Công ty Cổ phần Du lịch Trung Hậu
Đường Vạn Hoa khu 2, p. Vạn Hương, Đồ Sơn- Hải Phòng
Mẫu số: S03b-DNN
(Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ trưởng BTC)
TRÍCH SỔ CÁI
NĂM 2018
Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chính -TK515 Ngày 31/12/2018
Chứng từ Số phát sinh
NTGS
SH NT Diễn giải TKĐƯ Nợ Có
Số dư đầu năm .....
31/12 GBL 1074 31/12
Ngân hàng đầu tư trả lãi tiền
gửi
112 11.733
...
31/12 PKT40 31/12
Kết chuyển doanh thu hoạt
động tài chính sang kết quả SXKD 911 140.805 ..... Cộng số phát sinh năm 140.805 140.805
Số dư cuối năm - -
Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế tốn Cơng ty Cổ phần Du lịch Trung
2.2.4 Nội dung kế tốn doanh thu, chi phí hoạt động khác tại cơng ty Cổ phần Du lịch Trung Hậu
Trong năm 2018, Công ty Cổ phần Du lịch Trung Hậu không phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến TK 711 và 811
2.2.5 Tổng hợp doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty Cổ phần Du lịch Trung Hậu công ty Cổ phần Du lịch Trung Hậu
Xác định kết quả kinh doanh của công ty năm 2018:
• Doanh thu thuần = Tổng doanh thu – Các khoản giảm trừ doanh thu = 4.673.682.710 - 0
= 4.673.682.710
• Lãi gộp = Doanh thu thuần – Giá vốn hàng bán = 4.673.682.710 – 3.813.560.929 = 860.121.781
• Lợi nhuận thuần = Lãi gộp + (Doanh thu tài chính – Chi phí tài chính) – Chi phí quản lý kinh doanh
= 860.121.781 + (140.805 – 0) – 684.236.254 = 176.026.332
• Lợi nhuận kế tốn trước thuế = Lợi nhuận thuần + Thu nhập khác – Chi phí khác = 176.026.332 + 0 – 0
= 176.026.332
• Chi phí thuế TNDN = Lợi nhuận kế tốn trước thu ì Thu sut thu TNDN = 176.026.332 ì 20%
= 35.205.266
ã Lợi nhuận kế toán sau thuế = Lợi nhuận kế tốn trước thuế - Chi phí thuế TNDN = 176.026.332 – 35.205.266
- Căn cứ vào số liệu trên dòng cộng của sổ cái TK 511 (Biểu 2.9) , TK 515 (Biểu 2.20), kế toán xác định số tiền cần kết chuyển rồi tiến hành lập phiếu kế toán số 40 phản ánh việc kết chuyển doanh thu, thu nhập (Biểu 2.21).
Biểu 2.21: Phiếu kế tốn
PHIẾU KẾ TỐN
Số 40
TKĐƯ
STT Diễn giải Nợ Có Số tiền
1 K/c doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 511 911 4.673.682.710
2 oanh thu hoạt động tài chính 515 911 140.805
Cộng 4.673.823.515
Kèm theo 0 chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng
Ngày 31 tháng 12 năm 2018
Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên )
- Căn cứ vào số liệu trên dòng cộng của sổ cái TK632 (Biểu 2.12), TK642 (Biểu 2.17) kế toán tiến hành bù trừ hai bên Nợ - Có để tìm số tiền cần kết chuyển rồi tiến hành lập phiếu kế toán số 41 phản ánh việc kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh (biểu 2.22).