Công ty Cổ phần Xây lắp và Thương mại Phú Thành
Thôn 3, Xã Tân Dương, Huyện Thủy Nguyên, Thành
phố Hải Phòng
Mẫu số S03b – DNN
((Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 08 năm 2016 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tên tài khoản: Chi phí quản lý kinh doanh Số hiệu: 642 Năm 2018 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Số tiền NT GS SH NT Diễn giải TK ĐƯ Nợ Có
Số dư đầu năm Số phát sinh
…
11/12 PC15/12
HĐ534 11/12 Thanh tốn tiền chivăn phịng phẩm 111 1.500.000
... ... ... ... ... ... ... 15/12 PC27/12
HĐ416
15/12 Thanh toán tiền tiếp khách
111 3.400.000 ..
20/12 PC31/12 20/12 Thanh tốn tiền cơng tác phí 111 2.250.500 31/12 PKT20 31/12 Kết chuyển chi phí quản lý KD 2018 911 2.283.760.530 Cộng số phát sinh 2.283.760.530 2.283.760.530 Số dư cuối năm
Hải Phòng, ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(ký, ghi họ tên) (ký, ghi họ tên) (ký tên, đóng dấu)
Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Báo nợ,báo có… Sổ Nhật ký chung Bảng cân đối số phát sinh Sổ cái TK515, 635
2.2.4. Thực trạng công tác kế tốn doanh thu, chi phí hoạt động tài chính tại Công ty Cổ phần Xây lắp và Thương mại Phú Thành
2.2.4.1. Kế tốn doanh thu hoạt động tài chính.
❖ Chứng từ sử dụng
Phiếu thu, giấy báo có, giấy báo lãi của ngân hàng, sổ phụ hoặc các chứng từ thơng báo TK của ngân hàng.Các chứng từ khác có liên quan.
❖ Tài khoản sử dụng
- TK 515- Doanh thu hoạt động tài chính - Và các TK liên quan
2.2.4.2. Kế tốn chi phí hoạt động tài chính
❖ Chứng từ sử dụng:
- Phiếu chi - Giấy báo nợ
- Các chứng từ thông báo TK của ngân hàng.
❖ Tài khoản sử dụng
- TK 635- Chi phí hoạt động tài chính - Và các TK liên quan.
2.2.4.3. Phương pháp hạch toán.
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi hàng tuần, hàng tháng, hoặc định kỳ
Sơ đồ 2.7. Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn doanh thu, chi phí hoạt động tài chính tại Cơng ty Cổ phần Xây lắp và Thương mại Phú Thành
- Ví dụ 1: Ngày 31 tháng 12 năm 2018, công ty trả tiền lãi vay cho ngân hàng Vietcombank chi nhánh Hải Phòng, số tiền 24.328.147đồng.
Căn cứ vào Giấy báo Nợ và các chứng từ khác có liên quan, kế tốn ghi vào sổ kế tốn theo định khoản sau:
Nợ TK 635: 24.328.147 Có TK 112: 24.328.147
Từ giấy báo nợ và các chứng từ có liên quan kế tốn ghi vào sổ nhật ký chung, căn cứ vào sổ nhật ký chung ghi vào sổ cái TK 635, 112.