Cơng ty Cổ phần Bất động sản Sơn và Hóa chất Á Châu
Số 12 - Lạch Tray - Ngô Quyền - Hải Phòng
Mẫu số S03b – DN
((Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2018
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Số tiền NT GS SH NT Diễn giải TK ĐƯ Nợ Có
Số dư đầu năm Số phát sinh
05/12
PC
10/12 05/12 Thanh tốn tiền mua văn phịng phẩm
111 2.940.000
... ... ... ... ... ... ...
10/12 PC30/12 10/12 Thanh toán tiền Thiết 111 8.800.000
HĐ1141 kế và in ấn áp phích
quảng cáo cho nhà hàng
... ... ... ... ... ... ...
15/12 PC35/12 15/12 Thanh toán tiền nước 111 856.342 ..
31/12 PKT16 31/12 Kết chuyển chi phí quản lý DN 2018
911 3.056.872.144
Cộng số phát sinh 3.056.872.144 3.056.872.144
Số dư cuối năm
Hải Phòng, ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Báo nợ,báo có… Sổ Nhật ký chung
Bảng cân đối số phát sinh Sổ cái TK515, 635
2.2.4. Thực trạng công tác kế toán doanh thu, chi phí hoạt động tài chính tại Cơng ty Cổ phần Bất động sản Sơn và Hóa chất Á Châu Cơng ty Cổ phần Bất động sản Sơn và Hóa chất Á Châu
❖ Chứng từ sử dụng
Phiếu thu, giấy báo có, báo nợ, giấy báo lãi của ngân hàng, sổ phụ hoặc các chứng từ thông báo TK của ngân hàng.Các chứng từ khác có liên quan.
❖ Tài khoản sử dụng
- TK 515- Doanh thu hoạt động tài chính - TK 635- Chi phí hoạt động tài chính - Và các TK liên quan
❖ Phương pháp hạch toán.
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi hàng tuần, hàng tháng, hoặc định kỳ
Sơ đồ 2.7. Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn doanh thu, chi phí hoạt động tài chính tại Cơng ty
Ví dụ 7: Ngày 31 tháng 12 năm 2018, công ty Công ty Cổ phần Bất động sản Sơn và Hóa chất Á Châu nhận giấy báo có số 891 về lãi từ ngân hàng Vietinbank chi nhánh Hải Phòng số tiền 41.259đồng.
Căn cứ vào giấy báo có và các chứng từ khác có liên quan, kế tốn ghi vào sổ kế tốn theo định khoản sau:
Nợ TK 112: 41.259 Có TK 515: 41.259
Ví dụ 8: Ngày 31 tháng 12 năm 2018, công ty trả tiền lãi vay cho ngân hàng Vietinbank chi nhánh Hải Phòng, số tiền 24.356.247đồng, bằng chuyển khoản.
Căn cứ vào Giấy báo Nợ số 852 và các chứng từ khác có liên quan, kế toán ghi vào sổ kế toán theo định khoản sau:
Nợ TK 635: 24.356.247 Có TK 112: 24.356.247
Từ giấy báo có, báo nợ trên kế tốn ghi vào sổ nhật ký chung, căn cứ vào sổ nhật ký chung ghi vào sổ cái TK515, 635.