- Hàng ngày tập hợp các chứng từ gốc để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung. Sau đó căn cứ vào các số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ cái, đồng thời phải ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ thẻ kế toán chi tiết liên quan cùng với việc ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung.
- Cuối quý, cộng số liệu trên sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh sau khi kiểm tra và đối chiếu khớp đúng với số liệu ghi trên sổ cái, bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập báo cáo tài chính
2.2 Thực trạng tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí tại cơng ty Cổ Phần Du lịch Trung Hậu
2.2.1 Nội dung kế tốn doanh thu, chi phí, chi phí hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ tại công ty CP du lịch Trung Hậu
2.2.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
*Chứng từ sử dụng: - Hố đơn GTGT -Phiếu thu
-Giấy báo có của ngân hàng - Các chứng từ khác có liên quan *Sổ sách sử dụng
-Sổ nhật kí chung -Sổ cái TK 511 * Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
• Nội dung hạch tốn
Ví dụ 1: Ngày 15/12/2018, phản ánh doanh thu 42 suất ăn uống cho đồn khách của Cơng ty TNHH Tuấn Tú giá bán 280.000đ/suất, chưa có VAT 10% theo hố đơn GTGT số 0001701 (biểu 2.1), thu bằng tiền mặt theo phiếu thu số 97/12 (biểu 2.2)