bói như: Độ tro, độ ẩm, cỡ hạt...
Phũng Bảo vệ - Quõn sự: Tham mưu giỳp việc cho Giỏm đốc cụng tỏc
bảo vệ an ninh trật tự, an tồn xó hội trong địa bàn Cụng ty quản lý. Bảo vệ tốt tài sản trang thiết bị và ranh giới mỏ. Ngăn chặn kịp thời những biểu hiện tiờu cực, tổ chức lực lượng dõn quõn tự vệ cho Cụng ty.
Phũng Kiểm toỏn thanh tra: Tham mưu giỳp việc cho Giỏm đốc Cụng
ty trong cụng tỏc kiểm toỏn nội bộ và tổ chức cụng tỏc thanh tra nội bộ, nhằm chấn chỉnh cụng tỏc quản lý theo đỳng phỏp luật. Giải quyết cỏc đơn thư, khiếu tố của cụng dõn (nếu cú).
Phũng Y tế: Tham mưu giỳp việc cho Giỏm đốc cụng tỏc kiểm tra, khỏm chữa bệnh cho cụng nhận viờn chức theo định kỳ hàng năm, tổ chức cỏc trạm y tế hiện trường phục vụ cho sản xuất.
2.1.4.Tổ chức cụng tỏc kế toỏn tại Cụng ty: 2.1.4.1.Tổ chức bộ mỏy kế toỏn:
Sơ đồ tổ chức bộ mỏy kế toỏn ở Cụng ty than Nam Mẫu
Cụng ty Than Nam Mẫu là một doanh nghiệp cú quy mụ lớn. Căn cứ vào đặc điểm sản xuất của tổ chức quản lý Cụng ty đó tổ chức cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn theo mụ hỡnh tập trung-phõn tỏn. Hỡnh thức này tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, chỉ đạo nghiệp vụ và đảm bảo sự tập chung thống nhất từ cỏc phõn xưởng sản xuất đến phũng tài chớnh- thụng kờ -kế toỏn của doanh nghiệp dưới sự lónh đạo của bộ mỏy quản lý của đơn vị.
- Kế toỏn trưởng : Chịu trỏch nhiệm chung trước giỏm đốc, trước doanh nghiệp về cụng tỏc kế toỏn và tài chớnh của toàn doanh nghiệp.
- Phú phũng kế toỏn: Trực tiếp phụ trỏch cụng tỏc thống kờ với kế toỏn trưởng chỉ đạo cỏc hoạt động của phũng tài chớnh kế toỏn. Đồng thời kiờm cả
Phú phũng kế toỏn phụ trỏch tổng hợp giỏ thành Kế toỏn trưởng Phú phũng kế toỏn phụ trỏch TSCĐ và ĐTXDCB Thủ quỹ Bộ phận kế toỏn cụng nợ phải thu phải trả Bộ phận kế toỏn NVL CCDC Bộ phận kế toỏn tiền lương và BHXH Bộ phận kế toỏn thành phẩm tiờu thụ Thống kờ tổng hợp Thống kờ cỏc phõn xưởng
- Hai kế toỏn vật liệu - CCDC: Nhiệm vụ là ghi chộp phản ỏnh cỏc số liệu tỡnh hỡnh Nhập - Xuất - Tồn và mở sổ theo dừi vật liệu, CCDC.
- Một kế toỏn tổng hợp giỏ thành: Ghi chộp phản ỏnh tổng hợp cỏc số liệu về tỡnh hỡnh sản xuất tiờu thụ, tồn kho và cỏc loại sản phẩm, cỏc nguồn vốn quỹ của cỏc mỏ, cỏc khoản cấp phỏt hàng thỏng, bỏo cỏo giỏ thành cỏc loại sản phẩm.
- Hai kế toỏn tiền lương: Ghi chộp phản ỏnh tổng hợp cỏc số liệu về quỹ lương, tớnh và thanh toỏn tiền lương đồng thời tớnh bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế, kinh phớ Cụng đoàn, sau đú phõn bổ cho cỏc đối tượng sử dụng.
