5. Kết cấu của khóa luận
2.2. Thực trạng tổ chức kế tốn doanh thu, chiphí tại Công ty CP giám định và
2.2.2. Nội dung kế tốn doanh thu, chiphí hoạt động tài chính tại công ty CP
CP giám định và logistic VIETTEC
* Tài khoản sử dụng:
Tài khồn 515 – Doanh thu hoạt động tài chính
*Chứng từ sử dụng : -Giấy báo có; - Các chứng từ khác có liên quan. *Sổ kế toán sử dụng: -Sổ Nhật ký chung; -Sổ cái TK 515. Ví dụ minh họa:
Ngày 31/12/2016, nhận được lãi tiền gửi Ngân hàng, số tiền 49.668 bằng chuyển khoản.
Kế toán định khoản :
Nợ 112 : 49.668 Có 515 : 49.668
Biểu số 2.20 : Phiếu báo có 096
Chi nhánh: VPBank – CN Hải Phòng Ngày 31/12/2016 Mã số thuế: 0100233583-004
Số tài khoản: 79069396
Loại tài khồn: Tiền lãi ngân hàng
PHIẾU BÁO CĨ
Loại tiền tệ: VND
Số CIF khách hàng: 1929224 Số : 096
Chúng tôi xin thơng báo đã ghi có tài khoản của q khách số tiền như sau: Người nộp/chuyển: CTY CP GIAM DINH VA LOGISTIC VIETTEC Ngân hàng chuyển:
Ngày chuyển:
Nội dung Số tiền
LAI TIEN GUI THANG 12 49.668
Số tiền bằng chữ: Bốn mươi chín nghìn sáu trăm sáu mươi tám đồng
Phiếu này được in tự động từ hệ thống ngân hàng lõi ( core-banking) và khơng u cầu từ phía ngân hàng
Căn cứ vào phiếu báo số 096 (Biểu số 2.20), kế toán tiến hành ghi vào sổ Nhật ký chung (Biểu số 2.21)
Biếu số 2.21: Trích sổ Nhật ký chungCơng ty CP giám định và logistic VIETTEC Công ty CP giám định và logistic VIETTEC
Địa chỉ: Số 5/16/414 Tô Hiệu, P. Hồ Nam, Q.
Lê Chân, TP Hải Phòng.
Mẫu số S03a-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2016 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Số phát sinh Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng
Diễn giải Số hiệu
TK Nợ Có
A B C D H 1 2
……….
31/12 BC096 31/12 Nhận lãi tiền gửi 112 49.668
515 49.668
……….
Cộng cuối năm 53.037.241.281 53.037.241.281
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Căn cứ vào sổ Nhật ký chung (Biểu số 2.21), kế toán tiến hành ghi sổ cái TK515 (Biếu số 2.22)
Biểu số 2.22: Trích sổ cái TK515
Đơn vị: Cơng ty CP giám định và logistic
VIETTEC
Địa chỉ: 5/16/414 Tô Hiệu, P. Hồ Nam, Q. Lê Chân,
TP. Hải Phòng, Việt Nam
Mẫu số: S03b-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chính Tài khoản: 515 Năm 2016 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Số tiền Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, Tháng
DIỄN GIẢI Số hiệu
TKĐƯ Nợ Có
A B C D H 1 2
Số dư đầu năm
.......
31/12 BC096 31/12 Nhận lãi tiền gửi 112 49.668
31/12 PKT19 31/12 Kết chuyển doanh thu
HĐTC 911 660.623
Cộng số phát sinh 660.623 660.623
Số dư cuối năm
Người ghi sổ (Ký, họ tên) (Đã ký) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Đã ký) Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Đã ký)