- Phòng quản lý kinh doanh: tham mưu cho Giám Đốc về thị trường, vạch
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU
Tháng 12 năm 2012
Chứng từ Diễn giải TK
ĐƯ Đơn giá Nhập Xuất Tồn
SH NT SL Thành tiền SL Thành tiền SL Thành tiền
Dư đầu kỳ 0 0
PNK 12 12
07/12 Nhập giấy từ công ty Tân Ngọc Minh
112 14,000 2,800 39,200,000 2,800 39,200,000
PXK 16 16
07/12 Xuất cho bộ phận sản xuất để thực hiện đơn hàng mã DDH1214
621 14,000 2,706 37,884,000 94 1,316,000
PNK
13 08/12 Nhập giấy từ công ty Mỹ Hương 331 14,250 3,360 47,880,000 3,454 49,196,000PXK PXK
17
08/12 Xuất cho bộ phận sản xuất để thực hiện đơn hàng mã DDH1215
621 14,243 3,352 47,742,536 102 1,453,464
Tồn cuối kỳ 102 1,453,464
- Sổ này có … trang, đánh số từ 01 đến trang … - Ngày mở sổ: 01/01/2012
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký tên, đóng dấu)
( Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH TM BB TUẤN THỊNH)
Tài khoản: 152 Tiểu khoản:
Tên kho: Nguyên vật liệu
Tên, quy cách vật liệu, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa): Giấy Duplex 450g/m2 Mã số vật liệu, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa): Dlex 450
Đơn vị tính: đồng
2.3.3.2. Kế toán chi tiết đối với nghiệp vụ xuất kho nguyên vật liệu.
Thủ kho sau khi nhận được đề nghị của phân xưởng sản xuất và căn cứ vào kế hoạch sản xuất đã tiến hành xuất kho nguyên liệu phục vụ sản xuất đơn hàng mã DDH1214 ngày 05/12 của công ty cổ phần dịch vụ thương mại đầu tư Thái Anh. Kế toán dựa vào số lượng nguyên vật liệu thực xuất để lập “Phiếu xuất kho”.
“Phiếu xuất kho” được lập thành 3 bản, 1 bản thủ kho giữ để ghi vào thẻ kế toán, 1 bản gửi phịng kế tốn để theo dõi trên sổ kế tốn chi tiết, bản còn lại giao cho người nhận vật tư.
Do số tồn trong kho giấy Duplex ĐL 450 g/cm2 bằng 0, nguyên vật liệu công ty mua về nhập kho rồi xuất luôn trong ngày cho nên đơn giá xuất kho bằng đơn giá nhập kho.
=> Đơn giá xuất kho = 14,000 đồng
=> Giá trị giấy Duplex 450 g/m2 thực xuất phục vụ cho đơn hàng DDH1214 là: 2,706 x 14,000 = 37,884,000 (đồng)
=> Định khoản:
Nợ TK 621 PX1: 37,884,000 Có TK 152 Dlex 450: 37,884,000