2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CễNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN THễNG ĐẠ
2.1.7. Hỡnh thức kế toỏn và niờn độ kế toỏn doanh nghiệp ỏp dụng
Cụng ty sử dụng phần mềm kế toỏn mỏy Bravo. Cụng ty ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn “ nhật ký chung”. Hệ thống sổ kế toỏn Cụng ty gồm:
Sổ nhật ký chung
Sổ chi tiết tài khoản : TK112, TK131, TK331, TK156 Sổ quỹ tiền mặt
Sổ cỏi cỏc tài khoản
Sổ tổng hợp: TK131, TK331 Bảng cõn đối tài khoản Bỏo cỏo tài chớnh
Chế độ kế toỏn ỏp dụng: Chế độ Kế toỏn doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Niờn độ kế toỏn bắt đầu từ ngày 01/01 kết thỳc vào ngày 31/12 cựng năm. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chộp kế toỏn là: Đồng Việt Nam.
Phƣơng phỏp khấu hao: Theo phƣơng phỏp khấu hao đƣờng thẳng. Phƣơng phỏp kế toỏn hàng tồn kho:
Nguyờn tắc ghi nhận hàng tồn kho: theo giỏ gốc.
Phƣơng phỏp tớnh giỏ hàng tồn kho: Bỡnh quõn gia quyền theo thỏng Phƣơng phỏp hạch toỏn hàng tồn kho: Kờ khai thƣờng xuyờn
Nguyờn tắc ghi nhận chi phớ đi vay: Chi phớ đi vay đƣợc ghi nhận vào chi phớ tài chớnh trong khi năm phỏt sinh.
Nguyờn tắc ghi nhận chi phớ phải trả: Căn cứ vào hợp đồng, xỏc nhận chi phớ phỏt sinh phải trả hàng thỏng và phõn bổ chi phớ theo thỏng.
Nguyờn tắc và phƣơng phỏp ghi nhận cỏc khoản dự phũng phải trả: Thỏa món cỏc điều kiện quy định trong chuẩn mực kế toỏn số 18.
Nguyờn tắc ghi nhận chờnh lệch tỷ giỏ: Tỷ giỏ thực tế, phần chờnh lệch đƣợc ghi nhận vào doanh thu hoặc chi phớ tài chớnh tƣơng ứng.
Nguyờn tắc và phƣơng phỏp ghi nhận doanh thu: Đƣợc ghi nhận theo số thực tế phỏt sinh.
Doanh thu cung cấp dịch vụ đƣợc xỏc định trờn phần gớa trị cụng việc đó hồn thành của dịch vụ cung cấp, dựa trờn biờn bản nghiệm thu cụng việc hoàn thành.
Hiện nay Cụng ty đang sử dụng phần mềm kế toỏn mỏy BRAVO để thuận tiện cho việc kế toỏn cho mỏy vi tớnh. Đối với hạch toỏn trờn mỏy vi tớnh, quan trọng nhất là khõu thu thập, xử lý phõn loại chứng từ và định khoản kế toỏn. Đõy là khõu đầu tiờn của quy trỡnh hạch toỏn trờn mỏy vi tớnh và là khõu quan trọng nhất vỡ kế toỏn chỉ vào dữ liệu cho mỏy thật đầy đủ và chớnh xỏc, cũn thụng tin đầu ra nhƣ Sổ chi tiết, Sổ cỏi và cỏc Bỏo cỏo kế toỏn đều do mỏy tự xử lý thụng tin, tớnh toỏn và đƣa ra cỏc bảng biểu khi cần in
Từ màn hỡnh mỏy tớnh kế toỏn kớch đỳp chuột vào biểu tƣợng chƣơng trỡnh, nhập mật khẩu ngƣời sử dụng, giao diện chƣơng trỡnh sẽ hiện ra:
Biểu số 1: Phần mềm kế toỏn theo hỡnh thức Nhật ký chung
