Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất thương
mại vận tải Đức Anh
Địa chỉ: Số 160 đường Cầu Bính - Phường
Thượng Lý - Quận Hồng Bàng - Hải Phòng
Mẫu số S03b- DNN
(Ban hành theo Thông tư 133/2016/TT- BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính)
SỔ CÁI
Năm 2018
Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Số hiệu: 511
Chứng từ Số tiền
Ngày, tháng ghi
sổ Số hiệu thángNgày Diễn giải
Số hiệu TK đối ứng Nợ Có A B C D E 1 2 Số dư đầu kỳ …. … …… …. … …. 22/11 HĐ1450 22/11
Tiền vận chuyển cho
Công Ty Cổ Phần Mai Nguyên 131 22.570.000 …. …. ….. 3/12 HĐ1659 GBC03.12 3/12 Tiền vận chuyển hàng
cho Công ty TNHH Xuất
Nhập Khẩu Quốc Tế Gimexco 112 8.011.250 …. …. ….. …. 18/12 HĐ1714 18/12 Vận chuyển hàng cho Công ty TNHH Sơn
Trường chưa thu tiền 131 13.365.000
…. …. ….. ….
31/12 PKT32 31/12 K/c doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 911 8.740.236.985
Cộng SPS 8.740.236.985 8.740.236.985
Số dư cuối kỳ Người lập biểu
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Người đại diện theo pháp luật
Phiếu xuất kho
Nhật ký chung
Sổ cái TK 632
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ hoặc cuối tháng
2.2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn giá vốn hàng bán tại Công ty TNHH sản xuất thương mại vận tải Đức Anh. xuất thương mại vận tải Đức Anh.
Do công ty không mở sổ TK 621,622, 627 tất cả chi phí liên quan đến sản xuất, thương mại và dịch vụ vận tải được phản ánh tổng hợp trên TK 154 và sau đó kết chuyển sang TK 632 để xác định giá vốn.
2.2.2.1 Chứng từ sử dụng
- Phiếu xuất kho
- Các chứng từ khác có liên quan
2.2.2.2. Tài khoản sử dụng
- TK 632 - Giá vốn hàng bán
2.2.2.3. Quy trình hạch tốn giá vốn hàng bán
Sơ đồ 2.5: Trình tự ghi sổ kế tốn giá vốn hàng bán tại Công ty TNHH sản xuất thương mại vận tải Đức Anh.
Bảng cân đối số phát sinh
2.2.2.4. Ví dụ minh họa: Ngày 30/11/2018, cơng ty thanh tốn tiền dầu theo hóa
đơn GTGT số 001506 bằng tiền mặt.
Căn cứ vào hóa đơn số 0001506 (Biểu số 2.6), kế tốn lập phiếu chi số 598 (biểu số 2.7). Từ đó hóa đơn số 0001506 và phiếu chi số 598 kế toán tiến hành ghi sổ nhật ký chung (biểu số 2.8). Từ sổ nhật ký chung ghi vào Sổ cái TK 154 (biểu số 2.9).
Cuối kì , kế tốn căn cứ vào số liệu phát sinh lập phiếu KT 31 (Biểu số 2.10) phản ánh giá vốn năm 2018. Từ phiếu KT 31 ghi vào sổ cái TK 632 (Biểu số 2.11).