2014 so với 2013 2015 so với 2014 Tiền Tỷ lệ (%) Tiền Tỷ lệ (%)
A. Cỏc khoản phải thu
I. Cỏc khoản phải thu ngắn hạn
2,116,642,01 6 1,709,375,70 9 2,485,637,97 8 (407.266.307 ) (19,24) 776.262.26 9 45,41 1. Phải thu khỏch hàng 1,868,113,01 6 1,397,195,37 9 2,125,406,31 5 (470.917.637 0 (25,2) 728.210.93 6 52,11 2. Cỏc khoản phải thu khỏc
II. Cỏc khoản phải thu dài hạn 248,529,000 312,180,330 360,231,663 63.651.330 25,61 48.091.333 15,39
B. Cỏc khoản phải trả I. Nợ ngắn hạn 1,124,325,91 6 793,138,045 1,773,434,28 3 (331.187.87 1) (29,45) 980.296.23 8 80,9 1. Vay và nợ ngắn hạn 300,000,000 2. Phải trả người bỏn 824,325,916 793,138,045 1,773,434,28 3 (31.187.871) (3,78) 980.296.23 8 123,6
Từ số liệu trờn ta thấy cỏc khoản phải thu và cỏc khoản phải trả của cụng ty cao nhất trong năm là 2.485.637.978 đồng và 1.773.434.283 đồng .
Cỏc khoản phải thu và phải trả lại tăng lờn và giảm xuống qua cỏc năm. Năm 2013 cỏc khoản phải thu là 2.116.642.016 đồng nhưng sang năm 2014 lại giảm xuống cũn 1.709.375.709 tức là giảm 407.266.307 đồng tương đương 19,24% . Cũn cỏc khỏan phải trả năm 2103 là 1.124.325.916 đồng cũn năm 2014 là 793.138.045 đồng giảm 29.45% tương ứng với 331.187.871 đồng .
Điều này cho thấy sự lỗ lực của cụng ty trong việc sử dụng nguồn vốn trong cỏc hoạt động sản xuất kinh doanh. Trong giai đoạn sắp tới cụng ty cần đề ra những biện phỏp cấp thiết hơn nữa để tăng cỏc khoản phải thu và giảm cỏc khoản phải trả để hạn chế việc chiếm dụng vốn từ cỏc tổ chức tớn dụng.
Sự tăng lờn của cỏc khoản phải thu ngắn hạn chủ yếu là do khoản mục phải thu của khỏch hàng. Khoản mục này chiếm tỷ trọng rất lớn trong cơ cấu nợ phải trả của cụng ty. Trong giai đoạn 2013 đến 2014 khoản mục này giảm 470.917.637 đồng ứng với 25,2 % nhưng sau đú lại tăng lờn trong năm 2015 là 728.210.936 đồng ( 52,11%)
Số liệu cỏc khoản phải thu từ bảng trờn cho chỳng ta thấy cụng ty ngày cú sự cố gắng rất lớn trong việc thu hồi cỏc khoản vốn bị chiếm dụng từ phớa khỏch hàng để hạn chế cỏc khoản vay nợ từ cỏc tổ chức tài chớnh tớn dụng.
Ta thấy cụng ty tập trung vào cỏc khoản vay ngắn hạn để hạn chế rủi ro về cỏc khoản vay nợ từ bờn ngoài.
2.3.3.2 Phõn tớch khả năng thanh toỏn
Phõn tớch khả năng thanh toỏn của cụng ty nhằm cung cấp thụng tin cho mọi đối tượng biết được khả năng tài chớnh của cụng ty. Mặt khỏc phõn tớch khả năng thanh toỏn cũn cho biết được tỡnh hỡnh sử dụng vốn của cụng ty đó hiệu quả chưa, cụng ty đó xõy dựng chế độ thu chi phự hợp chưa. Để cú cơ sở đỏnh giỏ tỡnh hỡnh thanh toỏn của Cụng ty trong thời gian tới cần đi sõu phõn tớch nhu cầu và khả năng thanh toỏn thụng qua cỏc chỉ tiờu sau:
* Hệ số về khả năng thanh toỏn tổng quỏt
Hệ số khả năng thanh toỏn tổng quỏt là mối quan hệ giữa tổng tài sản mà hiện nay doanh nghiệp đang quản lý, sử dụng với tổng số nợ phải trả bao gồm nợ ngắn hạn và nợ dài hạn… Hệ số này phản ỏnh tỡnh hỡnh đảm bảo khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ núi chung của doanh nghiệp.