Quy trỡnh xử lý dữ liệu trờn phần mềm kế toỏn Bravo nhƣ sau: - Khai bỏo cỏc khoản danh mục chớnh
- Khai bỏo số dƣ đầu kỳ
- Nhập nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh - Xử lý dữ liệu
- Kiểm tra và in bỏo cỏo
Tất cả cỏc đối tƣợng cần quản lý trong doanh nghiệp đó đƣợc mó hoỏ, khai bỏo và cài đặt trong chƣơng trỡnh phần mềm kế toỏn
1) Thụng tin đầu vào: Định kỳ kế toỏn căn cứ vào nội dung nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh đƣợc cập nhật dữ liệu vào mỏy theo đỳng đối tƣợng đƣợc mó hoỏ, cài đặt trong phần mềm, đỳng quan hệ đối ứng tài khoản. Mỏy sẽ tự động vào sổ chi tiết theo từng đối tƣợng và tự động tổng hợp ghi vào sổ cỏi cỏc tài khoản cú trong định khoản, bảng kờ liờn quan
2) Chƣơng trỡnh đƣợc làm tự động qua cỏc bỳt toỏn kết chuyển đó cài đặt. Khi kế toỏn chọn bỳt toỏn kết chuyển đỳng mỏy tớnh sẽ tự động chuyển toàn bộ giỏ trị dƣ Nợ (dƣ Cú) hiện thời của tài khoản đƣợc kết chuyển sang bờn Cú (bờn Nợ) của tài khoản đƣợc kết chuyển
3) Thụng tin đầu ra: Kế toỏn cú thể in ra cỏc Sổ chi tiết, Sổ cỏi bất cứ lỳc nào cỏc thụng tin từ cỏc nghiệp vụ đó đƣợc cập nhật. Cỏc sổ bỏo cỏo là kết quả bỳt toỏn kết chuyển chỉ cú dữ liệu sau khi kế toỏn sử dụng bỳt toỏn kết chuyển tự động
4) Thụng tin trờn cỏc Sổ cỏi tài khoản đƣợc ghi chộp thƣờng xuyờn trờn cơ sở cộng dồn từ cỏc nghiệp vụ đó đƣợc cập nhật một cỏch tự động
Cuối niờn độ, kế toỏn căn cứ vào Sổ cỏi và Bảng tổng hợp liờn quan để lập Bảng cõn đối kế toỏn và cỏc Bỏo cỏo kế toỏn theo quy định chung
Trỡnh tự luõn chuyển chứng từ:
SƠ ĐỒ 2.3
Ghi chỳ:
: Ghi hàng ngày
: Ghi cuối thỏng, cuối kỳ Chứng từ kế toỏn Nhật ký chung Sổ Cỏi Bảng cõn đối số phỏt sinh Bảng tổng hợp chi tiết Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết
Bỏo cỏo tài chớnh Sổ quỹ Nhập dữ liệu vào
Giải thớch quy trỡnh:
Kế toỏn nhận đƣợc cỏc chứng từ hợp lệ sẽ nhập dữ liệu vào mỏy tớnh thụng qua cỏc phiếu sau:
1) Phiếu thu. 2) Phiếu chi. 3) Phiếu bỏo nợ. 4) Phiếu bỏo cú.
5) Phiếu kế toỏn khỏc.
Khi nhập dữ liệu vào cỏc phiếu trờn thỡ mỏy sẽ tự đồng chạy vào cỏc sổ kế toỏn trong kỳ (sổ chi tiết, sổ cỏi, nhật ký chung, bảng tổng hợp chi tiết, bảng cõn đối số phỏt sinh, cỏc bảng phõn bổ…) và cỏc bỏo cỏo tài chớnh (bảng cõn đối kế toỏn, bỏo cỏo kết quả kinh doanh, thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh, bỏo cỏo lƣu chuyển tiền tệ).
Nếu muốn lấy dữ liệu ra khỏi phần mềm thỡ chỉ cần vào mục mỡnh muốn lấy dữ liệu và ấn F7 để in hoặc nhấn vào nỳt cú hỡnh biểu tƣởng chữ X phớa trờn màn hỡnh để “kết xuất dữ liệu” ra bảng Excel.