Đơn vị tính: Đồng
Thời gian Chi phí bán hàng
Tháng 1/2013 27.762.856
Tháng 2/2013 27.500.000
Tháng 3/2013 36.594.107
Tổng cộng 91.856.963
Nguồn: Phòng kế tốn cơng ty TNHH Hồng Thái Vina.
Trong quý 1/2013, chi phí bán hàng tại cơng ty TNHH Hoàng Thái Vina là
91.856.963đ, một số nghiệp vụ cụ thể như sau:
1) Căn cứ vào UNC 074/2015 ngày 12/1/2013, phí chuyển tiền ngân hàng là 22.000đ.
Định khoản:
Nợ 6418: 22.000 Có 112: 22.000
2) Ngày 31/1/2013, tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng là 27.500.000đ.
Định khoản:
Nợ 6411: 27.500.000 Có 334: 27.500.000
3) Ngày 31/3/2013, thanh toán tiền hoa hồng bán hàng bằng tiền mặt, số tiền 9.000.000đ.
Định khoản:
Nợ 6418: 9.000.000 Có 111: 9.000.000
2.2.7. Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp tại cơng ty TNHH Hồng Thái Vina là những chi phí phục vụ cho việc quản lý điều hành và những chi phí chung cho tồn cơng ty như: phí quản lý tài khoản ngân hàng, cước viễn thơng, chi phí mua văn phịng phẩm, chi phí gia hạn gian hàng vật giá.
2.2.7.1. Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng tài khoản 642 để phản ánh chi phí quản lý doanh nghiệp.
Công ty mở tài khoản cấp 2 của TK 642 để theo dõi chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp như:
6421 – Chi phí nhân viên quản lý. 6423 – Chi phí đồ dùng văn phịng. 6427 – Chi phí dịch vụ mua ngồi. 6428 – Chi phí bằng tiền khác.
2.2.7.2. Chứng từ và sổ sách kế toán
- Bảng lương. - Hóa đơn GTGT.
- Phiếu chi, giấy báo nợ của ngân hàng. - Sổ cái TK 642.
2.2.7.3. Trình tự luân chuyển chứng từ
Căn cứ vào các hóa đơn, chứng từ liên quan, kế toán lập phiếu chi thành 2 liên như nhau sau đó chuyển cho kế tốn trưởng và giám đốc ký duyệt.
Sau khi nhận được phiếu chi đã ký duyệt, kế toán tiến hành chi tiền và ghi nhận vào sổ sách có liên quan. 1 liên của phiếu chi giao cho khách hàng.
2.2.7.4. Một số nghiệp vụ phát sinh