Chương 2 : PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIấN CỨU
5.1. GIẢI PHÁP PHềNG NGỪA VÀ QUẢN Lí CÁC RỦI RO GIAN LẬN,
SAI SểT TRONG HOẠT ĐỘNG HỆ THỐNG THễNG TIN KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG
Cỏc rủi ro, gian lận và sai sút nếu chỉ cú những biện phỏp ngăn chặn trong từng nghiệp vụ đó xảy ra thỡ ngõn hàng vẫn bị tổn thất và thiệt hại vờ nhiều mặt. chớnh vỡ vậy, việc phũng ngừa cỏc rủi ro và quản lý gian lận và sút là một việc làm hết sức cú ý nghĩa đối với Ngõn hàng núi riờng và tất cả cỏc doanh nghiệp noi chung.
Qua phõn tớch hệ thống thụng tin kế toỏn cũng như hoạt động kiểm soỏt nội bộ tại NH SHB chi nhỏnh Kiờn Giang – PGD Tõn Hiệp, ta nhận thấy NH cú hệ thống kiểm soỏt được thiết kế tương đối chặt chẽ tuy nhiờn vẫn cũn những rủi ro gian lận, sai sút cú thể xảy ra. Chớnh vỡ vậy tụi đề xuất cỏc giải phỏp như:
5.1.1. Đỏnh giỏ rủi ro trong hoạt động kế toỏn
Đỏnh giỏ rủi ro là quỏ trỡnh trong đú ngõn hàng phỏt hiện và phõn tớch những
rủi ro liờn quan tới việc thực hiện cỏc mục tiờu của mỡnh, tạo cơ sở để xỏc định cỏch thức quản lý những rủi ro đú.
- Cỏc kỹ thuật đỏnh giỏ rủi ro:
+ Phõn loại theo từng bộ phận rủi ro như bộ phận tiền gửi, bộ phận tiền vay, bộ phận thanh toỏn quốc tế...
+ Phõn loại theo mụ hỡnh rủi ro để đỏnh giỏ mức độ ảnh hưởng và khả năng xảy ra theo từng yếu tố (hệ thống cụng nghệ thụng tin, nguồn nhõn lực, tớnh phức tạp của quy trỡnh kinh doanh, quản lý tài sản, mụi trường phỏp lý, mụi trường kinh doanh,...)
GVHD: Ths. Nguyễn Xuõn Vinh 67 SVTH: Nguyễn Trần Hạnh Thảo
Trong đú: R: Rủi ro ước tớnh; L: Thiệt hại ước tớnh bằng tiền; P: Xỏc suất xảy
ra thiệt hại.
- Cỏc bước tiến hành đỏnh giỏ rủi ro
+ Xỏc định cỏc mục tiờu chủ yếu của ngõn hàng: Ngõn hàng thường đưa ra
những mục tiờu cụ thể trong tương lai về nguồn vốn huy động, cho vay, doanh số thu phớ dịch vụ, lợi nhuận,…
+ Xỏc định cỏc rủi ro chủ yếu sẽ tỏc động đến việc hoàn thành mục tiờu. + Đỏnh giỏ khả năng xảy ra rủi ro khi thực hiện cỏc mục tiờu đó đề ra. Từ đú
xõy dựng bảng cõu hỏi liờn quan đến vấn đề cần đỏnh giỏ cũng như ước lượng khả
năng xảy ra cho mỗi cõu hỏi.
Ban kiểm soỏt nội bộ NHTM xõy dựng bảng cõu hỏi đỏnh giỏ rủi ro liờn quan
đến hoạt động kế toỏn ngõn hàng và chuyển đến cỏc chi nhỏnh trong cả nước. Bộ
phận quản lý rủi ro của mỗi chi nhỏnh sẽ trả lời bảng cõu hỏi và chuyển lại Ban kiểm soỏt nội bộ để tổng hợp và lập thành bảng cõu hỏi chuẩn phục vụ cụng tỏc kiểm soỏt hàng năm theo cỏc bảng sau:
Bảng 19: BẢNG ĐÁNH GIÁ RỦI RO THEO BỘ PHẬN
Bộ phận……
Rủi ro Điểm cho mức độ ảnh hưởng (thiệt hại)
Điểm cho khả năng xảy ra Bảng 20: BẢNG TỔNG HỢP RỦI RO Rủi ro STT bộ phận … … … Tổng điểm rủi ro
5.1.2. Tăng cường giỏm sỏt cỏn bộ và phũng ngừa rủi ro, gian lận, sai sút trong từng nghiệp vụ kế toỏn
GVHD: Ths. Nguyễn Xuõn Vinh 68 SVTH: Nguyễn Trần Hạnh Thảo
- Tăng cường giỏm sỏt cỏn bộ
Khi ngõn hàng cú nhu cầu tuyển dụng nhõn sự vào làm cụng tỏc kế toỏn, cần lựa chọn những người cú đủ những tố chất phự hợp với cụng việc kế toỏn như: phải cú trỡnh độ chuyờn mụn nghiệp vụ, phẩm chất đạo đức nghề nghiệp, trung thực, cẩn thận, nhiệt tỡnh nhằm hạn chế những rủi ro xảy ra cho ngõn hàng sau này. Nhõn viờn