Hệ số thanh toỏn tổng quỏt =
Tổng tài sản
Tổng nợ phải trả
Hệ số thanh toỏn tổng quỏt 2013 = 4,5 (lần)
Hệ số thanh toỏn tổng quỏt 2014 = 6,65 (lần)
Hệ số thanh toỏn tổng quỏt 2015 = 3,96 (lần)
Từ những số liệu tớnh toỏn trờn ta thấy hệ số thanh toỏn tổng quỏt của doanh nghiệp đều ở mức cao, chứng tỏ cỏc khoản huy động từ bờn ngoài đều cú tài sản đảm bảo.
* Hệ số khả năng thanh toỏn hiện hành
Hệ số khả năng thanh toỏn hiện hành là thước đo khả năng thanh toỏn ngắn hạn của doanh nghiệp, nú cho biết mức độ cỏc khoản nợ của cỏc chủ nợ ngắn hạn được trang trải bằng cỏc tài sản cú thể chuyển đổi thành tiền trong một giai đoạn tương đương với thời hạn của cỏc khoản nợ đú.
Hệ số khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn =
Tài sản ngắn hạn
Tổng nợ ngắn hạn
Hệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn 2013 = 3,96 (lần)
Hệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn 2014 = 6,14 (lần)
Hệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn 2015 = 3,8 (lần)
Theo số liệu tớnh toỏn trờn ta cú thể thấy hệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn của cụng ty tăng lờn trong năm 2014. Hệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn của 2014 cao hơn so với cỏc năm trước cho thấy cỏc khoản phải thu trong ngắn hạn là khụng quỏ lớn và cụng ty đỏp ứng tương đối tốt việc thanh toỏn cỏc khoản nợ trong ngắn hạn.
* Hệ số khả năng thanh toỏn nhanh
Hệ số khả năng thanh toỏn nhanh cho biết khả năng thanh toỏn thực sự của doanh nghiệp và được tớnh toỏn dựa trờn cỏc tài sản lưu động cú thể chuyển đổi nhanh thành tiền như tiền, chứng khoỏn ngắn hạn, cỏc khoản phải thu ngắn hạn… để đỏp ứng nhu cầu thanh toỏn cần thiết.
Hệ số khả năng thanh toỏn nhanh =
Hệ số thanh toỏn nhanh 2013 = 2,23 (lần)
Hệ số thanh toỏn nhanh 2014 = 2,91(lần)
Hệ số thanh toỏn nhanh 2015 = 1,89(lần)
Dựa vào cỏc số liệu tớnh toỏn trờn chỳng ta thấy được hệ số thanh toỏn nhanh của cụng ty ở 2013, 2014 gần tương đương nhau (đến 2015 thỡ giảm đi là 1,89 lần). Nhưng hệ số này vẫn cũn ở mức chưa cao vỡ vậy cần cú những biện phỏp để nõng cao được khả năng thanh toỏn của cụng ty trong thời gian tới.
* Hệ số khả năng thỏnh toỏn bằng tiền mặt
Chỉ số thỏnh toỏn bằng tiền mặt cho biết bao nhiểu tiền và cỏc khoản tương đương tiền của doanh nghiệp để đỏp ứng cỏc nghĩa vụ nợ ngắn hạn. Núi cỏch khỏc chỉ số thanh toỏn tiền mặt cho biết cứ một đồng nợ ngăn hạn thỡ cú bao nhiều tiền và cỏc khoản tương đương tiền đảm bảo chi trả.
