Cơng ty Cổ phần Bất động sản Sơn và Hóa chất Á Châu
Số 12 - Lạch Tray - Ngô Quyền - Hải Phòng
Mẫu số S03b – DN
((Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2018
Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511
Đơn vị: Đồng Việt Nam
Chứng từ Số tiền
NT ghi sổ
Số hiệu thángNgày Diễn giải
TK
ĐƯ Nợ Có
... ...
18/05 HD802 18/05 CC dịch vụ phịng nghỉ
PT41/05 cho Anh Hoàng Văn Bách 111 5.818.182
.. 01/06 HD941 01/06 CC dịch vụ phịng nghỉ cho Cơng ty Cổ phần Quốc tế QAS 131 32.181.818 … 12/06 HD1012 12/06 CC dịch vụ phòng nghỉ ...
BC501 cho Công ty thương mại 112 6.909.091
Song Vân
… … … … …
31/21 PKT15 31/21 Kết chuyển doanh thu 2018
911
31.257.854.250
Cộng phát sinh năm 31.257.854.250 31.257.854.250
Hải Phòng, ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người lập biểu
2.2.2. Thực trạng cơng tác kế tốn giá vốn hàng bán tại Công ty Cổ phần Bất động sản Sơn và Hóa chất Á Châu động sản Sơn và Hóa chất Á Châu
Chi phí hoạt động kinh doanh khách sạn tại Công ty Cổ phần Bất động sản Sơn và Hóa chất Á Châu bao gồm:
✓ Tiền lương của nhân viên buồng phịng ✓ Chi phí tiền điện, tiền nước
✓ Chi phí thiết bị buồng phịng khơng đủ tiêu chuẩn ghi nhận là tài sản cố định như: Giường, đệm, điều hịa...
✓ Khấu hao nhà của vật kiến trúc
✓ Chi phí khác như: Chi phí hoa đặt phịng, xà phịng, nước uống miễn phí... Đối với chi phí phát sinh tại nhà hàng nhà hàng bao gồm:
✓ Tiền nguyên liệu mua về chế biến ✓ Chi phí nhân viên phục vụ
✓ Chi phí cơng cụ dụng cụ như: nồi tiêu, xong, chảo... ✓ Khấu hao tài sản cố định
✓ Chi phí khác
Cơng ty Cổ phần Bất động sản Sơn và Hóa chất Á Châu tập hợp chi phí dịch vụ cho tồn doanh nghiệp. Chi phí về nguyên vật liệu như: xà phòng, kem đánh răng, hoa để phòng.... sẽ được tập hợp vào TK 621; tiền lương và các khoản trích theo lương của nhân viên buồng phòng được tập hợp vào tài khoản 622; các khoản chi phí như: chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí tiền điện, tiền nước ... được tập hợp vào TK 627. Cuối năm các khoản chi phí này được kết chuyển sang TK 154 để tính giá thành dịch vụ tồn cơng ty. Giá thành được tính vào cuối năm theo cơng thức:
Giá thành dịch vụ buồng phịng, ăn uống = Chi phí vận tải phát sinh trong kỳ
❖ Chứng từ sử dụng: + Phiếu xuất kho + Phiếu kế toán
Chứng từ kế toán
Sổ Nhật ký Sổ
BÁO CÁO TÀI BÁO Bảng cân đối số
phát sinh ❖ Tài khoản sử dụng:
+ Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán ❖ Sổ sách sử dụng:
+ Sổ Nhật ký chung + Sổ Cái TK 632
❖ Phương pháp hạch toán hạch toán:
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi hàng tuần, hàng tháng, hoặc định kỳ
Sơ đồ 2.5. Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn giá vốn tại Cơng ty.
Ví dụ 4: Ví dụ minh họa về tập hợp chi phí tính giá thành năm 2018:
Các chí phí phát sinh liên quan tập hợp được trong năm 2018, bao gồm: + Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 6.154.811.659 đồng.
+ Chi phí nhân cơng trực tiếp: 8.458.235.204 đồng. + Chi phí sản xuất chung: 11.956.129.250 đồng. Tổng chi phí = Tổng giá thành: 26.569.176.113 đồng.