Chỉ tiêu Đơn vị 2017 2018 2019 Nhà kho m2 400 400 400 Xe đẩy hàng Chiếc 2 3 3 Xe chở hàng Chiếc 4 6 7 Kệ hàng Chiếc 150 170 180 Văn phòng Phịng 5 5 5 Máy tính bàn Chiếc 12 16 16
Qua bảng số liệu trên, có thể thấy với nền tảng vật chất kỹ thuật khá cao nên khả năng đáp ứng tốt mọi hoạt động trong quá trình kinh doanh. Vì là nhà phân phối hàng tiêu dùng với chiến lược mở rộng thị trường trong giai đoạn 2017 – 2019 nên nhìn chung cơng ty đã tăng cường đầu tư vào cơ sở vật chất cụ thể là xe chở hàng và kệ hàng đựng hàng hóa để đáp ứng q trình hoạt động kinh doanh của cơng ty.
2.2. Kết quả động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH TMTHTuấn Việt giai đoạn 2017–2019 Tuấn Việt giai đoạn 2017–2019
Để có cái nhìn rõ nhất về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như tình hình biến động tài sản – nguồn vốn của Công ty TNHH Tuấn Việt. Đồng thời, phân tích một số chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, từ đó cung cấp cho nhà quản trị một cái nhìn đa chiều về những điểm mạnh và những điểm hạn chế của công ty để để ra các chiến lược phù hợp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty.
2.2.1. Khái quát kết quảhoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHHTuấn Việt giai đoạn 2017–2019 Tuấn Việt giai đoạn 2017–2019
Bảng2.4: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Tuấn Việt giai đoạn 2017 –2019
(Đơn vị: Triệu đồng)
Chỉ tiêu 2017 2018 2019 2018/2017 2019/2018
+/- % +/- %
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 103.687,08 131.648,90 126.233,10 27.961,82 26.96 (5.415,8) (4.11) Các khoản giảm trừ doanh thu 1.348,18 961,46 908,26 (386.72) (28.68) (53,2) (5.53) Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch
vụ 102.338,90 130.687,45 125.324,79
28.348,55 27.70 (5.362,66) (4.10) Giá vốn hàng bán 96.198,91 119.969,55 116.379,33 23.770,64 24.71 (3.590,22) (2.99) Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 6,139,99 10.717,90 8.945,46 4.577,91 74.55 (1.772,44) (16.5) Doanh thu hoạt động tài chính 0.509165 0.488284 0.500964 (0.020881) (4.16) 0.01268 (2.59)
Chi phí tài chính - - - - - - -
Chi phí bán hàng 3.067,75 4,093,68 4,668,93 1.025,93 33.44 575,25 14.05
Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.321,26 1.775,38 1.518,27 454,12 34.37 (257,11) (14.48) Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 1.750,47 4.848,35 2.757,75 3.097,88 176.9 (2.090,6) (43.11)
Thu nhập khác 913,35 1,126,68 1.064,78 213,33 23.35 (61,9) (5.49)
Chi phí khác - - - - - - -
Lợi nhuận khác 913,35 1,126,68 1.064,78 213,33 23.35 (61,9) (5.49)
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 2.663,82 5.975,03 3,822,53 3.311,21 124.3 (2.152,5) (36.02) Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 666,21 1.494,00 955,88 827,79 124.2 (538,12) (36.01)
Chi phí thuếthu nhập doanh nghiệp hỗn lại - - - - - - -
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 1.997,61 4.481,03 2,866.65 2.483,42 124.3 (1.614,38) (36.03)
Trong giai đoạn 2017– 2019, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty tăng giảm không đều, đồng thời công ty đã phát sinh khá nhiều khoản giảm trừdoanh thu dẫn đến doanh thu thuần bịgiảm đáng kể. Một sốnguyên nhân dẫn đến phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu là: hàng bán bị trả lại, lỗi do công ty không giao hàng đúng hẹn,…Nhưng các khoản giảm trừ doanh thu có xu hướng giảm đồng nghĩa với việc công ty đã khắc phục được những trường hợp bị lỗi trên.
