2. Thực Trạng Kế Toán VHĐ của Chi nhánh 1 Tổ chức công tác kế toán HĐV tại Chi nhánh
2.5.Quy trình kế toán HĐV 1 Kế toán tiền gử
2.5.1. Kế toán tiền gửi
a. Kế toán tiền gửi thanh toán
Khi khách hàng có nhu cầu gửi tiền vào tài khoản tại ngân hàng, quy trình diễn ra nh sau:
- Khách hàng lập giấy nộp tiền
- Các giao dịch viên kiểm soát các yếu tố trên giấy nộp tiền tên khách
hàng, số tiền bằng số, bằng chữ… Sau đó giao dịch viên hớng dẫn khách
hàng tiến hành lập bảng kê nộp tiền.
- Giao dịch viên căn cứ vào các chứng từ nh trên và hạch toán nhập dữ liệu vào máy tính và hạch toán:
Nợ: TK tiền mặt, tài khoản thích hợp Có: TK tiền gửi thanh toán.
Khi khách hàng rút tiền mặt hoặc thanh toán chuyển khoản, kế toán phải kiểm tra số d tài khoản, chữ ký của chủ tài khoản,.. và tiến hành hạch toán:
Nợ: TK tiền gửi thanh toán
Có: TK tiền mặt, tài khoản thích hợp
Lãi tiền gửi thanh toán đợc hạch toán nh sau: Nợ: TK Trả lãi tiền gửi thanh toán
Ví dụ:
Ngày 23/7/2008 khách hàng Phạm Thị Tuyên đến NHNo&PTNT Chi nhánh Hoàng Mai nộp tiền vào tài khoản 1240201081890 số tiền là 2.000.000đ
Giao dịch viên hớng dẫn khách hàng viết giấy nộp tiền và tiến hành hạch toán
Nợ: TK tiền mặt: 2.000.000đ Có: TK tiền gửi không kỳ hạn: 2.000.000đ
Ngày 12/8/2008 NHNo&PTNT Chi nhánh Hoàng Mai nhận đợc lệnh chuyển tiền của Công ty cổ phần ĐT XD & TM Hoàng Mai yêu cầu trích tiền gửi thanh toán số tiền là 200.000.000đ để trả cho công ty cổ phần ĐT Tây Bắc. Sau khi xem xét tính hợp lý của chứng từ, kế toán tiến hành hạch toán:
Nợ: TK tiền gửi thanh toán/Cty Cp ĐTXD & TM Hoàng Mai : 200.000.000đ
Có: TK tiền gửi thanh toán/ Cty cổ phần ĐT Tây Bắc : 200.000.000đ Ví dụ về tính lãi tiền gửi thanh toán trong tháng 7/2008 của Công ty Phân lân Văn Điển với số d tài khoản nh sau:
đơn vị: triệu đồng Ngày Số d Số ngày Tích số 28/06 mang sang 20 3 60 31/06 53 5 265 05/07 80 5 400 10/07 90 5 450 15/07 110 10 1100 25/07 150 3 450 28/07 Tổng tích số 2725 Lãi phải trả tháng 7/2008 = Tổng tích số i tháng 30 ì = 2725 0.6% = 0.545 30 ì triệu Hạch toán:
Nợ TK chi phí trả lãi tiền gửi: 0.545 triệu