C i= DĐK + PS x QTP QTP + QDD
2.1.4. Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn của Cơng ty
2.1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Bộ máy kế tốn của Cơng ty được tổ chức theo mơ hình trực tuyến, hạch tốn theo hình thức kế tốn tập trung vì tồn bộ các cơng việc kế tốn (gồm phân loại và xử lý chứng từ, ghi sổ chi tiết, ghi sổ tổng hợp, lập báo cáo tài chính…) đều được tổ chức và thực hiện tập trung tại phòng kế tốn.
(Nguồn: Phịng Kế tốn-Tài chính)
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn của Cơng ty
Chức năng, nhiệm vụ của từng nhân viên
• Kế tốn trưởng: Đặt dưới sự lãnh đạo trực tiếp của Giám đốc, chịu trách
nhiệm quản lý, kiểm tra giám sát hoạt động của phịng mình, có nhiệm vụ tổ chức bộ máy Kế toán của Doanh nghiệp, đảm bảo bộ máy gọn nhẹ có hiệu quả, kiểm tra việc thực hiện chế độ ghi chép ban đầu, lập báo cáo định ký, tổ chức vận dụng sáng tạo cải tiến hình thức và phương pháp kế tốn hợp lý.
• Kế toán tổng hợp: Thu thập tổng hợp số liệu của từng kế tốn viên lên báo cáo tổng hợp trình kế tốn trưởng.
• Kế tốn thanh tốn cơng nợ: Có nhiệm vụ thanh tốn các khoản chi phí,
Kế tốn tổng hợp Kế toán trưởng Kế toán tiền lương, BHXH Kế toán thanh tốn cơng nợ Kế tốn chi phí và tính giá thành Kế tốn TSCĐ, CCDC, NVL Thủ quỹ
cơng nhân viên của cơng ty và ngược lại, theo dõi tiêu thụ sản phẩm.
• Kế tốn tền lương, BHXH: Tổng hợp số liệu từ các phòng ban gửi lên và
phối hợp với phịng hành chính tính lương cho các bộ phận phịng ban, trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và kinh phí cơng đồn theo chế độ quy định.
• Kế toán TSCĐ, CCDC, NVL: Ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu một
cách đầy đủ, chính xác về số lượng, tình hình nhập xuất tồn kho của CCDC, NVL, phản ánh hiện trạng và giá trị hao mịn của TSCĐ, tình hình tăng giảm, di chuyển TSCĐ trong nhà máy, tính chính xác số khấu hao phải tính trong kỳ, tham gia lập kế hoạch sửa chữa và dự tốn chi phí sửa chữa TSCĐ, tham gia đánh giá TSCĐ khi cần thiết.
• Kế tốn chi phí và tính giá thành: Thu thập số liệu có liên quan để thực
hiện tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành của sản phẩm.
• Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm thu, chi tiền mặt, bảo quản tiền mặt của Công
ty.
2.1.4.2. Đặc điểm cơng tác kế tốn
Các cán bộ nhân viên nói chung và nhân viên kế tốn nói riêng chủ yếu đều là những người trẻ tuổi có trình độ chun mơn, đều có bằng cấp. Họ đều là những người nhiệt tình và có trách nhiệm cao trong cơng việc.
2.1.4.3. Hình thức kế tốn áp dụng tại Cơng ty
Chế độ kế tốn áp dụng tại Cơng ty
Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC được ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính.
Kỳ kế tốn áp dụng là kỳ kế tốn năm, tính từ ngày 01 tháng 01 đến hết ngày 31 tháng 12 năm dương lịch.
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là đồng Việt Nam.
Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ thuế.
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Phương pháp kế toán tài sản cố định: nguyên tắc đánh giá tài sản cố định theo nguyên giá và phương pháp tính khấu hao theo đường thẳng.
Cơng ty sử dụng hầu hết các mẫu chứng từ kế toán theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC do Bộ trưởng Bộ tài chính ban hành, các chứng từ bao gồm cả bắt buộc và hướng dẫn giúp cung cấp thơng tin kịp thời và chính xác cho cơng tác hạch tốn của Cơng ty.
Các chứng từ của Công ty đều được lập đầy đủ và tuân thủ theo quy định như: Tên gọi chứng từ, số hiệu, ngày tháng năm, tên, địa chỉ và chữ ký của các bên liên quan. Các chứng từ gốc được tập hợp đến phịng kế tốn và được kiểm tra chặt chẽ tính hợp lý, hợp lệ và hợp pháp của các loại chứng từ. Sau khi kiểm tra xong tiến hành phân loại chứng từ kế toán theo nội dung kinh tế và các nghiệp vụ có liên quan để xác định loại sổ kế toán sao cho phù hợp. Cuối cùng chứng từ được chuyển qua bảo quản và lưu trữ. Chứng từ sẽ được huỷ khi đã hết hạn lưu trữ theo quy định của Nhà nước.
Hình thức ghi sổ kế tốn
Cơng ty áp dụng hình thức sổ Chứng từ ghi sổ. Việc tổ chức sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết được thực hiện theo đúng quy định chế độ kế toán hiện hành áp dụng cho hình thức Chứng từ ghi sổ. Công ty đã áp dụng công nghệ thông tin vào lĩnh vực kế tốn nhằm giảm khối lượng cơng việc và đồng thời nâng cao năng suất và hiệu quả làm việc cho nhân viên kế toán.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra
(Nguồn: Phòng Kế tốn-Tài chính)
Sơ đồ 2.5: Quy trình hạch tốn trên phần mềm kế tốn
Tổ chức vận dụng chế độ báo cáo
Công ty áp dụng hệ thống báo cáo theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC. Bao gồm các báo cáo tài chính sau:
PHẦN MỀM KẾ TỐN Chứng từ kế tốn Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại + Sổ chi tiết; + Sổ tổng hợp.
1. Bảng Cân đối kế toán Mẫu số B 01 - DNN 2. Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02 - DNN
3. Bản Thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B 09 - DNN 4. Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03-D
Ngoài ra để phục vụ yêu cầu quản lý chỉ đạo, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh thì Cơng ty có thể lập báo cáo tài chính chi tiết như: Báo cáo tình hình thanh tốn cơng nợ phải trả, tình hình cơng nợ phải thu của khách hàng, tình hình hàng hóa tồn kho.... cho Giám đốc để có những đánh giá và nhận xét, rút kinh nghiệm cho quá trình kinh doanh của kỳ sau được tốt hơn.