Năm 2018 doanh thu thuần đạt 130.687,45 triệu đồng tăng mạnh so với năm 2017 đạt 102.338,90 triệu đồng là 28.348,55 triệu đồng và năm 2019 là 125.324,79 triệuđồng giảm 5.362,66 triệuđồng so với năm 2018. Từ đó, có thể thấy mức tiêu thụ hàng hóa của cơng ty tăng giảm không đều qua các năm. Năm 2018, được xem là một nămkinh tế phát triển khởi sắc với GDP tăng cao nhất trong 10 năm qua kể từ 2011 trở về đây. Qua đó, trong năm 2018 cũng cho thấy số lượng sản phẩm tiêu thụ của công ty tăng khá mạnh do khả năng nắm bắt thị trường và cơ hội khá tốt. Mức tăng giảm tương đối của chỉ tiêu này trong 3 năm qua,cho thấy dấu hiệu tăng trưởng cũng như khả năng tiêu thụsản phẩm của cơng ty có xu hướng đi xuống, vì vậy cơng ty nên điều chỉnh các chính sách nhằm tối thiểu hóa các loại chi phí để nâng cao hiệu quả kinh doanh với mục tiêu cuối cùng là tối đa hóa lợi nhuận sau thuế.
Cơ cấu chi phí:
Qua bảng 2.4 có thể thấy rằng, chi phí tài chính, chi phí khác, trong 3 năm đều bằng 0, điều này cho thấy phần lớn chi phí doanh nghiệp phải chi cho hoạt động kinh doanh là do giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Cụ thể như sau:
Năm 2018, tương ứng với doanh thu GVHB là 119.969,55 triệuđồng tăng sovới năm 2017 là 96.198,91triệu đồng. Cũng dễ hiểu khi sản lượng tiêu thụsản phẩm năm 2018 tăng nên GVHB cũng tăng. Năm 2019, GVHB là 116.379,33 triệu đồng giảm nhẹso với năm 2018, qua bảng sốliệu trên thì ta có thểthấy GVHB chiếm phần lớn tỷ trọng trong mục chi phí điều này cũng dễ hiểu vì cơng ty hoạt động trong lĩnh vực phân phối hàng hóa. Với mức GVHB giảm nhẹ trong khi giá cả hàng hóa trên thị trường vẫn tăng mạnh đã phần nào chứng minh được sự thành công trong công tác quản lý giá cũng như đàm phán với nhà cung cấp. Đồng thời, công ty cầnđưa rathêm
các chính sách khác như: đặt ra mức chiết khấu phù hợp khi mua hàng với số lượng lớn và yêu cầu thêm các chính sách ưu đãi khác.
Qua bảng 2.4, cho thấy chi phí bán hàngtăng đều qua các năm vì trong giaiđoạn này công ty đã bổ sung thêm nguồn lực phục vụcho hoạt động mở rộng thị trường về các huyện, thị xã. Đa phần là từviệc trả lương cho nhân viên bán hàng, bốc vác, vận chuyển, chi phí dụng cụ, kỹ thuật,…Trong năm 2019, chi phí bán hàng là 4.668,93 triệu đồng tăng575,25 triệu đồng so vớinăm 2018là 4.093,68 triệu đồng và năm 2018 tăng 1.025,93 triệu đồng so với năm 2017 là 3.067,75 triệu đồng.
