- Nợ dài hạn: Nợ dài hạn của doanh nghiệp biến động qua các năm Năm
b) Nguồn vốn chủ sở hữu:
2.2.2. Các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán của doanh nghiệp 1 Phân tích các khoản phải thu của công ty năm 2016-
2.2.2.1 Phân tích các khoản phải thu của cơng ty năm 2016-2018
Bảng 2.7.Phân tích các khoản phải thu của cơng ty TNHH Trung Trang năm 2016-2018
Năm 2017/2016 Năm 2018/2017
Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Chênh lệch (+/-) %Tỷ lệ Chênh lệch Tỷ lệ (+/-)%
1.Tổng các khoản phải thu Đồng 7.158.617.988 7.786.721.133 6.166.025.927 628.103.145 8,77 -1.620.695.206 -20,81 2.Tổng nợ phải trả Đồng 6.712.402.599 7.136.810.119 8.317.984.645 424.407.520 6,32 1.181.174.526 16,55 3.Tổng số tiền bán hàng chịu
(tổng DT- tiền và tương đương tiền)
Đồng
6.045.624.706 7.902.717.206 6.727.215.227 1.857.092.500 30,72 -1.175.501.979 -14,87
4.Số dư bình quân các khoản phải
thu
Đồng 7.333.254.930 7.472.669.561 6.976.373.530 139.414.631 1,90 -496.296.031 -6,64 5.Tỷ lệ các khoản phải thu so với
các khoản nợ phải trả (1:2) % 1,07 1,09 0,74 0,02 2,31 -0,35 -32,05
6.Số vòng luân chuyển các khoản
phải thu (3:4) Vòng 0,82 1,06 0,96 0,23 28,28 -0,09 -8,81
7.Thời gian của một vòng quay
các khoản phải thu (365:6) Ngày/vòng 442,74 345,14 378,52 -97,60 -22,05 33 9,67
Từ bảng trên ta thấy tỷ lệ các khoản phải thu so với các khoản phải trả của doanh nghiệp giảm dần qua các năm. Năm 2016 và 2017 tỷ lệ này lơn hơn 1 chứng tỏ doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều, nhưng đến năm 2018 tỷ lệ này lại giảm xuống nhỏ hơn 1 là 0,74 cho thấy doanh nghiệp lại có xu thế đi chiếm dụng vốn của đơn vị khác.
Số vòng luân chuyển các khoản phải thu năm 2016 là 0,828, đến năm 2017 số vòng quay các khoản phải thu tăng lên 1,06, tăng 28,28%. Sang năm 2018 số vòng quay lại giảm đi 8,81% xuống cịn 0,96. Nhìn chung tỷ lệ này là thấp cho thấy doanh nghiệp đang bị chiếm dụng vốn nhiều.
Do số vòng luân chuyển các khoản phải thu thấp nên thời gian của một vòng quay các khoản phải thu rất lâu. Như năm 2016 thời gian của 1 vòng quay các khoản phải thu là 442,74 ngày, đến năm 2017 là 345,14 ngày và năm 2018 là 378,52 ngày. Nhìn vào bảng số liệu trên ta thấy thời gian vòng quay các khoản phải thu đều trên 1 năm chứng tỏ tốc độ thu hồi tiền hàng càng chậm, số vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng nhiều. Nguyên nhân là do công tác thu hồi công nợ của doanh nghiệp chưa được chặt chẽ. Doanh nghiệp cần có các biện pháp để cải thiệu tình trạng bị chiếm dụng vốn.