Đơn vị: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬN TẢI CHƯƠNG HƯƠNG
Địa chỉ: Số 16 Quỳnh Hoàng, Xã Nam Sơn, Huyện An Dương, TP. Hải Phòng
Mẫu số: S03b – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Trích SỔ CÁI
(theo hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2014
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642
Đơn vị tính: VNĐ
Chứng từ Số tiền
Ngày tháng
ghi sổ hiệuSố thángNgày
Diễn giải
Số hiệu TK đối
ứng Nợ Có
Số dư đầu năm x x
……… 05/12/
2014 PC04
05/12/ 2014
Thanh tốn cước dịch vụ
viễn thông bằng tiền mặt 111 400.328
……... 31/12/ 2014 BPBL T12 31/12/ 2014
Lương phải trả cán bộquản
lý 334 19.500.000 31/12/ 2014 BPBL T12 31/12/
2014 Trích các khoản theo lương 338 4.680.000 31/12/ 2014 BPB KH 31/12/ 2014 Khấu hao TSCĐ tháng 12 214 4.270.833 31/12/ 2014 PKT 45 31/12/ 2014 Kết chuyển chi phí QLDN Qúy 4/2014 911 97.753.483 Cộng phát sinh Qúy 4 97.753.483 97.753.483
Cộng lũy kế từ đầu năm 358.413.941 358.413.941
Số dư cuối năm x x
2.2.2. Nội dung hạch tốn doanh thu, chi phí hoạt động tài chính tại cơng ty
TNHH thương mại vận tải Chương Hương
▪ Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 515: Doanh thu hoạt động tài chính - Tài khoản 635: Chi phí tài chính
▪ Chứng từ sử dụng:
- Giấy báo có, giấy báo nợ của ngân hàng…
- Phiếu thu, phiếu chi
- Các chứng từ khác có liên quan. ▪ Sổ sách sử dụng:
- Sổ nhật ký chung
- Sổ cái TK 515, 635. ▪ Nội dung hạch tốn:
Ví dụ 1: Ngày 11/12/2014, Cơng ty nhận được giấy báo Nợ của Ngân hàng Á Châu thông báo lãi tiền vay tháng 12/2014 là 1.112.037 đồng.