Hệ số lói gộp 0.057 0.054 0.028 Hệ số lói rũng 0.03 0.039 0.033 ROA 0.1 0.1 ROE 0.1 0.12 Vũng quay VKD 2.702 2.95 Vũng quay VLD 3 3.12 Tỉ suất LN/VLD 0.12 0.1 Hiệu suất sử dụng VCĐ 27.9 53.13 Tỉ suất LN/VLD 1.11 1.8
Hệ số thanh toỏn tổng quỏt 4.5 6.65 3.96
Hệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn 3.96 6.14 3.8
Hệ số thanh toỏn nhanh 2.23 2.91 1.89
Hệ số thanh toỏn tiền mặt 34.66 75.15 46.62
2.4 Nhận xột 2.4.1 Ưu điểm 2.4.1 Ưu điểm
Tuy thành lập chưa lõu đời nhưng Cụng ty đó từng bước vượt qua khú khăn để hoàn thiện hoạt động kinh doanh, tự khẳng định vị trớ của mỡnh trong nền kinh tế, tạo được chỗ đứng vững chắc và tạo niềm tin với nhiều bạn hàng. Trong quỏ trỡnh hoạt động kinh doanh Cụng ty cũng đó đạt được những kết quả đỏng khớch lệ với cỏc ngành nghề đó đăng kớ kinh doanh của mỡnh. Cụng ty đó khụng ngừng mở rộng quy mụ sản xuất cả về chiều rộng lẫn chiều sõu, để đạt được những kết quả kinh doanh như hiện nay đú là cả một quỏ trỡnh phấn đấu vươn lờn, tự trang bị kiến thức tay nghề cho mỡnh của Ban lónh đạo và tập thể lao động trong toàn Cụng ty. Nú trở thành đũn bẩy mạnh mẽ thỳc đẩy quỏ trỡnh phỏt triển của Cụng ty, việc vận dụng sỏng tạo cỏc quy luật kinh tế trong nền kinh tế thị trường đồng thời thực hiện chủ trương cải cỏch quản lý kinh tế và cỏc chớnh sỏch kinh tế của Nhà nước, luụn hoàn thành tốt nghĩa vụ đúng gúp với Nhà nước, khụng ngừng nõng cao đời sống cho người lao động.
- Cụng ty đó xõy dựng được một mụ hỡnh quản lý và hạch toỏn khoa học, hợp lý phự hợp với yờu cầu của nền kinh tế thị trường, chủ động trong lĩnh vực kinh doanh, từ cụng việc hạch toỏn ban đầu đến việc kiểm tra tớnh hợp lý, hợp lệ của chứng từ được tiến hành rất đầy đủ và chặt chẽ đảm bảo cho số liệu hạch toỏn cú cơ sở phỏp lý, trỏnh sự phản ỏnh sai lệch cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh. Việc lập và lưu chuyển chứng từ theo đỳng chế độ hiện hành, cung cấp kịp thời số liệu cho phũng kế toỏn cập nhật.
- Về cụng tỏc phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh và bỏo cỏo tài chớnh. Cụng ty đó thực hiện việc ghi chộp một cỏch phự hợp, đầy đủ để phản ỏnh hợp lý tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty tại bất kỳ thời điểm nào và đảm bảo rằng cỏc bỏo cỏo tài chớnh tuõn thủ đỳng và phự hợp với Chuẩn mực, chế độ kế toỏn Việt Nam. Bỏo cỏo tài chớnh của Cụng ty phản ỏnh trung thực và hợp lý tại thời điểm 31/12 cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và cỏc luồng tiền tệ trong năm tài chớnh kết thỳc cựng ngày.
2.4.2 Hạn chế và nguyờn nhõn
2.4.2.1 Hạn chế
Bờn cạnh những kết quả đạt được thỡ Cụng ty vẫn cũn tồn tại những hạn chế nhất định như sau:
- Cỏc nhà quản trị chưa đưa ra được những nhận định chớnh xỏc về tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty dẫn đến chưa cú những giải phỏp kịp thời, cũng như những quyết định sỏng suốt trong quỏ trỡnh kinh doanh.