Chi phí quản lý doanh nghiệp cùng với xu hướng của doanh thu chi phí quản lý doanh nghiệp trong 3 năm tăng giảm không đều, năm 2018 là 1.775,38 triệu đồng cao nhất trong 3 năm vì mức doanh thu tương ứng cũng cao nhất, tăng so với năm 2017 là 1.321,26 triệu đồng vànăm 2019 là 1.518,27 triệu đồng giảm so với năm 2018. Đây là khoản chi định kỳ hàng năm cho việc trả lương nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp, các loại bảo hiểm của nhân viên quản lý doanh nghiệp, chi phí vật liệu văn phịng, cơng cụ lao động,…
Theo số liệu từ bảng2.4, nhìn chung cho thấy lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp của cơng ty có sự biến động nhưng khơng nhiều trong giai đoạn 2017 – 2019. Năm 2018 lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp là 4.481,03 triệu đồng tăng 2.483,42 triệu đồng so với năm 2017 là 1.997,61 triệu đồng, qua đó có thể thấy được sự cố gắng nỗ lực của tồn bộ cơng ty, được biết trong năm 2018 công ty đã tiếp nhận thêm nhiều đơn hàng từ những vùng huyện, thị xã vì vậy với những chính sách đề ra cơng ty đã phần nào nắm được cơ hội phát triển trong thị trường mới này. Năm 2019, lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty là 2.866,65 triệu đồng giảm 1.614,38 triệu đồng so với năm 2018, với mức lợi nhuận giảm cho thấy khả năng tiêu thụ sản phẩm của cơng ty đã giảm sút và nếu tình hình này vẫn tiếp diễn thì thể sẽ mất 1 phân khúc thị trường lớn.
2.2.2. Tình hình biến động tài sản - nguồn vốn của Công ty TNHH Tuấn Việtgiai đoạn 2017–2019 giai đoạn 2017–2019
Bảng2.5: Tài sản –nguồn vốn của Công ty TNHH Tuấn Việt giai đoạn 2017 –2019 (Đơn vị: Triệu đồng) Chỉ tiêu 2017 2018 2019 2018/2017 2019/2018 +/- % +/- % TÀI SẢN 57.918,85 71.268,32 68.957,90 13.349,47 23,05 (2.310,42) (3,24) Tài sản ngắn hạn 48.828,83 59.201,25 56.725,91 10.372,42 21,24 (2.475,34) (4,18) Tiền và các khoản tương đương tiền 7.801,07 10.582,15 8.932,44 2.781,08 35.65 (1.649,71) (15.59) Hàng tồn kho 31.526,68 35.295,34 32.358,30 3.768,66 11,95 (2.937,04) (8,32) Các khoản phải thu ngắn hạn 9.501,08 13.323,76 15.435,16 3,822,68 40,23 2.111,40 15,85 Tài sản dài hạn 9.090,02 12.067,07 12.231,99 2.977,05 32,75 164,92 1,37 Tài sản cố định 6.748,92 9.557,23 9.790,24 2.808,31 41,61 233,01 2,44 Tài sản dài hạn khác 2.341,10 2.509,84 2.441,75 168,74 7,21 (68,08) (2,71) NGUỒN VỐN 57.918,85 71.268,32 68.957,90 13.349,47 23,05 (2.310,42) (3,24) Nợ phải trả 42.528,70 49.609,14 46.888,46 7.080,44 16,65 (2.720,68) (5,48) Nợ ngắn hạn 36.601,46 43.258,42 38.845,60 6.656,96 18,19 (4.412,82) (10,20) Nợ dài hạn 5.927,24 6.350,72 8.042,86 423,48 7,14 1.692,14 26,64 Vốn chủ sở hữu 15.390,15 21.659,18 22.069,44 6.269,03 40,73 410,26 1,89
Vốn đầu tư của chủ sởhữu 10.000,00 10.000,00 10.000,00 - - - -
Nguồn vốn và ký quỹ khác 5.390,15 11.659,18 12.069,44 6.269,03 116,31 410,26 3,52
Tình hình biến động tài sản:
Tài sản là tồn bộ những nguồn lực kinh tế mà doanh nghiệp đang nắm giữ để sử dụng cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Qua số liệu ở bảng trên cho thấy, tình hình tài sản của cơng ty có sự biến động liên tục không đều qua các năm. Năm 2018 tổng tài sản công ty đạt 71.268,32 triệu đồng tăng 13.349,47 triệu đồng so với năm 2017 là 57.918,85 triệu đồng. Trong năm 2019 tài sản của công ty đạt 68.957,90 triệu đồng giảm 2.310,42 triệu đồng so với năm 2018. Như ta thấy, tài sản đóng vai trị quan trọng trong việc thực hiện mục tiêu của doanh nghiệp, do đó một doanh nghiệp có khối lượng tài sản đủ lớn sẽ đảm bảo được các hoạt động kinh doanh diễn ra thuận lợi và hiệu quả.
