CÔNG TY TNHH NAM QUÂN
Địa chỉ: đường 208, xã An Đồng, huyện An Dương, Hải Phòng.
Mẫu số: 02 - VT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 21 tháng 12 năm 2015
Số 20/12
Nợ : TK 154
Có : TK 152
Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Hoàng Nam Địa chỉ: phân xưởng sản xuất
Lý do xuất kho: xuất phục vụ sản xuất
Xuất tại kho : công ty
Địa điểm : Đường 208, xã An Đồng, huyện An Dương, Hải Phòng Số lượng
STT
Tên, nhãn hiệu, quy cách,
phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hố Mã số Đơn vị
tính u cầuTheo ThựcXuất
Đơn giá Thành tiền A B C D 1 2 3 4 01 Giấy Duplex 23 kg 1.223 1.223 02 Mực in CL 02 Kg 3,32 3,32 03 Bản kẽm 68 tấm 31,26 31,26 04 Khuy lỗ 55 bao 1,77 1,77 05 Sóng E 32 M2 3.376 3.376 Cộng -Tổng số tiền ( viết bằng chữ ): -Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 21 tháng 12 năm 2015 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên)
KHOÁLUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG
Sinh viên: Ngơ Ngọc Hà Page 57 Thẻ kho
Phiếu xuất kho
Sổ chi tiết vật liệu
Bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn
nguyên vật liệu
2.2.1.2. Phương pháp kế toán chi tiết Nguyên vật liệu tại công ty TNHH Nam Quân Nam Quân
Nguyên vật liệu trong cơng ty có nhiều chủng loại khác nhau, vì vậy hạch tốn ngun vật liệu xuất kho phải đảm bảo theo dõi được tình hình biến
động của nguyên vật liệu. Hạch toán chi tiết được tiến hành song song với hạch toán tổng hợp nhằm quản lý chặt chẽ tình hình biến động tài sản của
doanh nghiệp.
Kế tốn thực hiện hình thức hạch tốn chi tiết nguyên vật liệu phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo phương pháp “thẻ song
song”.
Sơ đồ 2.5: Sơ đồ hạch toán nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ
song song
ghi chú:
Ghi hằng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu
Phiếu nhập kho
KHOÁLUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG
Sinh viên: Ngơ Ngọc Hà Page 58 Việc hạch toán chi tiết nguyên vật liệu được tiến hành đồng thời tại 2 bộ phận: kế toán và kho.
- Tại kho: Thủ kho theo dõi số lượng nhập-xuất trên thẻ kho đồng thời nắm vững ở bất kỳ thời điểm nào trong kho về số lượng, chất lượng, chủng loại nguyên vật liệu để sẵn sàng xuất khi có yêu cầu để sản xuất. Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ nhập-xuất phát sinh, thủ kho tiến hành phân loại, sắp xếp cho từng loại nguyên liệu vào thẻ kho chi tiết từng loại theo số lượng. Cuối ngày hoặc sau mỗi lần nhập-xuất, thủ kho phải tính tốn và đối chiếu số lượng nguyên vật liệu tồn kho thực tế so với số lượng trên thẻ kho.
Số lượng tồn cuối kỳ = Số lượng tồn đầu kỳ + Số lượng nhập trong kỳ - Số lượng xuất trong kỳ - Tại phòng kế toán:
Kế toán mở sổ chi tiết cho từng loại nguyên vật liệu tương ứng với thẻ
kho mở ở kho. Hằng ngày hoặc định kỳ khi nhận được chứng từ nhập- xuất nguyên vật liệu do thủ kho nộp, kế toán kiểm tra ghi đơn giá, tính
thành tiền và phân loại chứng từ.
Đối với chứng từ xuất: Khi nhận được phiếu xuất kho, kế toán ghi chi tiết về số lượng từng loại nguyên vật liệu xuất kho vào bảng kê phiếu xuất kho.
