Cơng ty Cổ phần Bất động sản Sơn và Hóa chất Á Châu
Số 12 - Lạch Tray - Ngô Quyền - Hải Phòng
Mẫu số S03b – DN
((Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2018
Tên TK: Chi phí hoạt động tài chính
Số hiệu : 635
Đơn vị tính: Đồng
Chứng từ Số tiền
NT
GS SH NT Diễn giải ĐƯTK Nợ Có
Số dư đầu năm Số phát sinh
…
31/10 BN681 31/10 Trả lãi cho ngân hàngVietinbank 112 23.125.556 …
30/11 BN801 30/11 Trả lãi cho ngân hàngVietinbank 112 23.215.242 …
31/12 BN852 31/12 Trả lãi cho ngân hàng Vietinbank 112 24.356.247 …
31/12 PKT16 31/12 Kết chuyển chi phí tài chính 2018 911 548.754.681
Cộng số phát sinh 548.754.681 548.754.681
Số dư cuối năm
Hải Phòng, ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
2.2.5. Thực trạng kế toán thu nhập và chi phí khác tại Cơng ty Cổ phần Bất động sản Sơn và Hóa chất Á Châu sản Sơn và Hóa chất Á Châu
Trong năm 2018, khơng phát sinh các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến thu nhập và chi phí khác
2.2.6. Tổng hợp doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Bất động sản Sơn và Hóa chất Á Châu Cổ phần Bất động sản Sơn và Hóa chất Á Châu
❖Chứng từ sử dụng: + Phiếu kế tốn ❖Sổ kế toán sử dụng:
+ Sổ cái TK911: “Kết quả kinh doanh” + Sổ cái TK 821: “Chi phí thuế TNDN” + Sổ cái TK421: “Lợi nhuận chưa phân phối” ❖Ví dụ 9:
- Cuối năm doanh nghiệp thực hiện các bút toán kết chuyển xác định kết quả kinh doanh năm 2018.
- Doanh thu cung cấp dịch vụ: 31.257.854.250
- Doanh thu hoạt động tài chính: 31.548.697
- Giá vốn bán hàng: 26.569.176.113
- Chi phí hoạt động tài chính: 548.754.681
- Chi phí quản lý doanh nghiệp: 3.056.872.144
- Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế = 1.114.600.010
- Thuế TNDN phải nộp = 1.114.600.010*20% = 222.920.002
Biểu số 2.23. Phiếu kế tốnCơng ty Cổ phần Bất động sản Sơn và Hóa chất Á Châu