Chờnh lệch Chỉ tiờu Năm 2002 (tỷ đồng) Năm 2003 (tỷ đồng) QuýI 2004 (tỷ đồng) Tuyệt
đối Tương đối
1. Vốn và quỹ 135,85 203,66 216,27 + 67,81 + 49,90% Vốn điều lệ 117,87 180,00 202,19 + 62,13 + 52,71% Vốn khỏc 0,04 14,40 0,004 + 14,36 + 359,00% Quĩ dự trữ bổ sung vốn điều lệ 1,07 0,87 1,98 - 0,19 - 17,73% + Quĩ khỏc 16,87 8,38 12,10 - 8,49 - 50,33% 2. ∑Tài sản cú 4.059.82 5.613,76 5.831,04 1.553,94 + 38,28% 3. Vốn tự cú/∑Tài sản cú 3,35% 3,63% 3,71% - -
(Nguồn: Bỏo cỏo thường niờn Techcombank năm 2002, 2003, số liệu năm 2004)
Nhỡn vào bảng nhà phõn tớch thấy: nếu năm 2002 vốn tự cú của ngõn hàng là 135,85 tỷ đồng thỡ sang năm 2003 vốn tự cú đó tăng thờm 67,81 tỷ đạt con số 203,66 tỷ vào thời điểm 31/12/03 tương đương tăng với tốc độ là 49,9%. Đõy là một tốc độ tăng khỏ cao cho thấy kết quả kinh doanh của Techcombank qua hai năm. Theo con số mới nhất, tớnh đến 31/3/04 thỡ giỏ trị vốn tự cú của Techcombank đó đạt 216,27 tỷ đồng tăng 12,61 tỷ, tương đương tăng 6,19% so
với đầu năm 2004.
Do vốn tự cú của ngõn hàng cú mối quan hệ tổng số nờn bằng phương phỏp cõn đối nhà phõn tớch cú thể thấy: vốn tự cú tăng từ 2002 qua 2003 là do vốn điều lệ tăng từ 117,87 tỷ đồng năm 2002 lờn 180 tỷ đồng năm 2003 (tương đương tăng 62,13 tỷ đồng); khoản mục vốn khỏc tăng lờn 14,36 tỷ (từ 0,04 tỷ
năm 2002 lờn 14,4 tỷ năm 2003 với tỷ lệ tăng rất lớn là 359%). Cú hai khoản mục bị giảm sỳt đú là quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ và quỹ khỏc. Nếu năm
2002 quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ của Techcombank là 1,066 tỷ đồng thỡ
sang năm 2003 quỹ này giảm xuống cũn 0,877 tỷ, cú nghĩa là đó giảm đi 0,189
trị tuyệt đối của khoản mục này là 8,38 tỷ giảm 8,494 tỷ đồng so với năm 2002 (năm 2002 đạt 11,57 tỷ) tương đương giảm 50,33%. Như vậy mặc dự cú sự
giảm sỳt của hai khoản mục trờn với tổng mức giảm là 8,683 tỷ thỡ do sự tăng lờn của Vốn điều lệ và Vốn khỏc với tổng mức tăng là 76,49 tỷ đó làm cho tổng vốn và quỹ của ngõn hàng vẫn tăng lờn 67,81 tỷ đồng. Nhỡn vào chờnh lệch của quý I năm 2004 so với đầu năm (hay chớnh là so với cuối năm trước) ta cũng
thấy vốn và cỏc quỹ của Techcombank tớnh đến 31/03/04 đạt 216,27 tỷ tăng 12,61 tỷ (tăng xấp xỉ 6,19%) so với đầu năm 2004. Sự tăng lờn này là do so với
đầu năm Vốn điều lệ đó tăng 22,19 tỷ (tăng 12,33%) ; quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ tăng lờn 1,103 tỷ (tăng 125,77%) và quỹ khỏc tăng 3,72 tỷ (tăng
44,39%). Dự cú sự sụt giảm của khoản mục vốn khỏc với mức giảm 14,393 tỷ
đồng so với thỏng 12/03 thỡ sự tăng lờn của 3 khoản mục trờn với con số tăng
tuyệt đối là 27,013 tỷ đồng vẫn làm cho vốn tự cú của Techcombank trong cuối quý I năm 2004 tăng lờn 12,61 tỷ so với cuối năm 2003. Mức tăng của vốn tự cú tuy khụng phải là quỏ lớn song nú cho thấy những nỗ lực của Techcombank trong thực tiễn hoạt động kinh doanh của mỡnh, luụn cố gắng hoạt động thật hiệu quả để tạo ra lợi nhuận, bảo toàn và phỏt triển vốn tự cú của ngõn hàng.
