2.1. Khái quát về Công ty TNHH sản xuất thương mại vận tải Đức Anh
2.1.4. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của công ty
2.1.4.1. Mơ hình tổ chức bộ máy kế tốn của cơng ty
Bộ máy kế tốn của cơng ty được tổ chức theo mơ hình tập trung. Bộ máy có ý nghĩa quan trọng trong quá trình thu thập, xử lý, cung cấp thông tin cho doanh nghiệp. Giúp doanh nghiệp xem xét, kinh doanh các mặt hàng phù hợp. Nhờ đó doanh nghiệp có thể phân tích, đánh giá, lựa chọn các phương án đầu tư sao cho có hiệu quả nhất.
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn của cơng ty
• Kế tốn trưởng kiêm kế toán tổng hợp: là người có trình độ chun mơn cao, có phẩm chất đạo đức tốt, có năng lực điều hành bộ máy kế tốn cửa cơng ty, Có nhiệm vụ hướng dẫn, kiểm tra các nhân viên kế toán, duyệt các chứng từ mua bán, thu chi phát sinh. Kế toán trưởng là người giúp việc đắc lực cho giám đốc trong lĩnh vực tài chính kế tốn
• Kế tốn thanh tốn: có trách nhiệm kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ gốc, viết phiếu thu chi trên cơ sở đó theo dõi các khoản thu chi bằng tiền phát sinh trong ngày, có nhiệm vụ giao dịch với ngân hàng thực hiện các khoản vay ngắn hạn và trung hạn. Hàng tháng lập bảng kê tổng hợp séc và sổ chi tiết rồi đối chiếu với sổ sách thủ quỹ, sổ phụ ngân hàng; lập kế hoạch tiền mặt gửi lên cho ngân hàng có quan hệ giao dịch
• Kế tốn Tài sản cố định và nguồn vốn: chịu trách nhiệm phân loại, theo
dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định của Cơng ty, tính khấu hao theo phương pháp tuyến tính; theo dõi các nguồn vốn và các quỹ của Cơng ty
• Kế tốn tiền lương và các khoản trích theo lương: có nhiệm vụ tính lương và các khoản trích theo lương cho cán bộ công nhân viên Công ty. Hàng tháng, căn cứ vào sản lượng của các xí nghiệp và đơn giá lương, hệ số lương, đồng thời nhận các bảng thanh toán lương do các nhân viên thống kê ở các xí nghiệp gửi lên, kế tốn tổng hợp số liệu, lập Bảng tổng hợp thanh tốn lương.
• Thủ quỹ: Theo dõi việc thu chi của công ty, chịu trách nhiệm thu chi tiền
mặt tại cơng ty có chứng từ hợp lệ. Chi trả lương cho cơng nhân viên đúng hạn. Thủ quỹ Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương Kế tốn Tài sản cố định và nguồn vốn Kế tốn thanh tốn KẾ TỐN TRƯỞNG
2.1.4.2. Hình thức kế tốn, chế độ chính sách và phương pháp kế tốn áp dụng tại cơng ty
• Hình thức kế tốn:
Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn: theo hình thức Nhật ký chung
❖ Chế độ kế tốn cơng ty áp dụng: Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn doanh nghiệp do Bộ Tài Chính ban hành theo thông tư Thông tư 133/2016/TT- BTC, ngày 26/08/2016 của BTC.
❖ Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
❖ Phương pháp khấu hao TSCD: Công ty khấu hao theo phương pháp đường thẳng
❖ Tính giá vốn hàng xuất kho: bình qn gia quyền liên hồn
❖ Phương pháp kế toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán Nhật ký chung
❖ Hàng ngày:
Căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế tốn chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
❖ Cuối tháng, cuối quý, cuối năm:
Cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ.
Theo nguyên tắc: Tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên
Hóa đơn GTGT, GBC, Phiếu thu
Nhật ký chung
Sổ Cái TK 511
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính