Chương 4 : KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
4.1 Phân tích tình hình biến động doanh thu, chi phí, lợi nhuận của công ty:
4.1.3 Tình hình biến động lợi nhuận:
Nhiệm vụ chính của cơng ty là nhà phân phối các sản phẩm chất thơm và khử mùi khơng khí mà cơng ty nhập khẩu về phải phù hợp với thị hiếu của người tiêu dùng mới tiêu thụ được nhiều, nhanh và sản phẩm ít bị tồn đọng. Xác định được mục tiêu và phương hướng kinh doanh trên, Hồng Minh Châu đã khơng ngừng tìm kiếm thơng tin hữu ích, cơ hội mới, thị trường mới để qua đó tăng doanh thu và tối đa hố lợi nhuận.
Lợi nhuận của doanh nghiệp chịu ảnh hưởng trực tiếp và tổng hợp của tất cả các mặt hàng hoạt động kinh doanh. Căn cứ vào số liệu của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ta lập bảng phân tích các yếu tố cấu thành lợi nhuận.
Đơn vị tính: đồng Việt Nam
Bảng 4.3. Tình hình biến động lợi nhuận của cơng ty
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TM – SX Hồng Minh Châu) CHỈ TIÊU 2011 2012 2013 2014 CHÊNH LỆCH 2012/2011 CHÊNH LỆCH 2013/2012 CHÊNH LỆCH 2014/2013
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
LN gộp 679.506.177 984.812.733 1.176.048.415 1.104.718.630 305.306.556 44,93 191.265.682 19,42 (71.329.785) (6,07) LN HĐKD 13.606.035 160.346.496 221.215.623 37.954.035 146.740.461 1078,5 60.869.127 37,96 (183.261.588) (82,84) LN khác 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 LN sau thuế 10.204.526 132.285.859 168.150.600 30.363.228 122.081.333 1196,34 35.864.741 27,11 (137.787.372) (81,94)
Biểu đồ 4.5. Biến động lợi nhuận của cơng ty (2011 – 2014)
Nhìn chung giai đoạn từ 2011 – 2014 cơng ty đều có lãi, qua bảng 4.3 đã chứng tỏ cơng ty hoạt động kinh doanh có hiệu quả. Từ năm 2011 – 2013, lợi nhuận của công ty đều tăng nhưng đến năm 2014 giảm so với năm 2013.
Giai đoạn 2011 – 2012:
Lợi nhuận gộp: Lợi nhuận gộp bằng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trừ đi giá vốn hàng bán, dùng để trang trải chi phí cho các hoạt động của doanh nghiệp như chi phí bán hàng, chí phí quản lí doanh nghiệp.
Doanh thu thuần về bán hàng năm 2012 tăng 32,21% tương ứng với mức tăng 1.121.991.500 đồng, giá vốn hàng bán năm 2012 tăng so với 2011 với tỷ lệ tăng 29,13% tương ứng với số tiền tăng 816.684.944 đồng, việc tăng doanh thu và giá bán dẫn đến việc làm tăng lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ, cụ thể lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch của cơng ty đang có xu hướng tăng nhanh, cụ thể là năm 2012 đạt 305.306.556 đồng, chênh lệch 44,93%, cho thấy cơng ty đã quản lí tốt chi phí và sử dụng tiết kiệm nguyên vật liệu có hiệu quả.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh: đây là phần còn lại của lợi nhuận gộp và doanh thu hoạt động tài chính sau khi trừ đi các chi phí hoạt động và chi phí tài chính của cơng ty.
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2012 giảm 31,74% so với năm 2011, tương ứng với số tiền 489.661 đồng, chi phí tài chính phát sinh ở năm 2012 là 0 đồng. Lợi
0 200,000,000 400,000,000 600,000,000 800,000,000 1,000,000,000 1,200,000,000 1,400,000,000 2011 2012 2013 2014 Đồng Năm LN gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ LN hoạt động kinh doanh LN sau thuế
nhuận gộp thuần về hoạt động kinh doanh năm 2012 tăng 44,93% so với năm 2011, tương ứng với số tiền tăng 305.306.556 đồng.