- Vốn hoạt động của cụng ty chủ yếu huy động từ hoạt động tài chớnh, mà cụng tỏc huy động vốn và sử dụng vốn của cụng ty cũn tồn tại nhiều hạn chế do cỏc nguyờn nhõn chủ quan và khỏch quan về nhu cầu vay vốn, khả năng đỏp ứng nhu cầu vay vốn của cụng ty, lói suất làm cho cơ hội đầu tư của cụng ty cũng bị hạn chế.
2.4.2.2 Nguyờn nhõn
- Do đặc thự của ngành nghề kinh doanh mà hiệu quả hoạt động kinh doanh của Cụng ty phụ thuộc vào cỏc yếu tố bờn ngoài: ảnh hưởng của thiờn tai như lũ lụt , nắng núng , lờ tết sự biến động của giỏ xăng dầu – chi phớ vận tải cho quỏ trỡnh kinh doanh,
- Do biến động phức tạp của nền kinh tế: giỏ cả biến động liờn tục, sự mất giỏ của tiền tệ, mức độ cạnh tranh giữa cỏc doanh nghiệp ngày càng cao, lói suất đi vay tăng lờn và cỏc nhà cung cấp tớn dụng cho vay cũng ngày càng khú tớnh,.. làm cho chi phớ cỏc yếu tố đầu vào tăng cao.
CHƯƠNG III
MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TèNH HèNH TÀI CHÍNH CễNG TY TNHH TMXD VẠN XUÂN
3.1 Định hướng phỏt triển của cụng ty trong thời gian tới
3.1.1 Định hướng phỏt triển của cụng ty giai đoạn 2016-2020
Thực hiện đầy đủ mọi quy định về chức năng, nhiệm vụ của doanh nghiệp Nhà
nước. Phỏt huy vai trũ chủ đạo của nền kinh tế quốc dõn, là tấm gương sỏng cho cỏc thành phần kinh tế khỏc phấn đấu và noi theo... Từ đú đề ra cỏc biện phỏp chỉ đạo, lónh đạo đỳng đắn và phự hợp nhất.
Luụn coi trọng mọi hoạt động của cỏc đoàn thể : Cụng đoàn, đoàn thanh niờn, phụ nữ... Cú những biện phỏp nhằm động viờn để cỏc đoàn thể thể hiện vai trũ trỏch nhiệm của mỡnh trong cụng cuộc xõy dựng Cụng ty núi riờng và đất
nước núi chung
3.1.2 Mục tiờu phỏt triển của cụng ty
Trước tỡnh hỡnh kinh tế trong nước và quốc tế luụn biến động hết sức phức tạp đũi hũi cỏc doanh nghiệp núi chung cũng như Cụng ty TNHH TMXD VẠN XUÂN núi riờng cần phải luụn chủ động trong từng bước đi của mỡnh. Để làm được điều đú trước hết Cụng ty cần phải chỳ trọng hơn đối với việc đi sõu phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của đơn vị mỡnh. Nghĩa là việc phõn tớch tài chớnh của Cụng ty khụng chỉ dừng lại ở việc so sỏnh kết quả đạt được năm nay với kế hoạch đó đặt mà cần phải đi sõu phõn tớch thụng qua cỏc chỉ tiờu cụ thể để cú thể nắm vững thực trạng tỡnh hỡnh tài chớnh của mỡnh, từ đú cú những giải phỏp đỳng đắn, kịp thời và cú hiệu quả.
