Đơn vị tính: đồng. Chênh lệch Năm 2009/2008 2010/2009 2008 2009 2010 Chỉ tiêu Số tiền trọng Tỷ (%) Số tiền Tỷ trọn g (%) Số tiền Tỷ trọn g (%) Mức Tỷ lệ (%) Mức Tỷ lệ (%) Giá vốn hàng bán 65.696.264.446 90,04 80.433.193.425 92,38 88.994.655.190 91,39 14.736.928.979 22,43 8.561.461.765 10,64 Chi phí tài chính 1.354.828.300 1,86 238.809.567 0,27 1.124.957.664 1,17 -1.116.018.733 -82,37 886.148.097 371,07 Trong đó: chi phí lãi vay 141.328.300 0,19 431.309.567 0,50 1.101.657.464 1,13 289.981.267 205,23 670.347.897 155,42 Chi phí bán hàng 984.889.789 1,35 1.154.134.013 1,33 1.071.397.264 1,10 169.244.224 17,18 -82.736.749 -7,17 Chi phí quản lí DN 3.759.207.352 5,15 4.448.754.732 5,11 5.260.759.973 5,40 689.547.380 18,34 812,005,241 18,25 Chi phí khác 281.957.192 0,39 129.412.416 0,15 10.315.854 0,01 -152.544.776 -54,14 -119.096.562 -92,03 Chi phí thuế TNDN 886.171.433 1,21 667.359.577 0,77 902.186.884 0,93 -218.811.856 -24,69 234.827.307 35,19 Tổng 72.963.318.512 100 87.071.663.730 100 97.364.272.829 100 14.108.345.218 19,34 10.292.609.099 11,82
(Nguồn: Phịng Tài Chính – Kế Toán)
Qua bảng 16, ta thấy từ năm 2008 đến năm 2010 do công ty gia tăng các hoạt động sản xuất kinh doanh nên nảy sinh ra vấn đề là tăng tổng chi phí. Năm 2008 tổng chi phí là 72.963.318.512 đồng, năm 2009 là 87.071.663.730 đồng,
2008. Sang năm 2010, tổng chi phí là 97.364.272.829 đồng, tăng 10.292.609.099
đồng với tỷ lệ 11,82% so với năm 2009. Tổng chi phí tăng sẽ có ảnh hưởng trực
tiếp giá thành sản phẩm. Nếu tổng chi phí tăng mà giá thành sản phẩm không đổi sẽ làm lợi nhuận công ty giảm xuống, cịn giá thành sản phẩm tăng có thể làm số lượng hàng bán ra giảm xuống ảnh hưởng đến lợi nhuận cơng ty.
Đơn vị tính: triệu đồng. 0 10000 20000 30000 40000 50000 60000 70000 80000 90000 2008 2009 2010 Năm BIỂU ĐỒ TÌNH HÌNH CHI PHÍ Giá vốn hàng bán Chi phí tài chính Chi phí bán hàng Chi phí quản lí DN Chi phí khác Chi phí thuế TNDN
Hình 6: BIỂU ĐỒ THỂ HIỆN TÌNH HÌNH CHI PHÍ NĂM 2008 – 2010. 2010.
(Nguồn: Phịng Tài Chính – Kế Tốn) a) Giá vốn hàng bán:
Do ngành nghề kinh doanh của công ty là sản xuất và kinh doanh thuốc lá nên trong tổng chi phí thì giá vốn hàng bán và chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm một tỷ lệ khá cao (khoảng 95% trong tổng chi phí).
Từ năm 2008 đến năm 2010 giá vốn hàng bán khơng ngừng tăng lên,
ngồi ngun nhân công ty mở rộng sản xuất nên gia tăng lượng nguyên, vật liệu
đầu vào, ngoài ra còn do giá nguyên vật liệu biến động theo chiều hướng tăng
vọt, đặc biệt là năm 2009 vật giá trong nước tăng rất cao làm cho giá vốn hàng bán cũng tăng theo. Cụ thể là năm 2009 tăng 22,43% tương đương
14.736.928.979đồng so với năm 2008, năm 2010 tăng 10,64% tương với số tiền
là 8.561.461.765 đồng so với năm 2009.
