(Đơn vị: triệu đồng) Kênh tiêu thụ Thời gian 2016 2017 2018 Giá trị Cơ cấu Giá trị Cơ cấu Giá trị Cơ cấu 1 Giá vốn hàng bán 29847 84,6 32028 84,7 41109 84,8
2 Chi phí lãi vay 1113 3,2 1292 3,4 1309 2,7
3 Chi phí bán hàng 2840 8 2969 7,9 4000 8,3
4 Chi phí quản lý doanh nghệp
1466 4.2 1529 4 2060 4,2
Tổng chi phí ( chưa thuế) 35266 100 37819 100 48478 100
(Nguồn: Phịng tài chính kế toán)
Qua số liệu thống kê ở bảng trên, ta thấy chi phí giá vốn hàng bán luôn chiếm tỉ trọng cao nhất và ảnh hưởng nhiều nhất đến sự biến động trong tổng chi phí. Tỷ trọng GVHB tăng dần qua các năm. Cụ thể năm 2016, chiếm 84,6%, năm 2017 chiếm 84,7%, năm 2018 chiếm 84,8%. Đối với một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, giá vốn hàng bán chiếm tỉ trọng cao so với giá bán thì lợi nhuận bị ảnh hưởng khá nhiều.
Chi phí bán hàng chiếm tỷ trọng tương đối trong tổng chi phí của cơng ty. Năm 2016 chi phí bán hàng là 2850 triệu đồng, năm 2017 là 2969 triệu đồng, tăng 129 triệu đồng tương đương với tăng 4,5% so với năm 2016. Năm 2018 chi phí bán hang của công ty là 4000 triệu, tức tăng 1031 triệu tương đương với tăng 34,7% so với năm 2017. Sỡ dĩ năm 2018 chi phí bán hàng của cơng ty tăng mạnh vì hoạt động bán hàng của cơng ty phát triển, công ty phải thuê thêm nhiều nhân viên mới, bên cạnh đó cịn có chi phí nhiên liệu và chi phí vận chuyển phục vụ cho cơng tác bán hàng ngày càng nhiều.
Năm 2016, chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm 4,2% trong tổng chi phí. Năm 2017 tăng 63 triệu tương ứng với tăng 4,3% so với năm trước. Năm 2018, chi phí quản lý doanh nghiệp là 2060 triệu đồng, tăng 531 triệu đòng tương wusng với tăng 34,7% so với năm 2017. Chi phí quản lý doanh nghiệp tawnng do cơng ty ơhari thuê thêm nhân viên quản lý, tổ chức cho nhân viên công ty tham gia lớp đào tạo nâng cao chuyên môn.
Hoạt động kinh doanh của công ty ngày càng phát triển, công ty cần số vốn ngày càng nhiều do đó cơng ty phải đi vay mới có thể đáp ứng được nhu cầu kinh doanh của mình. Và vậy, chi phí lãi vay tăng hằng năm. Năm 2017 tăng 179 triệu so với năm 2016 tương ứng với tăng 16,1% so với năm 2016. Năm 2018 là 1309 triệu đồng, tăng 17 triệu tương ứng với 1,35 so với năm 2017.
Thơng qua phân tích cơ cấu chi phí tiêu thụ cho ta nhận thấy được sự hợp lý giữa các khoản chi phí tiêu thụ cũng có ảnh hưởng đến tổng chi phí và tiếp theo đó là tác động đến lợi nhuận, công ty cần xem xét chi phí này ảnh hưởng như thế nào đến doanh thu và lợi nhuận để có những cân đối và điều chỉnh giá bán và chiến lược sản phẩm.
2.2.6. Tình hình lợi nhuận tiêu thụ các sản phẩm trong cơng ty giai đoạn 2016-2018 2018