sau khi được tuyển dụng cần được đào tạo vững chắc cỏc quy trỡnh nghiệp vụ, nội quy cơ quan và phải trải qua thời gian tập sự cần thiết để cú thể đảm nhận cụng việc
tốt. Định kỳ ngõn hàng thực hiện đỏnh giỏ cỏn bộ về cỏc mặt: Theo dừi việc tuõn thủ chấp hành cỏc chớnh sỏch, quy định, quy trỡnh nghiệp vụ, chấp hành nội quy lao
động; thỏi độ, trỏch nhiệm với cụng việc được giao hằng ngày, tư cỏch cỏn bộ, đạo đức nghề nghiệp; cỏc phản ỏnh của khỏch hàng, cỏc phũng ban liờn quan, trong việc
phối hợp cụng tỏc đối với đồng nghiệp…
- Phũng ngừa rủi ro liờn quan đến nghiệp vụ cụ thể
+ Phũng ngừa rủi ro, gian lận, sai sút trong khõu giao nhận và xử lý chứng từ
ban đầu: Khi giao nhận chứng từ giữa khỏch hàng và ngõn hàng, nhõn viờn phải
kiểm tra tớnh hợp lệ của chứng từ: ngày lập, số tiền bằng chữ, bằng số, dấu và chữ
ký cú đầy đủ, đỳng chữ ký mẫu... Trường hợp phỏt hiện yếu tố chưa hợp lệ, nhõn viờn hướng dẫn khỏch hàng bổ sung, khụng để tỡnh trạng gian lận xảy ra.
+ Phũng ngừa rủi ro, gian lận sai sút trong quỏ trỡnh thực hiện cỏc giao dịch: Một vài nghiệp vụ chủ yếu mà NH cần chỳ ý như:
Trong kế toỏn chi tiền mặt: Khi chi tiền mặt cho khỏch hàng, cú thể xảy ra
cỏc sai sút như sộc lĩnh tiền mặt quỏ thời hạn hiệu lực, chữ ký và dấu khụng rừ ràng khụng đỳng mẫu đăng ký, giấy tờ tựy thõn của người lĩnh tiền khú nhận dạng, nhất
là hiện nay, tỡnh trạng làm giả cỏc giấy tờ đang ở mức bỏo động. Vỡ vậy, nhõn viờn kế toỏn phải kiểm tra kỹ cỏc yếu tố hợp lý, hợp lệ trờn chứng từ lĩnh tiền mặt như đó
nờu, trước khi giao tiền cho khỏch hàng.
Trong kế toỏn thu tiền mặt: Khi thu tiền mặt, cú thể gặp phải rủi ro thu tiền
giả, xếp tiền khụng đủ sau đú đổ lỗi cho nhõn viờn ngõn hàng. Trong trường hợp này, nhõn viờn phải tuõn thủ đỳng quy trỡnh thu tiền mặt; phải kiểm đếm đầy đủ số
GVHD: Ths. Nguyễn Xuõn Vinh 69 SVTH: Nguyễn Trần Hạnh Thảo
tiền khỏch hàng nộp theo bảng kờ và luụn nhắc nhở khỏch hàng quan sỏt việc đếm tiền để trỏnh phỏt sinh những tranh cói về số tiền giao nhận.
Trong kế toỏn cho vay: Trước khi phỏt tiền vay, phải kiểm tra hồ sơ chặt chẽ,
giải ngõn đỳng đối tượng đó ghi rừ trong hợp đồng, giấy nhận nợ. Trường hợp người thụ hưởng trờn hợp đồng và giấy nhận nợ khụng ghi rừ ràng (hợp đồng yờu cầu giải ngõn chuyển tiền cho khỏch hàng A, trờn giấy nhận nợ yờu cầu chuyển tiền cho khỏch hàng B), nhõn viờn kế toỏn trả lại và yờu cầu cỏn bộ tớn dụng chỉnh sửa rừ
ràng. Trường hợp giải ngõn bằng tiền mặt yờu cầu khỏch hàng xuất trỡnh chứng
minh nhõn dõn hoặc cú thờm giấy ủy quyền thỡ phải kiểm tra nội dung hợp lệ trờn giấy ủy quyền. Trường hợp khỏch hàng nhận nợ vay và thanh toỏn cho nhiều người khỏc nhau thỡ tổng số tiền mà kế toỏn chuyển đi trờn cỏc chứng từ phải bằng số tiền giải ngõn.
Khi nhận được yờu cầu thu nợ, thu lói từ khỏch hàng hay cỏn bộ tớn dụng, kế toỏn viờn phải kiểm tra ngay số dư trờn tài khoản yờu cầu trớch để thu nợ, thu lói.
Trường hợp tài khoản khỏch hàng khụng đủ tiền, phải trả lại giấy đề nghị thu nợ, thu
lói cho khỏch hàng hay cỏn bộ tớn dụng và thụng bỏo cho khỏch hàng biết ngay, đặc biệt là cỏc khoản vay đến hạn nếu khụng thu được sẽ chuyển sang nợ quỏ hạn.