Nguồn: Hồ sơ kiểm tốn cơng ty GLS của AISC (2016)
Sau đó, KTV đối chiếu số được xác nhận trên Thư xác nhận nợ, vay với số liệu trên SCT để xem có khớp đúng số dư không. Nếu kết quả trả lời thư xác nhân không khớp đúng số dư thì KTV sẽ xác định nguyên nhân chênh lệch. Công việc được thể hiện trên giấy tờ làm việc như sau:
AISC E246
Tên khách hàng: CƠNG TY TNHH GLS Tên Ngày
Ngày khóa sổ: 31/12/2015 Người thực hiện T 16/03/2016
Người soát xét 1 Q Người soát xét 2 X
Công việc thực hiện:
1. Lập bảng tổng hợp kết quả xác nhận các khoản phải trả người bán ngắn hạn/dài hạn 2. Kết quả kiểm tra như sau
I. TRẢ TRƯỚC CHO NGƯỜI BÁN A. KẾT QUẢ TRẢ LỜI THƯ XÁC NHẬN
Thành tiền % SL % 299.000.000 84% 1 100% - 0% 0 0% - 0% 0 0% - 0% 0 0% - 0% 0 0% 299.000.000 84% 1 100% 84%
II. PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN
A. KẾT QUẢ TRẢ LỜI THƯ XÁC NHẬN
Thành tiền % SL % 9.573.514.738 32% 3 100% - 0% 0 0% - 0% 0 0% - 0% 0 0% - 0% 0 0% 9.573.514.738 32% 3 100% 32% B. THỦ TỤC THAY THẾ Giá trị Tỷ lệ - 0% - 0% - 0% Xác nhận không khớp đúng số dư
Nội dung: Kết quả xác nhận tài khoản phải trả ngắn hạn/dài hạn
Giá trị khoản trả trước cho người bán Số lượng khoản mục 357.250.000 VND
Xác nhận khớp đúng số dư (a) Không thể xác nhận Trả lại qua bưu điện Không nhận được trả lời
Tổng cộng C= (a+B)/ TỔNG SỐ DƯ
Tổng cộng C= (a+B)/ TỔNG SỐ DƯ
29.895.364.616 VND
Khoản được đề xuất áp dụng những thủ tục kiểm toán thay thế khác Khoản được đối chiếu với số tiền nhận được sau này ( Subsequent)
Số lượng khoản mục Xác nhận khớp đúng số dư (a)
Xác nhận không khớp đúng số dư Không thể xác nhận Trả lại qua bưu điện Không nhận được trả lời
49