Nhà quản trị Techcombank khi phõn tớch tỡnh hỡnh vốn tự cú đồng thời cũng phõn tớch tỡnh hỡnh trớch lập cỏc quỹ của ngõn hàng. Cụ thể tỡnh hỡnh trớch lập như sau:
Năm 2002:
- Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ: 1,065 tỷ - Quỹ đầu tư phỏt triển: 0,42 tỷ
- Quỹ dự phũng tài chớnh: 5,36 tỷ - Quỹ khỏc: 1,295 tỷ
- Quỹ lợi tức cổ phần chưa chia: 4,87 tỷ. Năm 2003:
- Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ: 0,87 tỷ - Quỹ dự phũng tài chớnh: 6,57 tỷ
- Quỹ khỏc: 1,805 tỷ.
Tớnh đến cuối quý I năm 2004:
- Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ: 1,976 tỷ. - Quỹ dự phũng tài chớnh: 8.658 tỷ.
- Cỏc quỹ khỏc: 3,493.
Theo chế độ tài chớnh đặt ra cho cỏc TCTD thỡ tỡnh hỡnh trớch lập cỏc quỹ của Techcombank là hoàn toàn phự hợp.
Khi phõn tớch về vốn tự cú một nội dung cũng rất quan trọng là xem xột về tỷ lệ an toàn vốn của ngõn hàng. Thực tế khi đỏnh giỏ nội dung này nhà quản trị Techcombank mới chỉ dừng lại ở việc tớnh toỏn chỉ tiờu vốn tự cú/ tổng tài
sản của ngõn hàng hoặc chỉ tiờu vốn tự cú/ vốn huy động mà khụng sử dụng hệ số Cook để tớnh toỏn mặc dự dự 2 chỉ tiờu này bộc lộ nhiều mõu thuẫn, thiếu tớnh chớnh xỏc và hệ số Cook về bản chất hoàn thiện hơn nhiều so với cỏc chỉ tiờu trước đõy. Xem xột 2 chỉ tiờu này qua cỏc năm nhà quản trị Techcombank nhận thấy: tỷ lệ vốn tự cú/ tổng tài sản năm 2002 là 3,3%, 2003 là 3,63% và quý I năm 2004 là 3,71%. Như thế tỷ lệ này ở Techcombank chưa đạt chuẩn như quy
định của ngõn hàng nhà nước.
Qua việc xem xột thực trạng cụng tỏc phõn tớch vốn tự cú ở Techcombank cú thể rỳt ra mấy nhận xột sau:
Thứ nhất:
Việc phõn tớch vốn tự cú ở Techcombank đó đề cập đến hầu hết cỏc mặt từ phõn tớch quy mụ, sư biến động, tỷ trọng, đến việc trớch lập cỏc quỹ của ngõn hàng, tỷ lệ an toàn vốn…
Thứ hai:
Phương phỏp sử dụng chủ yếu trong phõn tớch vẫn là phương phỏp so sỏnh và cú sử dụng thờm phương phỏp phõn tớch tỷ lệ tuy nhiờn tỷ lệ sử dụng để phõn tớch lại thiếu tớnh chớnh xỏc. Nhà phõn tớch đó sử dụng chỉ tiờu vốn tự cú/tổng tài sản và vốn tự cú/vốn huy động để đo lường và đỏnh giỏ về tỷ lệ an
thấy mối liờn hệ giữa vốn tự cú của ngõn hàng với tổng mức rủi ro mà ngõn hàng phải gỏnh chịu trong thực tiễn hoạt động (mà rủi ro thỡ cú thể xảy ra bất cứ lỳc nào) đồng thời cũng khụng tớnh đến hoạt động ngoại bảng mà ngày nay
những rủi ro của nú cũng cú tỏc động khụng kộm phần khốc liệt so với cỏc hoạt
động nội bảng.
Trong việc đỏnh giỏ chỉ tiờu an tồn vốn NHNN đó cú quyết định
297/QĐ- NH5 quy định về việc đỏnh giỏ hệ số Cook theo tiờu chuẩn của uỷ ban Basel cú điều chỉnh cho phự hợp với thực tế của Việt nam. Nhưng thực tế là cỏc nhà quản trị Techcombank vẫn chưa sử dụng chỉ tiờu này trong phõn tớch khiến cho việc đỏnh giỏ nội dung an toàn vốn của ngõn hàng thiếu tớnh chớnh xỏc.
Thứ ba
Viờc phõn tớch cụng tỏc trớch lập quỹ ở Techcombank chỉ tớnh đến việc
phõn bổ cỏc loại quỹ theo cỏc tỷ lệ đó quy định tớnh trờn lợi nhuận sau thuế để
hỡnh thành số dư cỏc quỹ mà khụng chỳ trọng vào việc phõn tớch cỏc tỷ lệ của cỏc quỹ tớnh trờn vốn điều lệ của ngõn hàng.
2.2.2.2. Phõn tớch tỡnh hỡnh vốn huy động của ngõn hàng.
Bằng việc sử dụng phương phỏp phõn tổ cỏc nhà quản trị ngõn hàng Techcombank đó phõn chia chỉ tiờu tổng quỏt là vốn huy động thành cỏc khoản mục nhỏ hơn. Cụ thể, nếu lấy nguồn gốc phỏt sinh làm tiờu thức phõn tổ sẽ cú