4.3 Phân tích tình hình tài chính của cơng ty thơng qua báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh
4.3.2 Phân tích biến động báo cáo kết quả hoạt dộng kinh doanh( theo chiều dọc)
Bảng 4.11: Phân tích biến động báo cáo kết quả hoạt dộng kinh doanh( theo chiều dọc)
Đvt: đồng
Chỉ tiêu
M ã
số Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Quan hệ kết cấu( %) Năm
2014 Năm2015 Năm2016 2015 so 2014Chênh lệch 2016 so 2015Chênh lệch
Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 1 353.927.066.932 378.701.961.617 412.545.745.000 100,6 1 100,4 0 100,52 -0,21 0,12 Các khoản giảm trừ 3 2.162.315.200 1.513.620.640 2.145.356.457 0,61 0,40 0,52 -0,21 0,12
Doanh thu thuần bán hàng
và cung cấp dịch vụ 10 351.764.751.732 377.188.340.977 410.400.388.543 100,0 0 100,0 0 100,00 - - Giá vốn hàng bán 11 320.197.592.292 342.611.423.752 367.548.769.254 91,03 90,83 89,56 -0,19 -1,27 Lợi nhuận gộp 20 31.567.159.440 34.576.917.225 42.851.619.289 8,97 9,17 10,4 4 0,19 1,27
Doanh thu hoạt động tài chính 21 1.157.480.303 1.215.354.318 1.542.768.745 0,33 0,32 0,38 -0,01 0,05 Chi phí tài chính 22 3.646.263.293 3.463.950.128 5.426.785.468 1,04 0,92 1,32 -0,12 0,40 - Trong đĩ chi phí lãi vay 23 1.768.339.669 1.679.922.686 2.413.456.874 0,50 0,45 0,59 -0,06 0,14 Chi phí bán hàng 24 9.247.529.947 9.894.857.043 12.845.698.475 2,63 2,62 3,13 -0,01 0,51 Chi phí quản lí doanh nghiệp 25 7.285.623.611 7.504.192.319 7.957.874.597 2,07 1,99 1,94 -0,08 -0,05 Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh 30 12.545.222.892 14.929.272.053 18.164.029.494 3,57 3,96 4,43 0,39 0,47 Thu nhập khác 31 2.189.668.076 2.342.944.841 2.897.459.755 0,62 0,62 0,71 0,00 0,08 Chi phí khác 32 2.136.985.839 2.030.136.547 1.245.687.458 0,61 0,54 0,30 -0,07 -0,23
Lợi nhuận khác 40 52.682.237 312.808.294 1.651.772.297 0,01 0,08 0,40 0,07 0,32
Tổng lợi nhuận trước thuế 50 12.597.905.129 15.242.080.347 19.815.801.791 3,58 4,04 4,83 0,46 0,79 Chi phí thuế thu nhập doanh
nghiệp hiện hành 51
3.149.476.282 3.810.520.087 4.953.950.448 0,90 1,01 1,21 0,11 0,2
nghiệp hỗn lại
Lợi nhuận sau thuế thu nhập
doanh nghiệp 60
9.448.428.847 11.431.560.260 14.861.851.343 2,69 3,03 3,62 0,34 0,59
Qua bảng trên ta thấy:
- Trong năm 2014, 100 đồng doanh thu thuần cĩ 91,03 đồng giá vốn hàng bán, 8,97 đồng lãi gộp và lãi thuần 3,57 đồng. Năm 2015, trong 100 đồng doanh thu thuần cĩ 90,83 đồng giá vốn hàng bán, 9,17 đồng lãi gộp và lãi thuần 3,96 đồng. Năm 2016, trong 100 đồng doanh thu thuần cĩ 89,56 đồng giá vốn hàng bán, 10,44 đồng lãi gộp và lãi thuần 4,43 đồng.
- Chi phí trong năm 2015, DN đã tiết kiệm được chi phí quản lí doanh nghiệp, nhưng chi phí bán hàng và chi phí tài chính tăng, doanh nghiệp cần xem xét lại 2 khoản chi phí này tại sao lại tăng.
Nhìn chung hoạt động kinh doanh của cơng ty cĩ hiệu quả, giá vốn giảm qua các năm và doan thu thuần năm sau cao hơn năm trước.