Đơn vị: Công ty CP giám định và logistic
VIETTEC
Địa chỉ: 5/16/414 Tô Hiệu, P. Hồ Nam, Q. Lê Chân,
TP. Hải Phòng, Việt Nam
Mẫu số: S03b-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chính Tài khoản: 515 Năm 2016 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Số tiền Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, Tháng
DIỄN GIẢI Số hiệu
TKĐƯ Nợ Có
A B C D H 1 2
Số dư đầu năm
.......
31/12 BC096 31/12 Nhận lãi tiền gửi 112 49.668
31/12 PKT19 31/12 Kết chuyển doanh thu
HĐTC 911 660.623
Cộng số phát sinh 660.623 660.623
Số dư cuối năm
Người ghi sổ (Ký, họ tên) (Đã ký) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Đã ký) Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Đã ký)
2.2.3. Nội dung kế tốn thu nhập, chi phí hoạt động khác tại Công ty CP giám định và logistic VIETTEC. giám định và logistic VIETTEC.
Trong năm 2016, công ty CP giám định và logistic VIETTEC không phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến Tài khoản 711, 811.
2.2.4. Tổng hợp doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty CP giám định và logistic VIETTEC.
*Chứng từ sử dụng: -Phiếu kế toán. *Sổ kế toán sử dụng -Sổ Nhật ký chung;
-Sổ cái TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh; -Sổ cái TK 821 – Chi phi thuế TNDN;
-Sổ cái TK 421 – Lợi nhuận chưa phân phối.
Ví dụ minh họa:
Các bút toán kết chuyển cuối năm 2016, căn cứ vào số liệu trên Sổ cái TK511 (Biểu số 2.7), TK515 (Biểu số 2.22) kế toán tiến hành lập phiếu kế toán số 19 (Biểu số 2.23) để kết chuyển doanh thu, thu nhập.