3.2. Một số giải phỏp nhằm hoàn thiện cụng tỏc kế toỏn vốn bằng tiền tạ
3.2.1. Hoàn thiện cụng tỏc quản lý và kiểm kờ tiền mặt:
: theo em C ề
Kế toỏn nờn tiến hành kiểm kờ quỹ định kỳ vào cuối thỏng, cuối quý, cuối năm cú thể là đột xuất khi cú nhu cầu hoặc khi bàn giao quỹ để xỏc định được số chờnh lệch (nếu cú) giữa tiền Việt Nam tồn quỹ thực tế với Sổ quỹ để từ đú tăng cường quản lý quỹ và làm cơ sở quy trỏch nhiệm vật chất, ghi sổ kế toỏn chờnh lệch.
Khi tiến hành kiểm kờ quỹ, phải lập ban kiểm kờ, trong đú thủ quỹ và kế toỏn tiền mặt hoặc kế toỏn thanh toỏn là cỏc thành viờn. Trước khi kiểm kờ quỹ, thủ quỹ phải ghi Sổ quỹ tõt cả cỏc phiếu thu, phiếu chi và tớnh số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kờ.
Mọi khoản chờnh lệch phải bỏo cỏo Giỏm đốc xem xột.
Khi tiến hành kiểm kờ quỹ Ban kiểm kờ quỹ phải lập Bảng kiểm kờ quỹ thành hai bản:
+ Một bản lưu ở thủ quỹ
+ Một bản lưu ở kế toỏn quỹ tiền mặt hoặc kế toỏn thanh toỏn Bản kiểm kờ quỹ cú thể được lập theo mẫu sau:
Đơn vị : ………. Bộ phận : ………
BẢNG KIỂM Kấ QUỸ
(Dựng cho VND)
Hụm nay, vào … giờ … ngày … thỏng … năm …
Chỳng tụi gồm: Số: ………
- ễng/Bà: …………………………………. Đại diện kế toỏn - ễng/Bà: …………………………………. Đại diện thủ quỹ - ễng/Bà: …………………………………. Đại diện ……….
STT Diễn giải Số lƣợng (tờ) Số tiền
A B 1 2
I Số dư theo sổ quỹ x …
II Số kiểm kờ thực tế x … 1 Trong đú: -Loại 2 -Loại 3 -Loại 4 -Loại 5 …… III Chờnh lệch(II-I): x … - Lý do: + Thừa: ………………………………………………. + Thiếu: .……………………………………………… Kết luận sau khi kiểm kờ quỹ: ………………………………………….
Kế toỏn trƣởng Thủ quỹ Ngƣời chịu trỏch nhiệm kiểm kờ quỹ