4.1 Phân tích tình hình tài chính thơng qua bảng cân đối kế tốn
4.1.2 Phân tích kết cấu tài sản
Bảng 4.4: Phân tích kết cấu tài sản giai đoạn năm 2014- 2015- 2016
Đvt: đồng
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Tiền Tỷ trọng
(%) Tiền Tỷ trọng (%) Tiền Tỷ trọng (%)
A - TÀI SẢN NGẮN
HẠN 150.884.903.145 72,97 158.708.000.959 73,72 214.525.797.574 79,94
I. Tiền và các khoản tương đương tiền
5.574.736.760 2,70 5.858.706.902 2,72 8.798.447.406 3,28
II. Các khoản đầu tư tài
chính ngắn hạn 0,00 0,00 0,00
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 2.490.522.180 1,20 2.718.193.343 1,26 3.359.901.692 1,25 IV. Hàng tồn kho 141.826.094.835 68,59 149.038.196.407 69,23 200.463.641.471 74,70 V. Tài sản ngắn hạn khác 993.549.370 0,48 1.092.904.307 0,51 1.903.807.005 0,71 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 55.892.701.780 27,03 56.585.727.915 26,28 53.844.207.461 20,06
I. Các khoản phải thu dài hạn
0,00 0,00 0,00
II. Tài sản cố định 54.986.407.819 26,59 55.588.804.558 25,82 52.169.390.517 19,44
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 0,00 0,00 0,00 V. Tài sản dài hạn khác 906.293.961 0,44 996.923.357 0,46 1.674.816.944 0,62 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 206.777.604.925 100,00 215.293.728.874 100,00 268.370.005.035 100,00 Nguồn: Phịng Kế Tốn
Qua bảng trên ta thấy tài sản khơng ngừng tăng, năm sau cao hơn năm trước và tài sản ngắn hạn luơn chiếm tỷ lệ lớn trong cơ cấu tổng tài sản.
- Năm 2014 tổng tài sản của cơng ty là 206.777.604.925 đồng trong đĩ tài sản ngắn hạn chiếm 72,97% và tài sản dài hạn chiếm 27,03%
- Năm 2015 doanh nghiệp cĩ tổng tài sản là 215.293.728.874 đồng trong đĩ tài sản ngắn hạn là 158.708.000.959 đồng và tài sản dài hạn là 56.585.727.915 đồng chiếm 26,28% trong tổng tài sản của doanh nghiệp. Như vậy đến năm 2015 thì tài sản ngắn hạn và dài hạn của doanh nghiệp đã tăng nhẹ.
- Đến năm 2016 tài sản ngắn hạn của cơng ty tiếp tục tăng lên 214.525.797.574 đồng chiếm 79,94% trong tổng tài sản của doanh nghiệp, ngược lại tài sản dài hạn của doanh nghiệp cĩ sự giảm nhẹ xuống mức 53.844.207.461 đồng chiếm 20,06% trong tổng tài sản của doanh nghiệp.
Qua số liệu thống kê ở bảng trên cho chúng ta thấy tài sản ngắn hạn của doanh tăng dần qua các năm 2014, 2015, 2016. Cịn tài sản dài hạn thì tăng từ năm 2014 đến 2015 và giảm từ năm 2015 đến năm 2016. Nguyên nhân dẫn đến sự biến động này là do:
- Tỷ trọng tài sản ngắn hạn tăng đều qua các năm là do khoản mục hàng tồn kho. Khoản mục này chiếm tỷ trọng tương đối lớn trong cơ cấu tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp. Cụ thể là khoản mục hàng tồn kho trong các năm 2014, 2015, 2016, lần lượt chiếm tỷ trọng là: 68,59%, 69,23%, 74,70%, 12,58%.
- Tỷ trọng tài sản dài hạn giảm đi là do tỷ trọng đầu tư vào tài sản cố định trong tổng tài sản giảm dần qua các năm cụ thể là trong năm 2014 thì tỷ trọng tài sản cố định chiếm 26,29%, đến năm 2015 là 25,82%, năm 2016 là 19,44%. Ta thấy tỷ trọng tài sản dài cĩ sự giảm từ năm 2014 đến năm 2016 nguyên nhân chính là do tỷ trọng tài sản ngắn hạn tăng đều qua các năm và chiếm tỷ trọng cao trong tổng tài sản của doanh nghiệp.
Để thấy rõ hơn kết cấu của tài sản chúng ta tiến hành đi sâu phân tích hai chỉ tiêu tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn và tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn.
Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn =
Tài sản dài hạn
Tổng tài sản x 100
Tỷ suất đầu từ vào TSDH năm 2014 = 55.892.701.780206.777.604.925 x 100 = 27,03% Tỷ suất đầu từ vào TSDH năm 2015 = 56.585.727.915215.293.728.874 x 100 = 26,28%
Tỷ suất đầu từ vào TSDH năm 2016 = 53.844.207.461
268.370.005.035 x 100 = 20,26 %
Tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn:
Tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn =
Tài sản ngắn hạn
Tổng tài sản x 100
Tỷ suất đầu từ vào TSNH năm 2014 = 1050.884.903.145
206.777.604.925 x 100 = 72,97%
Tỷ suất đầu từ vào TSNH năm 2015 = 158.708.000.959
215.293.728.874 x 100 = 73,72%
Bảng 4.5: Phân tích tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn
Đvt: đồng
Chỉ tiêu
Quý
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Tài sản dài hạn 55.892.701.780 56.858.727.915 53.844.207.461
Tổng tài sản 206.777.604.925 215.293.728.874 268.370.005.035
Tỷ suất đầu tư vào TSDH 27,03% 26,28% 20,06%
Chênh lệch
Năm 2015 – Năm 2014 Năm 2016 – Năm 2015
(0,75%) (6,22%)
Tài sản ngắn hạn 150.884.903.145 158.708.000.959 214.525.797.574
Tỷ suất đầu tư vào TSNH 72,97% 73,72% 79,94%
Chênh lệch
Năm 2015 – Năm 2014 Năm 2016 – Năm 2015
0,75% 6,22%
Từ những kết quả tính tốn ở bảng trên chúng ta cĩ thể thấy cơng ty thực hiện giảm tỷ suất đầu tư vào tải sản dài hạn tăng tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn. Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn giảm lần lượt qua các năm 2014, 205, 2016 là 27,03%, 26,28%, 20,06% và ngược lại tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn tăng qua các năm, cụ thể năm 2014 là 72,97%, năm 2015 là 73,72%, năm 2016 là 79,94%.