Đơn vị: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬN TẢI CHƯƠNG HƯƠNG
Địa chỉ: Số 16 Quỳnh Hoàng, Xã Nam Sơn, Huyện An Dương, TP. Hải Phòng
Mẫu số: S03b – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Trích SỔ CÁI
(theo hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2014
Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632
Đơn vị tính: VNĐ
Chứng từ Số tiền
Ngày tháng
ghi sổ hiệuSố thángNgày
Diễn giải
Số hiệu TK đối
ứng Nợ Có
Số dư đầu năm x x
………
04/12/
2014 1/12PX
04/12/ 2014
Xuất kho đèn bán cho
công ty Trường Hoa. 156 51.245.085
04/12/
2014 2/12PX
04/12/ 2014
Xuất kho đèn bán cho
công ty Hiển Vân 156 171.095.450 …….. 11/12/ 2014 PX 13/12 11/12/ 2014
Xuất kho đèn bán cho
khách hàng 156 5.422.005 ……... 31/12/ 2014 PKT 45 31/12/ 2014 Kết chuyển giá vốn hàng bán Qúy 4/2014 911 5.439.894.308 Cộng phát sinh Qúy 4 5.439.894.308 5.439.894.308 Cộng lũy kế từ đầu năm 19.378.965.620 19.378.965.620
Số dư cuối năm x x
2.2.1.3. Nội dung hạch tốn chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp
▪ Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 641: Chi phí bán hàng
- Tài khoản 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp. - Các TK khác có liên quan: TK 111, 112, 133... ▪ Chứng từ sử dụng:
- Hóa đơn GTGT
- Phiếu chi, ủy nhiệm chi, giấy báo nợ của ngân hàng…
- Các chứng từ khác có liên quan: Bảng thanh tốn tiền lương, Bảng tính và phân
bổ khấu hao TSCĐ…
▪ Sổ sách sử dụng:
- Sổ nhật ký chung
- Sổ cái TK 641, 642. ▪ Nội dung hạch tốn:
Ví dụ 1: Ngày 05/12/2014, cơng ty thanh tốn tiền cước dịch vụ viễn thơng tháng
11/2014 bằng tiền mặt, tổng thanh toán là 440.361 đồng (thuế GTGT 10%).
Căn cứ vào hóa đơn dịch vụ viễn thơng (Biểu số 2.15) kế tốn đã lập phiếu chi số 04 (Biểu số 2.16) để thanh toán cho đơn vị bán.
Dựa vào hóa đơn dịch vụ viễn thơng và phiếu chi số 04, kế toán phản ánh vào sổ Nhật ký chung (Biểu số 2.19) theo định khoản:
Nợ TK 642: 400.328
Nợ TK 133: 40.033 Có TK 111: 440.361