Do khủng hoảng kinh tế trong nước và quốc tế làm cho giỏ cả cỏc yếu tố đầu vào tăng, lói suất ngõn hàng tăng làm cho chi phớ sản xuất kinh doanh tăng cao, hàng húa vận chuyển khan hiếm cú ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu và lợi nhuận. Như vậy, vấn đề đặt ra ở đõy là Cụng ty cần phải cú biện phỏp làm giảm tối đa mức chi phớ bằng cỏch tỏc động vào những chi phớ cú thể kiểm soỏt như chi phớ lói vay: Cụng ty cần giảm cỏc khoản vay nợ tăng chiếm dụng vốn một cỏch hợp lý, … trỏnh phỏt sinh chi phớ sử dụng vốn lớn…
Cụng ty nờn tận dụng tối đa cỏc lợi thế về địa bàn hoạt động, đội ngũ lao động giàu kinh nghiệm để phỏt triển ngành nghề đang kinh doanh và cỏc ngành nghề đó đăng ký kinh doanh. Cần tạo mối quan hệ lõu dài với nhiều khỏch hàng, khẳng định chất lượng dịch vụ cung ứng, tăng khả năng cạnh tranh với cỏc cụng kỳ cựng ngành trong khu vực. Mở rộng hơn nữa phạm vi hoạt động, đa dạng húa cỏc sản phẩm , nõng cao chất lượng dịch vụ sau bỏn hàng…
Tỡm biện phỏp hữu hiệu để tăng hiệu quả sử dụng của cỏc loại vốn: vốn lưu động, vốn cố định, vốn kinh doanh; tăng khả năng thanh toỏn, khả năng sinh lợi của Cụng ty.
3.2 Một số giải phỏp cải thiện tỡnh hỡnh tài chớnh tại cụng ty
Xỏc định chớnh sỏch vốn tài trợ, xõy dựng cơ cấu vốn hợp lý
Mục tiờu, chớnh sỏch kinh doanh của doanh nghiệp trong từng giai đoạn nhất định là khỏc nhau, song đều tựu chung lại ở mục tiờu tài chớnh là tối đa lợi ớch của chủ sở hữu – tức tối đa tỷ suất lợi nhuận trờn vốn chủ sở hữu trong phạm vi mức độ rủi ro cho phộp. Chớnh vỡ thế, xõy dựng, thiết lập được một cơ cấu tài chớnh tối ưu sẽ đảm bảo cho mức độ rủi ro tài chớnh của cụng ty là nhỏ.
Cụng ty cú thể ỏp dụng chớnh sỏch huy động vốn sau:
- Chớnh sỏch huy động tập trung nguồn: tức là cụng ty sẽ chỉ tập trung vào một hay một số ớt nguồn. Chớnh sỏch này cú ưu điểm là chi phớ huy động cú thể giảm song nú cú nhược điểm là làm cho cụng ty phụ thuộc vào một chủ nợ nào đú. Để trỏnh tỡnh trạng bị phụ thuộc vào một chủ nợ khi ỏp dụng chớnh sỏch này, trước hết cụng ty cần xỏc định khả năng huy động vốn chủ sở hữu bao gồm:
+ Sử dụng linh hoạt tiết kiệm nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi của cỏc quỹ trớch lập nhưng chưa sử dụng đến.
+ Vốn NSNN và cỏc nguồn vốn cú nguồn gốc NSNN như cỏc khoản nhà nước trực tiếp cung cấp hay cỏc khoản đỏng ra cụng ty phải nộp cho nhà nước nhưng được giữ lại để mở rộng sản xuất kinh doanh.
+ Lợi nhuận để lại cụng ty: đõy là nguồn vốn hỡnh thành từ lợi nhuận của cụng ty sau mỗi kỳ kinh doanh cú lói. Nguồn vốn này cú ý nghĩa rất lớn vỡ chỉ khi
nào cụng ty làm ăn cú lói thỡ mới bổ sung được cho nguồn vốn này cũn khi làm ăn thua lỗ thỡ khụng những khụng bổ sung được mà cũn làm giảm nguồn vốn này. Để tăng lợi nhuận để lại, cụng ty cần tăng mọi nguồn thu và giảm thiểu cỏc chi phớ khụng cần thiết.
