2.2.2 Kế toỏn chi phớ tại cụng ty TNHH mayThiờn Nam
2.2.2.3Kế toỏn chi phớ bỏn hàng
Chi phớ bỏn hàng của cụng ty TNHH may Thiờn Nam bao goomfcacs chi phớ liờn quan đến hoạt động bỏn hàng như: Chi phớ vận chuyển, chi phớ quản cỏo, chi phớ lương nhõn viờn bỏn hàng, chi phớ điện thoại, văn phũng phẩm,...phỏt sinh ở bộ phận bỏn hàng.
Cỏc khoản chi phớ phỏt sinh được phản ỏnh vào tài khoản này phải cú căn cứ hợp phỏp và chứng từ hợp lệ, đầy đủ và được tổng hợp vào bờn nợ TK641- Chi phớ bỏn hàng.
Cuối kỳ kế toỏn, doanh nghiệp xỏc định kết quả kinh doanh. Toàn bộ chi phớ bỏn hàng phỏt sinh trong kỳ được kết chuyển vào TK911- Xỏc định kết quả kinh doanh.
Chứng từ sử dụng
- Giấy đề nghi thanh toỏn - Húa đơn GTGT
- Húa đơn bỏn hàng thụng thường
- Phiếu chi, ủy nhiệm chi, iays bỏo nợ tiền gửi ngõn hàng - Bảng tớnh và phõn bổ lương
- Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao TSCĐ - Cỏc chứng từ và sổ sỏch khỏc cú liờn quan
Tài khoản sử dụng
Tài khoản 641: Chi phớ bỏn hàng
Cỏc tài khoản cấp 2 và cấp 3:
- TK 6411 : Chi phớ vận chuyển thuờ ngoài - TK 6418 : Chi phớ xuất nhập khẩu (XNK )
TK 64182 : Chi phớ XNK
TK 64183 : Chi phớ XNK - ngoài
Sơ đồ 2.10: Quy trỡnh ghi sổ kế toỏn chi phớ bỏn hàng
Chỳ thớch:
Ghi hàng ngày: Ghi hàng thỏng
Đối chiếu kiểm tra
VD 6: Ngày 30/12/2012, Cụng ty thanh toỏn tiền chi phớ xuất nhập khẩu thuờ ngoài số tiền 3.740.000 VNĐ.
Căn cứ vào phiếu chi 009/11 (Biếu số 24), kế toỏn ghi sổ nhật ký chung (Biếu số 25) và sổ cỏi TK641(Biểu số 26). Cuối kỳ, kế toỏn đốichiếu số liệu lập bảng cõn đối số phỏt sinh và bỏo cỏo tài chớnh.
Húa đơn GTGT Phiếu thi
SỔ NHẬT Kí CHUNG
SỔ CÁI
TK641,111,112,311,...
BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH
Biếu số 24: Phiếu chi
Cụng ty TNHH may Thiờn Nam Anh Dũng – Dương Kinh- Hải Phũng
Mẫu số: 01 – TT
( QĐ số: 48/2006/QĐ – BTC) Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU CHI
Ngày 30 thỏng 12 năm 2012 Số56 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 64183 : 3.740.000 Cú TK 1111 : 3.740.000
Họ tờn người nộp tiền :Trần Minh Phương
Địa chỉ : Phũng hành chớnh cụng ty TNHH may Thiờn Nam Lý do nộp : Thanh toỏn thiền chi phớ Xuất nhập khẩu ngoài Số tiền :3.740.000 (đồng)
Số tiền viết bằng chữ: Ba triệu bảy trăm bốn mươi nghỡn đồng chẵn./. Kềm theo húa đơn: chứng từ gốc
Ngày 30 thỏng 12 năm 2012 Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Người nộp tiền (Ký, họ tờn) Thủ trưởng (Ký, họ tờn)
Biểu số 25 : Trớch sổ nhật ký chung
Cụng ty TNHH may Thiờn Nam Anh Dũng- Dương Kinh- Hải phũng
Mẫu số S03a – DN
(Ban hành theo quy định số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 củs Bộ trưởng BTC
SỔ NHẬT Kí CHUNG
Năm 2012
Đơn vị tớnh: Đồng Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng
Số phỏt sinh
Ngày Số hiệu Nợ Cú
... ... ......... ... ..... .....
07/12 PC56 Thanh toỏn tiền chi phớ handing XNK
Chi phớ xuất nhập khẩu 6418 15.694.724
Thuế GTGT được khấu trừ của hàng húa dịch vụ
1331 1.569.472
Tiền VN 1111 17.264.196
... ... ......... ... ..... .....
10/12 PC58 Thanh toỏn tiền mua vất tư
Trả cho người bỏn 331 15.256.000
Tiền VN 1111 15.256.000
... ... ......... ... ..... .....
27/12 PC65 Phớ Bill đường biển, THC
Chi phớ XNK ỏo sơ mi 6418 14.325.650
Thuế GTGT được khấu trừ HHDV (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1331 1.125.065
Tiền VN 1111 15.450.715
... ... ......... ... ..... .....
30/12 PC68 Thanh toỏn tiền chi phớ XNK
ngũai 6418 3.740.000
1111 3.740.000
... ... ......... ... ..... .....
Cộng phỏt sinh 613.718.096.387 613.718.096.387
Ngày 31 thỏng 12 năm 2012
Biểu số 26: Trớch sổ cỏi TK 641
Cụng ty TNHH may Thiờn Nam Anh Dũng- Dương Kinh- Hải phũng
Mẫu số S03b – DN
(Ban hành theo quy định số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
Tài khoản 641 – Chi phớ bỏn hàng Năm 2012
Đơn vị tớnh: Đồng Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng Số phỏt sinh Ngày Số hiệu Nợ Cú Số dư đầu kỳ: _ _ Số phỏt sinh: ... ... ......... ... ..... .....
07/12 PC56 Thanh toỏn tiền chi phớ
handing XNK
1111 15.694.724
... ... ......... ... ..... .....
27/12 PC65 Phớ Bill đường biển, THC 1111 14.325.650
... ... ......... ... ..... .....
30/12 PC68 Thanh toỏn tiền chi phớ XNK
ngũai 1111 3.740.000 Kết chuyển chi phớ bỏn hàng 641 - > 911 911 872.675.540 Tổng phỏt sinh 872.675.540 872.675.540 Dư cuối kỳ: _ _ Ngày 31 thỏng 12 năm 2012 Người ghi sổ (Ký, ghi rừ họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, ghi rừ họ tờn) Giỏm đúc (ký, họ tờn, đúng dấu)