3 .Cơ cấu tổ chức bộ mỏy quản lý của cụng ty TNHH MaiAnh
3.4 Tổ chức cụng tỏc kế toỏn tại cụng ty TNHH MaiAnh
3.4. 2 Tổ chức hệ thống kế toỏn tại cụng ty
Cụng ty TNHH Mai Anh cú mụ hỡnh kinh doanh rộng, để ghi chộp kịp thời theo trỡnh tự thời gian và ghi chộp theo hệ thống giữa hạch toỏn tổng hợp và hạch toỏn chi tiết về cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, cụng ty ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn nhật ký chung, cỏc tài khoản phự hợp với hoạt động kinh doanh của
cụng ty.
* Đặc trưng cơ bản của hỡnh thức nhật ký chung đú là: tất cả cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh đều phải ghi vào sổ nhật ký theo trỡnh tự thời gian phỏt sinh
và theo nội dung kinh tế của nghiệp vụ đú. Sau đú lấy số liệu trờn sổ nhật ký để ghi sổ cỏi theo từng nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh.
* Quy trỡnh hạch toỏn theo hỡnh thức”Nhật ký chung”
- Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc, kế toỏn tiến hành kiểm tra tớnh hợp lý, hợp lệ, hợp phỏp và tớnh chớnh xỏc của cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh. Sau
khi đó kiểm tra, kế toỏn ghi cỏc nghiệp vụ đú vào nhật ký chung. Căn cứ số liệu ghi trờn nhật ký chung, cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh được ghi vào sổ chi tiết tài khoản.
-Cuối thỏng, tổng hợp số liệu từ sổ chi tiết làm căn cứ lập sổ tổng hợp chi tiết.
- Cựng với đú, tại thời điểm cuối thỏng kế toỏn tiến hành cộng số liệu trờn
sổ cỏi, lập bảng cõn đối tài khoản.
- Để đảm bảo tớnh chớnh xỏc số liệu, kế toỏn tiến hành đối chiếu, khớp số liệu ghi trờn sổ cỏi và bảng tổng hợp chi tiết.
-Cuối kỳ kế toỏn, từ bảng cõn đối tài khoản làm căn cứ để lập bỏo cỏo tài
chớnh.
* Nguyờn tắc ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức nhật ký chung là: Tổng số phỏt sinh nợ và tổng số phỏt sinh cú trờn bảng cõn đối số phỏt sinh phải bằng tổng số phỏt sinh nợ tổng số phỏt sinh cú trờn sổ nhật ký chung.
Chứng từ gốc
Sổ chi tiết
Bỏo cỏo tài chớnh
Bảng cõn đối tài khoản
Sổ tổng hợp Sổ cỏi tài khoản
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ Quan hệ đối chiếu
Sơ đồ: Trình tự ghi sổ kế toỏn theo hình thức kế toỏn Nhật ký chung