2.1. Mụ tả cụng việc nhõn viờn kế toỏn thuế núi chung
2.1.1. Trỏch nhiệm
- Trực tiếp làm việc với cơ quan thuế khi cú phỏt sinh.
- Kiểm tra đối chiếu húa đơn GTGT với bảng kờ với bảng kờ thuế đầu vào, đầu ra của từng cơ sở.
- Kiểm tra đối chiếu bảng kờ khai hồ sơ xuất khẩu
- Hàng thỏng lập bỏo cỏo tổng hợp của thuế GTGT đầu ra của toàn Cụng ty,
phõn loại theo thuế suất.
- Hàng thỏng lập Bỏo cỏo tổng hợp của thuế GTGT đầu vào của toàn Cụng ty theo tỷ lệ phõn bổ đầu ra được khấu trừ.
- Theo dừi bỏo cỏo tỡnh hỡnh nộp Ngõn sỏch, tồn đọng Ngõn sỏch, hoàn thuế của Cụng ty.
- Cựng phối hợp với kế toỏn tổng hợp đối chiếu số liệu bỏo cỏo thuế của cỏc cơ sở giữa bỏo cỏo với quyết toỏn.
- Lập hồ sơ ưu đói đối với dự ỏn đầu tư mới, đăng kớ phỏt sinh mới hoặc điều chỉnh giảm khi cú phỏt sinh.
- Lập hồ sơ hoàn thuế khi cú phỏt sinh.
- Lập bỏo cỏo tổng hợp thuế khi theo định kỳ hoặc đột xuất (nhúm thuế suất, đơn vị cơ sở).
- Kiểm tra húa đơn đầu vào (sử dụng đốn cực tớm) đỏnh số thứ tự để dễ truy
tỡm, phỏt hiện loại húa đơn khụng hợp phỏp thụng bỏo đến cơ sở cú liờn
quan.
- Hàng thỏng đúng chứng từ bỏo cỏo thuế của cơ sở, toàn Cụng ty. - Kiểm tra bỏo cỏo tỡnh hỡnh sử dụng húa đơn thuế để bỏo cỏo Cục thuế.
- Lập bảng kờ danh sỏch lưu trữ, bảo quản húa đơn thuế GTGT theo thời gian, thứ tự số quyển khụng để hư hỏng, thất thoỏt.
- Kiểm tra đối chiếu biờn bản trả, nhận hàng để điều chỉnh doanh thu bỏo cỏo thuế kịp thời khi cú phỏt sinh.
- Cập nhật kịp thời cỏc thụng tin về Luật thuế, soạn thụng bỏo cỏc nghiệp vụ
quy định của Luật thuế cú liờn quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của
Cụng ty để cơ sở biết thực hiện.
- Lập kế hoạch thuế GTGT, thu nhập doanh nghiệp, nộp ngõn sỏch.
- Yờu cầu chấp hành nguyờn tắc bảo mật.
- Cập nhật theo dừi việc giao nhận húa đơn (mở sổ giao và kớ nhận).
- Theo dừi tỡnh hỡnh giao nhận húa đơn của cỏc đơn vị cơ sở.
- Hàng thỏng, quý, năm bỏo cỏo tỡnh hỡnh sử dụng húa đơn trong kỡ. - Cập nhật và lập giấy bỏo cụng nợ của cỏc đơn vị cơ sở.
2.1.2. Quyền hạn
- Đề xuất hướng xử lý cỏc trường hợp húa đơn cần điều chỉnh hoặc thanh hủy theo quy định của Luật thuế hiện hành.
toỏn.
- Nhận xột, đỏnh giỏ khi cú chờnh lệch số liệu giữa bỏo cỏo thuế và quyết
- Hướng dẫn kế toỏn cơ sở thực hiện việc kờ khai bỏo cỏo thuế theo đỳng
quy định.
- Cỏc cụng việc khỏc cú liờn quan đến thuế.
2.1.3. Mối liờn hệ cụng tỏc
- Trực thuộc Phũng kế toỏn Cụng ty: nhận sự chỉ đạo, phõn cụng, điều
hành trực tiếp của phụ trỏch phũng.
- Khi cung cấp số liệu liờn quan đến nghiệp vụ do mỡnh phụ trỏch đều phải cú sự đồng ý của Ban giỏm đốc hoặc Kế toỏn trưởng.
- Quan hệ với cỏc Đơn vị nội bộ thuộc Cụng ty trong phạm vi trỏch nhiệm
của mỡnh đảm nhiệm để hoàn thành tốt cụng tỏc.
-Nhận hoặc trao đổi thụng tin với kế toỏn cơ sở nội bộ.
2.2.Nhệm vụ của kế toỏn thuế GTGT núi riờng
- Thứ nhất: theo dừi thuế GTGT đầu vào và đầu ra phỏt sinh trong thỏng. Việc theo dừi 2 khoản thuế này đều phải căn cứ vào húa đơn GTGT.
-Thứ hai: lập bảng kờ thuế hàng thỏng bao gồm:
+ Bảng kờ húa đơn, chứng từ hàng húa, dịch vụ mua vào. + Bảng kờ húa đơn, chứng từ hàng húa, dịch vụ bỏn ra.
Căn cứ để lập cỏc bảng kờ trờn là húa đơn GTGT.
-Thứ ba: Kờ khai thuế phải nộp hàng thỏng.
Hàng thỏng, kế toỏn tổng hợp số thuế GTGT đầu vào, thuế GTGT đầu ra, xỏc định số thuế GTGT phải nộp hoặc chưa được khấu trừ, trờn cơ sở đú lập tờ
khai thuế GTGT, kốm với bảng kờ húa đơn, chứng từ hàng húa dịch vụ mua vào, bỏn ra để nộp cho cơ quan thuế.
Hàng ngày, khi cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, kế toỏn căn cứ vào húa đơn GTGT hoặc bảng kờ húa đơn, chứng từ hàng húa, dịch vụ mua vào, bỏn ra
và cỏc chứng từ gốc khỏc như: phiếu thu, phiếu chi, giấy bỏo nợ, giấy bỏo cú… để vào cỏc sổ chi tiết tài khoản 133, 3331, đến cuối thỏng kế toỏn tổng hợp số liệu trờn cỏc sổ chi tiết để lờn sổ cỏi tài khoản 133, 3331 hoặc tổng hợp số liệu
trờn sổ tổng hợp rồi lờn sổ cỏi. Số liệu trờn sổ cỏi được sử dụng để lờn bỏo cỏo thuế hàng năm.
Trờn đõy là toàn bộ nhiệm vụ của kế toỏn thuế GTGT, tuy nhiờn trờn thực
tế kế toỏn thuế GTGT cũn phải làm nhiều nhiệm vụ khỏc như: lập giấy xin chi tiền ngõn hàng để nộp thuế, lập cỏc bỏo cỏo nội bộ để gửi Ban giỏm đốc… Cho
dự phải thực hiện toàn bộ cụng việc kế toỏn thuế GTGT hoặc chỉ làm một phần
trong đú thỡ yờu cầu mỗi cỏn bộ kế toỏn phải cú một trỡnh độ chuyờn mụn vững
vàng, cú phẩm chất đạo đức tốt, khỏch quan, trung thực… bởi vỡ kế toỏn thuế
GTGT rất khú nhưng cũng rất dễ, đũi hỏi cỏn bộ kế toỏn thuế phải biết dung hũa
giữa chế độ và quy định của nhà nước với yờu cầu của chủ doanh nghiệp.