Trong cơ cấu tài sản, tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng số tài sản của công ty, bao gồm: tiền và các khoản tương đương tiền, hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác. Năm 2018, tổng tài sản ngắn hạn đạt 59.201,25 triệu đồng tăng so với năm 2017 là48.828,83 triệu đồng. Bên cạnh đó, năm 2018 tài sản dài hạn là 12.067,07 triệu đồng giảm so với năm 2017 là 9.090,02 triệu đồng. Từ đó, cho thấy cơng ty đầu tư ít hơn vào tài sản cố định nhưng ngược lại chú trọng vào việc mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm và có dấu hiệu tăng lêncủa tiền và các khoản tương đương tiền. Như vậy cho thấy khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn của cơng ty được thực hiện khá tốt. Bên cạnh đó, HTK của cơng ty lại tăng lên khá nhiều năm 2018 HTK là 35.295,34 triệu động tăng 3.768,66 triệu đồng so với năm 2017là 31.526, 68 triệu đồng, đều này đồng nghĩa với việc mở rộng thêm thị trường nhưng lạikhông mang lại hiệu quả cao do khả năng tiêu thụ sản phẩm thấp hoặc công ty nhập hàng với số lượng quá nhiều, do đó cơng ty cần đưa ra các chiến lược tiêu thụ sản phẩm tốt hơn nằm tránh tình trạng ứ đọng HTK làm giảm hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Bước qua năm 2019, tổng số tài sản ngắn hạn của công ty đạt 56.725,91 triệu đồng giảm nhẹ so với năm 2018 là 59.201,25 triệu đồng. Đồng thời, cũng trong năm 2019 tài sản dài hạn của cơng ty có xu hướng tăng so với năm 2018 là từ 12.067,07 triệu đồng lên 12.231,99 triệu đồng. Thông qua số liệu trên, có thể thấy năm 2019 cơng ty chú trọng vào việc đầu tư lâu dài cho hoạt động kinh doanh thể hiện thông qua việc mua sắm thêm các thiết bị máy móc để phục vụ cho nhà kho, phương tiện vận
chuyển. Tuy nhiên đối với năm 2019 tiền và các khoản tương đương tiền có xu hướng giảm điều này cho thấy khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn của cơng ty đã gặp vấn đề. Bên cạnh đó, với chính sách quản lý HTK của doanh nghiệp đã được cải thiện nên giúp lượng hàng tồn kho của doanh nghiệp giảm đi đáng kể, với số lượng HTK giảm đã cho thấy dấu hiệu tốt trong việc điều tiết và tiêu thụ sản phẩm của cơng ty.
Tình hình biến động nguồn vốn:
Với cơcấu nguồn vốn như bảng2.5, có thể thấy tổng nguồn vốn của cơng ty qua các năm có sự biến động nhẹ. Năm 2018, tổng nguồn vốn của công ty đạt 71.268,32 triệu đồng tăng 13.349,47 triệu đồng so với năm 2017 là 57.918,85 triệu đồng. Trong đó, khoản nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số tài sản của công ty và có sự biến động tăng giảm qua các năm, năm 2018 khoản nợ phải trả đạt 49.609,14 triệu đồng tăng mạnh so với năm 2017 là 42.528,70 triệu đồng. Từ đó có thể thấy tình hình thanh tốn nợ phải trả của cơng ty khơng được khả quan cho lắm, nhìn chung nợ phải trả ngắn hạn nhiều hơn các khoản nợ dài hạn. Với cơ cấu vốn của chủ sở hữu là 10.000,00 triệu đồng, các nguồn vốn và ký quỹ khác tăng đều qua các năm để phần nào phù đắp cho các khoản nợ của công ty.