- Bộ phận tài chớnh gồm 4 người: + Kế toỏn cụng nợ.
+ Kế toỏn tiền mặt.
+ Kế toỏn tiền gửi ngõn hàng. + Thủ quỹ.
Thủ quỹ là bộ phận hoạt động độc lập trong bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty, chỉ chịu sự quản lý của kế toỏn trưởng.
Ghi chộp phản ỏnh chớnh xỏc đầy đủ, kịp thời số liệu về quỹ tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng hiện cú, phản ỏnh tỡnh hỡnh biến động tăng giảm, tỡnh hỡnh cụng nợ hàng thỏng, giỏm sỏt chặt chẽ việc chấp hành cỏc chế độ thu chi.
- Một kế toỏn thành phẩm tiờu thụ và xỏc định kết quả kinh doanh: Phản ỏnh chớnh xỏc kịp thời tỡnh hỡnh xuất, nhập, tồn thành phẩm, phản ỏnh và giỏm sỏt chặt chẽ quỏ trỡnh bỏn hàng cỏc chi phớ thu nhập bỏn hàng và xỏc định chớnh xỏc kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Mỏ.
2.1.4.2. Cỏc chớnh sỏch và phương phỏp kế toỏn ỏp dụng tại Cụng ty:
Cụng tỏc kế toỏn tại cụng ty được thực hiện tuõn thủ theo đỳng chế độ kế toỏn của Bụ tài chớnh, cỏc chuẩn mực kế toỏn Việt Nam và cỏc quy định của Tập đoàn.
Cụng ty ỏp dụng niờn độ kế toỏn bắt đầu từ ngày 1 thỏng 1 và kết thỳc vào ngày 31 thỏng 12 hàng năm.
Cụng ty ỏp dụng hệ thống kế toỏn theo quyết định số15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20 thỏng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chớnh.
Hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng: nhật ký chứng từ.
Phương phỏp tớnh thuế GTGT: phương phỏp khấu trừ.
Phương phỏp hạch toỏn HTK: phương phỏp kờ khai thường xuyờn và tớnh giỏ hàng xuất kho theo phương phỏp bỡnh quõn gia quyền cả kỳ.
Khấu hao tài sản cố định theo đường thẳng ( tuyến tớnh), tớnh khấu hao từng ngày theo quyết định 206/2003/QĐ-BTC của Bộ tài chớnh.
2.1.4.3.Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ, tài khoản kế toỏn:
Căn cứ vào cỏc nguyờn tắc, chuẩn mực kế toỏn, cỏc chế độ tài chớnh- kế toỏn hiện hành và đặc thự của doanh nghiệp. Cụng ty TNHH 1TV Than Nam Mẫu-Vinacomin ỏp dụng hế thống chứng từ và tài khoản theo quyết định số15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20 thỏng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chớnh
2.1.4.4.Tổ chức hệ thống sổ kế toỏn tại Cụng ty:
Cụng tỏc kế toỏn tại cụng ty được thực hiện tuõn thủ theo đỳng chế độ kế toỏn của Bụ tài chớnh, cỏc chuẩn mực kế toỏn Việt Nam và cỏc quy định của Tập đoàn.
Hỡnh thức kế toỏn hiện nay được ỏp dụng ở Cụng ty là hỡnh thức nhật ký chứng từ. Bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty được tổ chức theo mụ hỡnh kế toỏn tập trung ở phũng kế toỏn tài chớnh. Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn của hỡnh thức nhật ký chứng từ tại Cụng ty được khỏi quỏt qua sơ đồ sau :
Sơ đồ trỡnh tự ghi sổ kế toỏn tại cụng ty
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Quan hệ đối chiếu
* Quy trỡnh hạch toỏn:
- Hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ gốc đó được kiểm tra, đối chiếu cỏc số liệu ghi trực tiếp vào nhật ký chứng từ hoặc bảng kờ cú liờn quan.
Đối với cỏc chứng từ phản ỏnh chi phớ phỏt sinh nhiều lần trong thỏng (như vật liệu, tiền lương...) thỡ được tập hợp phõn loại riờng và cuối thỏng lập