Nhưng nguồn vốn CSH là một con số cũn quỏ khiờm tốn so với lượng vốn mà cụng ty cần được đỏp ứng, vỡ vậy cụng ty phải huy động từ cỏc nguồn khỏc như:
+ Nguồn lợi tớch lũy
+ Chiếm dụng vốn của nhà cung cấp
+ Nguồn vốn từ cỏc tổ chức tài chớnh tớn dụng
Tuy nhiờn, dự huy động từ nguồn nào cũng cú mặt lợi và mặt hại nờn cỏc nhà quản lý cần tỉnh tỏo trong việc huy động và sử dụng nguồn vốn huy động được để đạt hiệu quả huy động vốn cao nhất, từ đú mới cú thể đạt được hiệu quả kinh doanh như mục tiờu đó đề ra.
Về chớnh sỏch tớn dụng thương mại:
Doanh nghiệp cú thể bỏn chịu cho cỏc đối tượng khỏch hàng để phục vụ hoạt động sản xuất của họ. Việc được nhận sản phẩm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh mà chưa phải trả tiền ngay rất cú lợi cho khỏch hàng nờn họ sẽ ưu tiờn lựa chọn sản phẩm của cụng ty. Tuy nhiờn để thực hiện phương phỏp này doanh nghiệp cần biết rừ khỏch hàng, cú thể đỏnh giỏ được khả năng thu hồi nợ, mức độ tớn nhiệm cũng như những rủi ro cú thể gỏnh chịu.
Về cỏc chớnh sỏch Marketing
Tăng cường đầu tư cho cụng tỏc khảo sỏt, điều tra,nghiờn cứu thị trường.
Để sản phẩm sản xuất ra được tiờu thụ nhanh, đũi hỏi doanh nghiệp phải cú cụng tỏc khảo sỏt, điều tra, nghiờn cứu thị trường một cỏch nhanh nhạy, chớnh xỏc, phự hợp với thực tế. Do đú, tài chớnh của doanh nghiệp phải hỗ trợ bộ phận Marketing tiếp thị thực hiện việc nghiờn cứu tỡm hiểu thị trường phục vụ việc tiờu thụ sản phẩm.Cỏc doanh nghiệp trước khi tiến hành sản xuất, muốn tiờu thụ sản phẩm một cỏch nhanh chúng, cú doanh thu kịp thời, phải tiến hành
nghiờn cứu, khảo sỏt, điều tra tỡnh hỡnh thị trường hiện tại và trong tương lai để từ đú lập kế hoạch dự kiến sự phỏt triển, tiềm năng của thị trường, đưa ra cỏc biện phỏp nhằm mở rộng hay thu hẹp mặt hàng sản xuất và tiờu thụ. Bờn cạnh đú cũng giỳp doanh nghiệp cú những biện phỏp thớch hợp duy trỡ thị trường cũ, đồng thời kớch thớch nhu cầu để tạo lập, xỳc tiến và mở rộng thị trường mới.
Đa dạng húa phương thức thanh toỏn
- Cụng ty cú thể liờn kết với cỏc đối tỏc, cỏc ngõn hàng trong nước và nước ngoài để khỏch hàng cú thể dễ dàng trao đổi giao dịch bằng phương thức chuyển khoản. Ngoài ra, việc liờn kết với nhiều ngõn hàng giỳp doanh nghiệp và khỏch hàng cũn dễ thực hiện phương thức thanh toỏn bằng cỏch nhờ thu hoặc ghi sổ.
- Ngoài cỏc phương thức thanh toỏn trực tiếp bằng tiền mặt hay chuyển khoản, cụng ty cú thể ỏp dụng cỏc chớnh sỏch chậm trả cho khỏch hàng. Việc thanh toỏn chậm trả cú thể thực hiện theo điều kiện tớn dụng ưu đói theo thoả thuận.
Tổ chức tốt cỏc cụng tỏc bỏn hàng và dịch vụ bỏn hàng
- Biện phỏp tỏc động vào nhõn viờn bỏn hàng: Trong cụng tỏc tiờu thụ sản phẩm vai trũ của bộ phận bỏn hàng hết sức quan trọng. Để khuyến khớch nhõn viờn bỏn hàng năng động hơn, cú thỏi độ phục vụ khỏch hàng tận tỡnh, chu đỏo và gần gũi với khỏch hàng. Doanh nghiệp nờn sử dụng chế độ thưởng, phạt và chế độ khoỏn. Căn cứ vào chế độ đú nhõn viờn sẽ được khuyến khớch bằng chớnh sỏch thưởng, phạt theo tỷ lệ % của doanh thu vượt khoỏn, đú chớnh là đũn bẩy kớch thớch họ tớch cực đi tỡm kiếm những khỏch hàng mua với khối lượng lớn.