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2012 tăng mạnh so với năm 2011, với tỷ lệ tăng 1196.34%, ứng với số tiền tăng 122.081.333 đồng.
Giai đoạn 2012 - 2013:
Lợi nhuận gộp của cơng ty đang có xu hướng tăng nhanh, cụ thể là năm 2013 đạt 1.176.048.415 đồng, chênh lệch 19,42% so với năm 2012. Điều đó cho thấy cơng ty đã quản lí tốt chi phí và sử dụng tiết kiệm ngun vật liệu có hiệu quả. Trong đó doanh thu hoạt động tài chính của công ty năm 2013 đạt 971.540, giảm so với năm 2012, chênh lệch 7,76%, đây cũng là một biểu hiện khơng tốt. Chi phí tài chính năm 2013 là 0 đồng, chênh lệch 349%, cơng ty khơng có chi phí lãi vay. Điều này cũng cho thấy được cơng ty sử dụng tốt các chi phí của mình nhưng lại thu về doanh thu thấp, mặc dù cũng góp phần làm cho lợi nhuận tăng. Cơng ty nên có hoạch định chính sách rõ ràng hơn và đưa ra các biện pháp để khắc phục tình trạng này.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh: Hoạt động kinh doanh của công ty ngày càng phát triển nhanh, biểu hiện là sự tăng nhanh của lợi nhuận từ việc kinh doanh qua các năm. Năm 2012, công ty đạt 160.346.496 đồng, nhưng tới năm 2013, lợi nhuận mà công ty đem về là 221.215.623 đồng, chênh lệch 37,96%. Với số liệu trên, cho thấy được số lượng tiêu thụ hàng hố của cơng ty trên thị trường có xu hướng tăng lên đáng kể, qua đó sản phẩm của cơng ty được người tiêu dùng đánh giá cao và tin cậy để sử dụng.
Lợi nhuận khác: Trong bốn năm từ 2011 - 2014, cơng ty khơng có lợi nhuận khác, điều này làm ảnh hưởng xấu đến lợi nhuận trước thuế của cơng ty, vì lợi nhuận trước thuế bằng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cộng với lợi nhuận khác. Cơng ty khơng có các khoản thu từ những hoạt động kinh doanh khác.
Lợi nhuận sau thuế: Lợi nhuận sau thuế của cơng ty cũng có xu hướng phát triển tốt, năm 2013 đạt 168.150.600 đồng, chênh lệch 27,11% so với năm 2012. Lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty bằng nhau, ảnh hưởng từ việc cơng ty khơng có lợi nhuận khác. Lợi nhuận sau thuế là kết quả cuối cùng trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, là tối đa hố lợi nhuận mà cơng ty muốn đạt được. Đối với kết quả tăng trưởng đạt được của công ty cũng là một điều đáng
mừng, nhưng để đạt được kết quả cao hơn nữa, công ty nên có những hoạt động kinh doanh khác để thu về lợi nhuận tốt hơn.
Giai đoạn 2013 - 2014:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2014 tăng 7,91% so với năm 2013 tương ứng với số tiền tăng là 504.193.000 đồng. Do đó làm cho doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng tăng với tỷ lệ và số tiền tương ứng.
Giá vốn hàng bán năm 2014 tăng so với năm 2013 nhưng doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2014 lại giảm so với 2013 dẫn đến việc lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm với tỷ lệ 6,07%, tương ứng với số tiền 71.329.785 đồng.
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2014 so với năm 2013 giảm với số tiền 461.501 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 47,5%, hoạt động đầu tư tài chính tăng dẫn đến chi phí tài chính bao gồm cả chi phí lãi vay giảm. Điều này làm cho lợi nhuận về hoạt động kinh doanh năm 2014 giảm 82,84% so với năm 2013 tương ứng với số tiền giảm 183.261.588 đồng.
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế có sự chênh lệch cụ thể là năm 2014 giảm 82,84% so với năm 2013, tương ứng với số tiền giảm là 183.261.588 đồng.