Sau đó đến cuối tháng, kế tốn tổng hợp trị giá nguyên vật liệu tồn đầu kỳ,
nhập trong kỳ, số lượng nguyên vật liệu tồn đầu kỳ, nhập trong kỳ để tính ra đơn giá bình qn cả kỳ. Sau đó, kế toán căn cứ vào các phiếu xuất
trong kỳ để ghi chi tiết về số lượng, đơn giá, thành tiền vào Sổ chi tiết
nguyên vật liệu tương ứng.
Cuối kỳ, kế toán cộng số liệu trên sổ chi tiết đối chiếu với thẻ kho của thủ
kho về số lượng. Căn cứ vào sổ chi tiết lập bảng nhập-xuất-tồn nguyên vật liệu, căn cứ vào bảng nhập-xuất-tồn kế tốn đối chiếu số liệu với sổ kế
KHỐLUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG
Sinh viên: Ngơ Ngọc Hà Page 59
Tiếp ví dụ 1: Ngày 20/12/2015, công ty mua 113.850 m2 Sóng E của
cơng ty TNHH Bao bì Quốc tế B&B, đơn giá chưa thuế là 5.121đ/m2. Chi phí vận chuyển 1.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, chưa thanh tốn.
Người bán xuất hóa đơn và cơng ty đã nhận đủ hàng
Căn cứ vào hóa đơn mua hàng số 0000622 (Biểu số 2.1) và số lượng thực tế, kế toán tiến hành lập phiếu nhập kho (Biểu số 2.4)
Khi nhận được phiếu nhập kho, thủ kho ghi vào thẻ kho (Biểu số 2.12) đồng thời kế toán tiến hành ghi sổ chi tiết nguyên vật liệu tương ứng.
Cuối kỳ, căn cứ sổ chi tiết nguyên vật liệu, kế toán lập bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn nguyên vật liệu.
Tiếp ví dụ 2: Ngày 22/12/2015, cơng ty mua 950kg Giấy Duplex của
công ty TNHH Tân Gia Bình, đơn giá chưa có thuế là 11.300đ/kg, thuế
GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt.
Người bán xuất hóa đơn và cơng ty đã nhận đủ hàng
Căn cứ vào hóa đơn mua hàng số 0001192 (Biểu số 2.5) và số lượng thực tế, kế toán tiến hành lập phiếu nhập kho (Biểu số 2.8)
Khi nhận được phiếu nhập kho, thủ kho ghi vào thẻ kho (Biểu số 2.13)
đồng thời kế toán tiến hành ghi sổ chi tiết nguyên vật liệu tương ứng. Cuối kỳ, căn cứ sổ chi tiết nguyên vật liệu, kế toán lập bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn nguyên vật liệu.
Tiếp ví dụ 3: ngày 21/12/2015, xuất vật tư để sản xuất hộp carton bán cho
công ty CP gốm Đất Việt.
- Ở kho: Thủ kho căn cứ vào phiếu xuất (Biểu số 2.11) để ghi vào thẻ kho.
- Ở phịng kế tốn: Căn cứ vào phiếu xuất số 20/12 ngày 21/12/2015 (Biểu số 2.11) kế toán ghi vào bảng kê phiếu xuất kho về số lượng các loại
nguyên vật liệu xuất dùng.Cuối tháng, kế toán tổng hợp giá trị nguyên vật
liệu tồn kho đầu kỳ, nhập trong kỳ; số lượng nguyên vật liệu tồn đầu kỳ,
nhập trong kỳ để tính ra đơn giá bình qn. Sau đó, căn cứ vào phiếu xuất số 20/12 ngày 21/12/2015 (Biểu số 2.11), kế toán ghi vào sổ chi tiết
nguyên vật liệu cho các nguyên vật liệu : Giấy Duplex, Mực in CL, Sóng E, Bản kẽm, Khuy lỗ theo dõi về số lượng và trị giá nguyên vật liệu xuất
KHOÁLUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG
Sinh viên: Ngơ Ngọc Hà Page 60