- Biện phỏp tỏc động vào khỏch hàng: Ngoài việc đỏp ứng nhu cầu tiờu dựng của khỏch hàng, doanh nghiệp phải sử dụng một số biện phỏp làm động lực khuyến khớch khỏch hàng mua hoặc mua thờm sản phẩm của mỡnh bằng một số giải phỏp như chiết khấu thanh toỏn, tỷ lệ hoa hồng.
Lao động là một trong ba yếu tố khụng thể thiếu của yếu tố sản xuất, quản lý lao động tốt gúp phần khụng nhỏ vào sự thành đạt và phỏt triển của cụng ty. Để quản lý lao động tốt cần phải:
- Căn cứ vào nhu cầu lao động của cụng ty để tuyển dụng và bố trớ lao động hợp lý, phự hợp với trỡnh độ và khả năng của từng người.
- Quản lý thời gian lao động chặt chẽ, làm việc đỳng giờ giấc, rốn luyện ý thức kỷ luật lao động.
- Tạo cho người lao động những điều kiện thuận lợi nhất để làm việc - Về vấn đề quản lý quỹ tiền lương: đối với doanh nghiệp, tiền lương được sử dụng làm đũn bẩy kớch thớch sự phỏt triển của doanh nghiệp, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh được tiến hành thuận lợi. Do đú, cần chấp hành tốt chớnh sỏch, chế độ quản lý quỹ tiền lương, quỹ bảo hiểm xó hội…
Nõng cao khả năng thanh toỏn
Năng lực thanh toỏn là khả năng của doanh nghiệp cú thể chi trả tiền mặt cỏc hoỏ đơn, khoản nợ khi chỳng đến hạn thanh toỏn. Để cải thiện cũng như nõng cao khả năng thanh toỏn của cụng ty, cụng ty cú thể thực hiện cỏc giải phỏp sau:
- Cỏch thức đầu tiờn để nõng cao năng lực thanh toỏn đú là sử dụng một dạng tài khoản liờn thụng tại cỏc ngõn hàng. Điều này cho phộp cụng ty cú được những khoản lói trờn số dư tiền mặt vượt quỏ khi chuyển tiền từ tài khoản vốn khụng cần thiết sang tài khoản khỏc và chuyển trở lại khi cần thiết.
- Tổng phớ: đỏnh giỏ cỏc chi phớ chung của cụng ty và xem cú cơ hội nào cắt giảm chỳng hay khụng. Việc cắt giảm những chi phớ khụng cần thiết sẽ cỏc tỏc động trực tiếp tới con số lợi nhuận. Cỏc chi phớ hoạt động, như thuờ mướn, quảng cỏo, lao động giỏn tiếp hay chi phớ văn phũng,... là những chi phớ giỏn tiếp mà doanh nghiệp phải chịu để vận hành hoạt động kinh doanh ngoài những chi phớ trực tiếp như nguyờn vật liệu hay lao động trực tiếp.
- Những tài sản khụng sản xuất: nếu cụng ty cú tài sản nào khụng được sử dụng cho cỏc mục đớch sinh lời, phục vụ hoạt động kinh doanh núi chung và dường như hiện chỉ mỗi lưu kho, đó đến lỳc để tống khứ chỳng. Lý do duy
nhất cụng ty nờn bỏ tiền ra cho những tài sản như nhà cửa, thiết bị và dụng cụ,... là chỳng phục vụ cho mục đớch sinh lời.
- Cỏc khoản thu: giỏm sỏt hiệu quả nhất cỏc khoản thu của doanh nghiệp nhằm đảm bảo rằng doanh nghiệp đang viết hoỏ đơn và thu tiền khỏch