Mặc dù theo giải trình của cơng ty việc tăng giá của ngun, vật liệu đầu vào sẽ không ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh do công ty sẽ tăng
giá thành để tăng doanh thu, nhưng dù sao thì việc tăng chi phí đầu vào cũng là
một vấn đề cần đặc biệt quan tâm, vì nó ảnh hưởng lớn đến tổng chi phí và lợi
nhuận của cơng ty.
b) Chi phí tài chính:
Chi phí tài chính năm 2008 là 1.354.828.300 đồng, năm 2009 là
238.809.567 đồng, chi phí này giảm nhanh trong năm 2009, giảm tương ứng -
1.116.018.733 đồng, chiếm tỷ lệ giảm là -82,37%. Sang năm 2010 chi phí tài
chính là 1.124.957.664 đồng, tăng 886.148.097 đồng, chiếm tỷ lệ tăng 371,07%, các khoản vay này tăng lên dẫn đến chi phí lãi vay cũng tăng theo. Nguyên nhân tăng chi phí tài chính là do chi phí nguyên, vật liệu tăng, vật giá lên cao nên công ty phải đi vay để có kinh phí trang trải ổn định cho q trình sản xuất kinh doanh.
c) Chi phí bán hàng:
Chi phí bán hàng của cơng ty năm 2008 là 1.154.134.013 đồng, năm 2008 là 984.889.789 đồng, tăng 169.244.224 đồng, chiếm tỷ lệ tăng tương ứng là
17,18%. Nguyên nhân làm chi phí bán hàng tăng là do công ty đẩy mạnh việc
bán hàng nhằm mở rộng thị trường tiêu thụ Sang năm 2010, chi phí bán hàng là 1.071.397.264 đồng, giảm -82.736.749 đồng so với năm 2009 với tỷ lệ giảm
tương ứng là -7,17%. Do thị trường ở các tỉnh khá ổn định, đại lý cũng quen với sản phẩm nên không phải tốn chi phí tiếp thị và bán sản phẩm làm cho chi phí bán hàng của cơng ty giảm xuống.
d) Chi phí quản lý cơng ty:
Chi phí quản lý công ty năm 2008 là 3.759.207.352 đồng, năm 2009 là
4.448.754.732 đồng, tăng 18,34% tương ứng với số tiền là 689.547.380 đồng so
với năm 2008. Sang năm 2010, chi phí này là 5.260.759.973 đồng, tăng 18,25% tương ứng với số tiền là 812.005.241 đồng so với năm 2009. Ngun nhân làm
chi phí quản lý cơng ty tăng qua các năm là do công ty tiến hành tăng lương cho một số cán bộ công nhân viên văn phịng, đồng thời khoản chi phí dịch vụ mua ngoài cũng tăng lên để phục vụ cho phịng tài chính kế tốn và phịng kế hoạch.
e) Chi phí khác:
Chi phí khác năm 2008 là 281.957.192 đồng, năm 2009 là 129.412.416 đồng, giảm -152.544.776 đồng so với năm 2008, với tỷ lệ giảm -54,14%. Năm 2010 chi phí khác là 10.315.854 đồng, giảm -119.096.562 đồng so với năm 2009, với tỷ lệ giảm -92,03% do cơng ty thực hiện chính sách tiết kiệm nhằm mục đích hạn chế gia tăng tổng chi phí, cắt giảm những chi phí khơng cần thiết. Hơn nữa, chi phí giao tiếp cũng đã góp phần làm tăng tổng chi phí nên cơng ty đã cắt giảm bớt. Vì thế đã làm giảm các khoản mục chi phí khác xuống đáng kể.
f) Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành:
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2009 là 667.359.577 đồng, năm
2010 là 902.186.884 đồng, tăng 234.827.307 đồng so với năm, chiếm tỷ lệ tăng 35,19%. Nguyên nhân tăng là do nhà nước tăng mức thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2009 là 28% nên dẫn đến mức chi phí thuế của cơng ty tăng lên.
4.1.3.2 Tình hình doanh thu:
Doanh thu là một trong những yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận trực tiếp của cơng ty. Do đó, việc bán hàng và đầu tư để tạo ra doanh thu là rất cần thiết nhưng cũng cần phải xem xét thật kỹ.