1.2.5.3 .Phương pháp hạchtoán
2.2. Thực trạng công tác kếtốn doanh thu, chi phí tại Công ty Cổ phần Bấtđộng sản
2.2.1. Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại Công ty Cổ phần Bất động sản Sơn và Hóa chất Á Châu tại Cơng ty Cổ phần Bất động sản Sơn và Hóa chất Á Châu
❖ Chứng từ sử dụng: + Hóa đơn GTGT
+ Chứng từ thanh tốn: Phiếu thu, giấy báo có của ngân hàng,… + Các chứng từ liên quan khác: Hợp đồng mua bán,…
❖ Tài khoản sử dụng:
+ TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
+ TK liên quan khác: TK 111, TK 112, TK 131, TK 3331… ❖ Sổ sách sử dụng:
+ Sổ Nhật ký chung + Sổ Cái TK 511
❖ Phương pháp hạch toán:
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi hàng tuần, hàng tháng, hoặc định kỳ Đối chiếu
Sơ đồ 2.4. Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn doanh thu tại tại Công ty Cổ phần Bất động
Sổ Nhật ký chung Sổ cái TK511
Ví dụ 1: Ngày 18/05/2018, theo hóa đơn GTGT số 0000802 Cung cấp dịch
vụ phòng nghỉ cho gia đình anh Hồng Văn Bách từ ngày 14/05 đến ngày 17/05, giá chưa bao gồm thuế GTGT 10% 727.273 đồng/phòng/đêm, tổng giá thanh toán bao gồm cả VAT 10% là 6.400.000đồng, đã thanh tốn bằng tiền mặt.
Ví dụ 2: Ngày 01/06/2018, theo hóa đơn GTGT số 0000941 cung cấp dịch vụ phịng nghỉ cho Cơng ty Cổ phần Quốc tế QAS trong tháng 5/2018 (14 lượt phịng thường có giá chưa bao gồm thuế GTGT 10% 727.273 đồng/phòng/đêm, 12 lượt phòng VIP giá chưa bao gồm thuế GTGT 10% là: 1.833.333 đồng/phòng/đêm), tổng giá thanh toán bao gồm cả VAT 10% là 35.400.000đồng, chưa thu được tiền.
Ví dụ 3: Ngày 12/06/2018, theo hóa đơn GTGT số 0001012 cung cấp dịch vụ phịng nghỉ cho Cơng ty thương mại Song Vân từ ngày 07/06 đến ngày 11/06, giá chưa bao gồm thuế GTGT 10% 690.909 đồng/phòng/đêm, tổng giá thanh toán bao gồm cả VAT 10% là 7.600.000đồng, bằng chuyển khoản.