3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
1.3. Kế toán chi tiết hàng tồn kho
1.3.3. Phƣơng pháp sổ số dƣ
Đặc điểm của phƣơng pháp này là kết hợp chặt chẽ việc hạch toán nghiệp vụ của thủ kho với việc ghi chép kế tốn tại phịng kế tốn.
- Tại kho: thủ kho mở thẻ kho cho từng mặt hàng theo dõi về số lƣợng dựa vào các phiếu nhập, xuất trong kỳ. Sau đó thủ kho tập hợp tồn bộ chứng từ nhập, xuất phát sinh trong tháng theo từng danh điểm vật tƣ, hàng hóa. Đồng thời nhập phiếu giao nhận chứng từ và nộp cho kế toán kèm theo phiếu nhập xuất. Cuối tháng, thủ kho căn cứ số lƣợng tồn kho theo từng mặt hàng trên thẻ kho để ghi vào sổ số dƣ rồi chuyển cho kế toán. Sổ số dƣ do kế toán mở cho từng kho, dùng cho cả năm, cuối mỗi tháng giao cho thủ kho ghi một lần.
- Ở phịng kế tốn: Hàng ngày, căn cứ vào các phiếu nhập, xuất do thủ kho chuyển đến kế toán ghi vào bảng kê nhập, xuất, tồn của từng kho theo chỉ tiêu giá trị. Cuối tháng, căn cứ đơn giá và số lƣợng để tính ghi vào cột “số tiền” trên sổ số dƣ. Đối chiếu số liệu ở cột “số tiền” trên sổ số dƣ với số liệu ở cột “tồn cuối kỳ” trên bảng kê tổng hợp nhập, xuất, tồn của tồn doanh nghiệp để có cơ sơ đối chiếu với kế tốn tổng hợp TK 156.
Sơ đồ 1.3: Q trình ln chuyển chứng từ theo phƣơng pháp sổ số dƣ Thẻ kho Chứng từ nhập Chứng từ xuất Sổ số dƣ Phiếu giao nhận chứng từ nhập Bảng lũy kế nhập - xuất -tồn Phiếu giao nhận chứng từ xuất Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Kiểm tra, đối chiếu
Trong điều kiện thực hiện kế toán bằng phƣơng pháp thủ cơng thì phƣơng pháp sổ số dƣ đƣợc coi là phƣơng pháp có nhiều ƣu điểm: hạn chế việc ghi chép trùng lặp giữa kho và phịng kế tốn, cho phép kiểm tra thƣờng xuyên công việc ghi chép ở kho, bảo đảm số liệu đƣợc chính xác và kịp thời.