Trong năm 2019, tổng nguồn vốn là 68.957,90 triệu đồng giảm 2.310,42 triệu đồng so với năm 2018. Với tình hình nợ phải trả năm 2019 thì cơng ty có chiều hướng giảm dần nợ với mức giảm là 2.720,68 triệu động so với năm 2018. Mặc dù, khoản nợ phải trả giảm không nhiều nhưng cũng thấy được sự tiến triển tốt về khả năng thanh tốn nợ của cơng ty. Tuy nhiên, nếu muốn công ty hoạt động hiệu quả hơn, giảm bớt được những rủi ro thì cơng ty nênđưa ra các chính sách nhằm cải thiện khoản nợ phải trả này, cụ thể là phải làm giảm khoản này theo từng năm bằng các tối thiểu hóa các khoản chi tiêu, tăng khả năng tiêu thụ sản phẩm,…
2.2.3. Một số chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh củaCông ty TNHH Tuấn Việt giai đoạn 2017 –2019 Công ty TNHH Tuấn Việt giai đoạn 2017 –2019
Để có thể duy trì và phát triển doanh nghiệp của mình trong mơi trường cạnh tranh khốc liệt thì trước hết địi hỏi các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phải có hiệu quả. Khi xét đến hiệu quả hoạt động kinh doanh, cần dựa vào một số chỉ tiêu sau: một
số chỉ tiêu về tỷ suất sinh lời, khả năng thanh toán ngắn hạn, khả năng thanh toán nhanh.
Các chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời
Bảng2.6: Chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời
Chỉ tiêu Đơn vị 2017 2018 2019 Doanh thu thuần Triệu đồng 102.338,90 130.687,45 125.324,79 Vốn chủsởhữu Triệu đồng 15.390,15 21.659,18 22.069,44 Tổng tài sản Triệu đồng 57.918,85 71.268,32 68.957,90 Lợi nhuận sau thuế Triệu đồng 1.997,61 4.481,03 2.866,65
ROS % 0.02 0.03 0.02
ROE % 0.13 0.21 0.13
ROA % 0.03 0.06 0.04
(Nguồn: Phịng KếTốn và xửlý của tác giả)
Qua bảng sốliệu 2.6, nhìn chung cùng với xu hướng của doanh thu, vốn chủsở hữu và tổng tài sản thì các chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời của cơng ty đều có sự biến động liên tục khơng đều qua các năm.
Với tỷsuất lợi nhuận trên doanh thu năm 2018 là 0.03% tăng so với năm 2017 là 0.02% và lại giảm xuống là 0.02% trong năm 2019. Mức tăng giảm tương đối của chỉ tiêu này cho thấy dấu hiệu tăng trưởng cũng như khả năng tiêu thụ sản phẩm của cơng ty có xu hướng đi xuống, vì vậycơng ty nên điều chỉnh các chính sách nhằm tối thiểu hóa các loại chi phí để nâng cao hiệu quả kinh doanh với mục tiêu cuối cùng là tối đa hóa lợi nhuận sau thuế.
Một trong những yếu tốquan trọng đểduy trì hoạt động của cơng ty đó chính là vốn chủsở hữu. Với chỉtiêu sinh lời trên VCSH có thể đánh giá chính xác mức vốn bỏ ra sẽ tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận. Cụ thể, năm 2018 với mức sinh lời cao nhất là 100 đồng tài sản có thể thu lại 0.21 đồng lợi nhuận so với năm 2017 và năm 2019là 0.13 đồng.
Tổng tài sản trong giai đoạn 2017 –2019 liên tục biến động không ngừng, với chỉ tiêu tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản cung cấp những thông tin về các khoản lợi nhuận được tạo ra từ lượng tài sản. Chỉ tiêu này trong năm 2018 đạt 0.06% tăng gấp đôi so với năm 2017 là 0.03% và giảm còn 0.03% trong năm 2019. Điều này khẳng