3. Trường hợp bỏn hàng thu bằng tiền gửi ngõn hàng
2.2.3.4 Kế toỏn thu nhập khỏc và chi phớ khỏc tại cụng ty
Chi phớ khỏc: là những khoản lỗ do cỏc sự kiện hay nghiệp vụ riờng biệt với hoạt động thụng thƣờng của doanh nghiệp gõy ra. Cú thể là những khoản chi bi bỏ sút từ năm trƣớc. Tại cụng ty, chi phớ khỏc thƣờng gồm:
Chi phớ thanh lý nhƣợng bỏn TSCĐ
Giỏ trị cũn lại của TSCĐ thanh lý, nhƣợng bỏn (nếu cú) Tiền phạt do vi phạm hợp đồng. Bị phạt thuế, chi thu thuế Chi tiền phạt do nộp chậm BHXH.
Cỏc khoản chi phớ khỏc
Thu nhập khỏc tại cụng ty là những khoản thu nhằm tăng vốn chủ sở hữu từ hoat động ngoài, hoạt động tạo ra doanh thu nhƣ:
Thu từ nhƣợng bỏn, thanh lý TSCĐ Thu tiền phớ cho thuờ kho bói
Thu tiền phạt do khỏch hàng vi phạm hợp đồng
Thu đƣợc cỏc khoản nợ phải trả khụng xỏc định đƣợc chủ Cỏc khoản thuế đƣợc Ngõn sỏch nhà nƣớc hoàn lại
Thu tiền làm lại thẻ từ cụng nhõn viờn.
a, Chứng từ sử dụng
+ Phiếu thu: nhằm xỏc định số tiền mặt thực tế nhập quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toỏn ghi sổ cỏc khoản thu cú liờn quan.
Biểu 2.26
Cụng ty TNHH TM&DV Dũng Tiến Quyển số: 8 Số 18 Á Lữ, Trần Phỳ, Bắc Giang Số: 0302 Mẫu số C30– BB Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 của BTC PHIẾU THU Ngày 16 thỏng 12 năm 2010 Nợ 1111 Cú: 711 Cú: 3331
Ngƣời nộp tiền: Nguyễn Lan Anh ........................................................................ . Địa chỉ: Phũng kế toỏn ............................................................................. Lý do nộp: Thu tiền bỏn xe ụtụ đầu kộo biển số 98H3409 ...........................
Số tiền: 16.537.500 (Viết bằng chữ): Mƣời sỏu triệu, năm trăm ba mƣơi bảy nghỡn, năm trăm đồng./.
Kốm theo: Chứng từ gốc.
Thủ trƣởng Kế toỏn trƣởng Ngƣời lập biểu
(Ký, họ tờn, đúng dấu) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Đó nhận đủ số tiền (bằng chữ) Mƣời sỏu triệu, năm trăm ba mƣơi bảy nghỡn, năm trăm đồng
Ngày 16 thỏng 12 năm 2010
Thủ quỹ Ngƣời nhận tiền
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
+ Phiếu chi: (trang 82)
+ Phiếu hạch toỏn: làm căn cứ ghi sổ Nhật ký chung
b, Tài khoản sử dụng
Tài khoản 711 – Thu nhập khỏc. Kết cấu:
Bờn Nợ: Cuối kỳ kế toỏn kết chuyển cỏc khoản thu nhập khỏc phỏt sinh trong kỳ sang TK 911 "Xỏc định kết quả kinh doanh".
Tài khoản 811 – Chi phớ khỏc. Kết cấu:
Bờn Nợ: Cỏc khoản chi phớ khỏc phỏt sinh trong kỳ
Bờn Cú: Cuối kỳ kết chuyển cỏc khoản phỏt sinh trong kỳ vào tài khoản 911.
c, Quy trỡnh hạch toỏn
Từ chứng từ gốc, kế toỏn ghi vào sổ Nhật ký chung ,Sổ cỏi Tk 711, Sổ cỏi TK 811.
** Thực tế tại doanh nghiệp
Ngày 20/12/2010 nộp phạt tiền nộp chậm BHXH số tiền 165.800.
Căn cứ vào nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh: Kế toỏn tiền mặt viết phiếu chi:
Ghi chỳ: Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ
Phiếu thu, phiếu chi ...
SỔ NHẬT Kí CHUNG