Hệ số khả năng thanh toỏn bằng tiền mặt:
Hệ số khả năng thanh toỏn tiền mặt = Tiền + Cỏc khoản tương đương tiền Nợ ngắn hạn
TS ngắn hạn – Hàng húa tồn kho
Hệ số khả năng thanh toỏn tiền mặt 2013
= 34,66(lần)
Hệ số khả năng thanh toỏn tiền mặt 2014
= 75,15 (lần)
Hệ số khả năng thanh toỏn tiền mặt 2015
= 46,62(lần)
Từ kết quả tớnh toỏn trờn ta thấy hệ số khả năng thanh toỏn bằng tiền mặt của cụng ty biếm động rất phức tạp. Trong 2013 thỡ hệ số khả năng thanh toỏn bằng tiền mặt là 34,66 lần nhưng đến 2014 tăng lờn rất cao 75,15 lần. Đến 2015 thỡ khả năng thanh toỏn bằng tiền mặt lại giảm xuống cũn 46,62 lần. Chỉ số này khỏ cao chứng tỏ cụng ty thực hiện việc thu cỏc khoản phải thu tương đối tốt.
Kết luận:
Qua cỏc số liệu tớnh toỏn trờn cú thể cho chỳng ta thấy khỏi quỏt được tỡnh hỡnh cụng nợ của cụng ty thực sự tốt.
- Cỏc khoản phải trả của cụng ty thấp hơn cỏc khoản phải thu điều này cho thấy cụng ty tự chủ được về mặt tài chớnh. Cỏc nguồn vốn sử dụng chủ yếu là cvốn chủ sở hữu .
- Hệ số thanh toỏn hiện hành và hệ số thanh toỏn nhanh tuy ở mức cao điều này cho thấy cụng ty đó rất cố gắng trong việc thanh toỏn cụng nợ.
- Hệ số thanh toỏn bằng tiền mặt của cụng ty chưa thực sự ổn định. Sự tăng lờn và giảm xuống qua cỏc năm cho thấy việc thực hiện thu cỏc khoản phải thu và phải trả cựng với việc trả cỏc khoản nợ của cụng ty chưa thực sự ổn định.
Như vậy cụng ty cần cú những biện phỏp sử dụng nguồn vốn một cỏch tiết kiệm và hiờu quả nhất đồng thời giảm nguồn vốn vay từ bờn ngoài nhằm hạn chế những rủi ro trong việc sử dụng nguồn vốn vào cỏc hoạt động sỏn xuất kinh doanh….
2.3.3 Số vũng quay hàng tồn kho
Số vũng quay hàng tồn kho phản ỏnh thời gian hàng húa nằm trong kho trước khi được bỏn ra, nú thể hiện số lần hàng húa tồn kho bỡnh quõn được bỏn ra trong kỳ. Hệ số này càng cao thể hiện tốc độ luõn chuyển vốn hàng húa của cụng ty càng nhanh.
Số vũng quay của hàng tồn kho =
Giỏ vốn hàng bỏn
Trị giỏ hàng tồn kho bỡnh quõn
Trị giỏ HTK BQ năm 2014 = 2.248.883.855 ( đồng)
Trị giỏ HTK BQ năm 2015 = 2.970.337.565 (đồng)
Số vũng quay HTK 2014 = 5,86 (vũng)
Số vũng quay HTK 2015 = 6,10 (vũng)
Trong 2014 số vũng quay hàng tồn kho là 5,86 tức là trong 1 kỳ số vũng quay hàng tồn kho đạt 5,86 vũng. Đến 2015 hệ số này tăng lờn 6,1 vũng. Điều này cho thấy cụng tỏc quản lý và tiờu thụ sản phầm của cụng ty đang phỏt triển tốt, lượng hàng tồn kho được giảm bớt, thời gian lưu kho cũng giảm đi giỳp cụng ty giảm được tỡnh trạng ứ đọng vốn, và cỏc chi phớ liờn quan.
Bảng 10 : Cỏc chỉ tiờu hoạt động của cụng ty Chỉ tiờu 2013 2014 2015