- Vay và nợ ngắn hạn qua 2 kỳ có xu hướng tăng lên cụ thể tăng
a) Quy trình hạch tốn kế tốn tập hợp chi phí và xác định giá thành sản phẩm
Việc tập hợp chi phí của Cơng ty than Thống Nhất được thực hiện tại nơi phát sinh chi phí. Chi phí trực tiếp phát sinh trực tiếp tại cơng trường, phân xưởng nào thì được tập hợp riêng cho từng cơng trường phân xưởng đó. Chứng từ gốc được thể hiện rõ ràng và cụ thể nội dung của nghiệp vụ phát sinh, thời gian, địa điểm phát sinh chi phí và giá trị chi phí phát sinh, đối tượng nhận chi phí. Các chứng từ gốc này được tập hợp về phịng kế tốn, tại đây các kế toán chi tiết căn cứ vào các chứng từ gốc sẽ tiến hành việc ghi chép lên các bảng phân bổ, các bảng kê, nhật ký chứng từ và lập các sổ cái, sổ chi tiết như: sổ chi phí sản xuất kinh doanh, bảng tính giá thành, sổ chi tiết vật tư…
Ghi hằng ngày Ghi đối chiếu
Ghi định kỳ
Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế tốn tập hợp chi phí và xác định giá thành
Các chứng từ gốc tại công trường, phân xưởng
Sổ chi tiết chi phí Bảng phân bổ,bảng
kê Nhật ký chứng từ
Sổ cái Bảng tính giá
Ghi hàng ngày Ghi đối chiếu Ghi cuối tháng Nhu cầu sản xuất và KH sản xuất
Đề nghị lĩnh vật tư
PGĐ duyệt Phòng vật tư duyệt
Phiếu xuất
Bảng kê chi tiết xuất
Bảng tổng hợp xuất
Sổ cái tài khoản 621 Bảng phân bổ NVL, CCDC Bảng kê số 4 Nhật ký chứng từ số 7 Bảng tính giá thành
Sơ đồ luân chuyển chứng từ tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Ghi chú : Ghi hằng ngày Đối chiếu Ghi cuối tháng
Sơ đồ luân chuyển chứng từ tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp
Bảng chấm cơng, bảng bình xet chấm cơng, nghiệm thu khối lượng sản phẩm hồn thành, bảng quyết tốn lương cơng
trường, phân xưởng
Phịng LĐ-TL duyệt
Bảng thanh tốn lương cho từng công trường, phân xưởng
Bảng phân bổ lương, BHXH Bảng kê số 4 Nhật ký chứng từ số 7 Bảng tính giá thành Số cái TK 622