4.3 Phân tích tình hình tài chính của cơng ty thơng qua báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh
4.3.1 Phân tích biến động báo cáo kết quả hoạt dộng kinh doanh( theo chiều ngang)
Bảng 4.10: Bảng phân tích biến động báo cáo kết quả hoạt dộng kinh doanh( theo chiều ngang)
Đvt: đồng
Chỉ tiêu Mãsố Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Chênh lệch 2015 so 2014 Chênh lệch 2016 so 2015
Tiền % Tiền %
1.Doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ 1 353.927.066.932 378.701.961.617 412.545.745.000 24.774.894.685 7,00 33.843.783.383 8,94 2.Các khoản giảm trừ 3 2.162.315.200 1.513.620.640 2.145.356.457 -648.694.560 -30,00 631.735.817 41,74
3.Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ( 10= 1-3) 10 351.764.751.732 377.188.340.977 410.400.388.543 25.423.589.245 7,23 33.212.047.566 8,81 4.Giá vốn hàng bán 11 320.197.592.292 342.611.423.752 367.548.769.254 22.413.831.460 7,00 24.937.345.502 7,28 5.Lợi nhuận gộp( 20= 10- 11) 20 31.567.159.440 34.576.917.225 42.851.619.289 3.009.757.785 9,53 8.274.702.064 23,93
6.Doanh thu hoạt động tài
chính 21 1.157.480.303 1.215.354.318 1.542.768.745 57.874.015 5,00 327.414.427 26,94 7.Chi phí tài chính 22 3.646.263.293 3.463.950.128 5.426.785.468 -182.313.165 -5,00 1.962.835.340 56,66 - Trong đĩ chi phí lãi vay 23 1.768.339.669 1.679.922.686 2.413.456.874 -88.416.983 -5,00 733.534.188 43,66 8.Chi phí bán hàng 24 9.247.529.947 9.894.857.043 12.845.698.475 647.327.096 7,00 2.950.841.432 29,82 9.Chi phí quản lí doanh 25 7.285.623.611 7.504.192.319 7.957.874.597 218.568.708 3,00 453.682.278 6,05
nghiệp
10.Lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh 30 12.545.222.892 14.929.272.053 18.164.029.494 2.384.049.161 19,00 3.234.757.441 21,67
11.Thu nhập khác 31 2.189.668.076 2.342.944.841 2.897.459.755 153.276.765 7,00 554.514.914 23,67 12.Chi phí khác 32 2.136.985.839 2.030.136.547 1.245.687.458 -106.849.292 -5,00 -784.449.089 -38,64
13.Lợi nhuận khác( 40=
31-32) 40 52.682.237 312.808.294 1.651.772.297 260.126.057 493,76 1.338.964.003 428,05
14.Tổng lợi nhuận trước
thuế( 50=30+40) 50
12.597.905.129 15.242.080.347 19.815.801.791 2.644.175.218 20,99 4.573.721.444 30,01 15.Chi phí thuế thu nhập
doanh nghiệp hiện hành 51
3.149.476.282 3.810.520.087 4.953.950.448 661.043.805 20,99 1.143.430.361 30,01 16.Chi phí thuế thu nhập
doanh nghiệp hỗn lại 52
- - - - - - -
17.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp( 60=50-51-52) 60
9.448.428.847 11.431.560.260 14.861.851.343 1.983.131.413 20,99 3.430.291.083 30,01
Dựa vào số liệu bảng 4.10 ta rút ra một số nhận xét sau:
Doanh thu bán hàng và CCDV và doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ trong ba năm của Cơng ty đều tăng. Cụ thể, doanh thu BH và CCDV năm 2015 tăng 7% so với năm 2014, năm 2016 tăng 8,94% so với năm 2015. Doanh thu thuần năm 2015 tăng 7,23% so với năm 2014, năm 2016 doanh thu thuần tăng 8,81% so với năm 2015.
Lợi nhuận gộp của Cơng ty tăng dần qua ba năm: Năm 2015 tăng 9,53% so với năm 2014; năm 2016 tăng 23,93% so với năm 2015. Ta thấy giá vốn hàng bán cũng tăng nhưng với tốc độ thấp hơn doanh thu nên lợi nhuận gộp tăng, đây là dấu hiệu tốt.
Doanh thu hoạt động tài chính của Cơng ty thu được là do tiền lãi từ việc gửi ngân hàng. Năm 2015 doanh thu hoạt động tài chính tăng so với năm 2014 với tốc độ tăng là 5% do trong năm Cơng ty cĩ những khoản tiền nhàn rỗi đã gửi vào ngân hàng. Năm 2016 khoản mục này tiếp tục tăng với tốc độ là 26,94% so với năm 2015.
Chi phí tài chính của Cơng ty biến động qua 3 năm. Cụ thể, năm 2015 giảm 5% so với năm 2014. Năm 2016 tăng mạnh 56,66% so với năm 2015. Nguyên nhân do biến động của chi phí lãi vay.
Chi phí bán hàng đều tăng qua ba năm, cụ thể năm 2015 tăng 7% so với năm 2014; năm 2016 tăng 29,82% so với năm 2015
Chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng qua ba năm, cụ thể năm 2015 tăng 3% so với năm 2014, năm 2016 tăng 6,05% so với năm 2015.
Lợi nhuận khác của Cơng ty cũng biến động mạnh qua ba năm, cụ thể năm 2015 tăng với tốc độ tăng là 493,76% so với năm 2014, năm 2016 tăng 428,05% so với năm 2015. Nguyên nhân là do thu nhập khác tăng nhưng chi phí khác giảm. Thu nhập khác tăng là do Cơng ty đã nhượng bán một số máy mĩc thiết bị khơng cần dùng hay sử dụng khơng cĩ hiệu quả. Một số tài sản cố định bị hư hỏng khơng thể sử dụng được đã được thanh lý.
Từ bảng số liệu 4.10 ta thấy lợi nhuận sau thuế của Cơng ty tăng dần qua ba năm, cụ thể năm 2015 tăng 29,99% so năm 2014, năm 2016 tăng 30,01% so năm 2015. Nguyên nhân tốc độ tăng của các loại chi phí nhỏ hơn tốc độ tăng các khoản doanh thu, thu nhập.
Như vậy, từ kết quả phân tích trên ta thấy tình hình hoạt động kinh doanh của Cơng ty cĩ chiều tốt, Cơng ty quản lý tốt các khoản chi phí như chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng,… để lợi nhuận tiếp tục tăng cao hơn nữa.