31/12/02 31/12/03 Chờnh lệch Chỉ tiờu Số tiền (tỷ đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (tỷ đồng) Tỷ trọng (%) +/- Số tuyệt đối +/- Số tương đối Tổng dư nợ tớn dụng 2103,3 100 2380,6 100 277,3 13,2 Cho vay ngắn hạn 1587 75,5 1802,1 75,7 215,11 13,55
Cho vay trung dài hạn 516,3 24,5 578,49 24,3 62,19 12
(Nguồn: Bỏo cỏo thường niờn năm 2002 và 2003của Techcombank)
Nhỡn vào bảng ta thấy: cho vay ngắn hạn là loại hỡnh cho vay chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu cho vay của Techcombank: năm 2002 đạt 1587 tỷ chiếm 75,5% trong tổng dư nợ của ngõn hàng, sang đến năm 2003 khoản mục cho vay này là 1802,1 (chiếm 75,7% trong tổng dư nợ của ngõn hàng) về số tuyệt đối, tương đương tăng 13,55%. Cho vay trung dài hạn cũng cú sự tăng
trưởng với tốc độ tăng là 12% từ năm 2002 qua năm 2003.
Trong cụng tỏc đỏnh giỏ, song song với việc đỏnh giỏ quy mụ và cơ cầu tớn dụng, nhà quản trị Techcombank cũn đồng thời tớnh toỏn chỉ tiờu lói suất cho vay bỡnh qũn mà cụng thức được thể hiện như sau:
Lói thực thu từ hoạt động cho vay trong kỳ
Lói suất cho vay = ---------------------------------------------------- x 100 bỡnh quõn Dư nợ cho vay bỡnh quõn
Chỉ tiờu này cho biết cứ 100 đồng vốn của ngõn hàng dựng để cho vay thu
được bao nhiờu đồng tiền lói.
Đi đụi với mở rộng tớn dụng, Techcombank luụn chỳ trọng trong việc
nõng cao chất lượng tớn dụng bởi nếu doanh số cho vay cao mà doanh số thu nợ thấp, cú nghĩa là ngõn hàng cú nhiều khoản vay cú vấn đề, nhiều nợ tồn đọng thỡ tỡnh hỡnh kinh doanh cũng sẽ khụng cú kết quả tốt. Do võy, việc quan tõm đỏnh giỏ chất lượng tớn dụng luụn là yờu cầu đặt ra trong họat động thực tiễn hàng
ngày của ngõn hàng.
Để đỏnh giỏ chất lượng tớn dụng của mỡnh nhà quản trị Techcombank đó
sử dụng phương phỏp phõn tổ để phõn loại nợ thành cỏc loại sau: - Nợ lưu hành bỡnh thường.
- Nợ đỏng chỳ ý. - Nợ kộm tiờu chuẩn. - Nợ cú nghi ngờ. - Nợ bị mất trắng.
Từ đú nhà quản trị xỏc định được tỡnh hỡnh nợ quỏ hạn của ngõn hàng như sau: Năm 2002 nợ quỏ hạn trong toàn hệ thống là 96,33 tỷ, chiếm 4,58% trong tổng dư nợ của Techcombank. Sang đến năm 2003, nợ quỏ hạn của Techcombank đó là 80,43 tỷ đồng chiếm 3,38% trong tổng dư nợ. Như vậy, nợ quỏ hạn năm 2003 đó giảm 15,9 tỷ đồng, tương đương giảm 16,5%. So với mục tiờu đặt ra cho năm 2003 là phấn đấu đạt tỷ lệ nợ quỏ hạn trờn tổng dư nợ là 4% thỡ Techcombank đó làm được tốt hơn như thế.
Cỏc nhà quản trị ngõn hàng cũn sử dụng phương phỏp phõn tớch để phõn chia cỏc khoản nợ quỏ hạn theo cỏc tiờu thức khỏc nhau như: theo tiờu thức thời gian, tiờu thức nguyờn nhõn để cú thể cú cỏi nhỡn toàn diện hơn nhằm đưa ra cỏc biện phỏp xử lý nợ quỏ hạn kịp thời và cú hiệu quả.
Trờn cơ sở số liệu về nợ quỏ hạn và quyết định 488/QĐ-NHNN5 thỏng
11/2000, Techcombank đó sử dụng phương phỏp phõn tổ phõn loại tài sản cú để trớch lập và sử dụng dự phũng xử lý rủi ro. Theo đú những khoản cho vay chưa
đến kỳ hạn trả nợ (kể cả kỳ hạn nợ gia hạn) thuộc nhúm 1: những khoản cho vay
cú đảm bảo bằng tài sản đó quỏ hạn trả nợ dưới 180 ngày và những khoản cho vay khụng cú đảm bảo bằng tài sản đó quỏ hạn trả nợ dưới 90 ngày được xếp
đó quỏ hạn trả nợ từ 184 đến 360 ngày, những khoản cho vay khụng cú đảm bảo
bằng tài sản đó quỏ hạn trả nợ từ 91 đến 180 ngày; cũn lại, những khoản cho vay cú đảm bảo bằng tài sản đó quỏ hạn trả nợ từ 361 ngày trở lờn và những khoản cho vay khụng cú đảm bảo bằng tài sản đó quỏ hạn trả nợ từ 181 ngày trở lờn
thuộc về nhúm 4. Trờn cơ sở phõn tổ nợ quỏ hạn như trờn, Techcombank sẽ tớnh toỏn số dự phũng phải trớch..
Qua việc khảo sỏt cụng tỏc phõn tớch tỡnh hỡnh tớn dụng của Techcombank ta cú thể rỳt ra một số nhận xột như sau:
Thứ nhất
Nhà quản trị ngõn hàng Techcombank đó phõn tớch tương đối tồn diện
và rừ nột về họat động tớn dụng của ngõn hàng mỡnh, từ đú đưa ra bức tranh toàn cảnh về thực trạng hoạt động tớn dụng của Techcombank trong cỏc kỳ hoạt động
đó qua.
Thứ hai
Để phõn tớch họat động cho vay cỏc nhà phõn tớch chủ yếu sử dụng
phương phỏp phõn tổ, phương phỏp so sỏnh và rất linh hoạt trong cỏch diễn giải nội dung kinh tế của cỏc phương phỏp này khi sử dụng phương phỏp biểu đồ.
Kết hợp với hệ thống cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ rất rộng, khụng những mang tớnh chất tổng hợp mà cũn được chi tiết hoỏ khỏ cụ thể, cỏc phương phỏp phõn tớch này đó cho nhà phõn tớch đỏnh giỏ tỡnh tớn dụng một cỏch tương đối toàn diện trờn nhiều mặt, từ quy mụ , cơ cấu cho vay đến chất lượng hoạt động này.
Thứ ba
Trong việc phõn tớch quy mụ, cơ cấu tớn dụng ngõn hàng khụng cú những chỉ tiờu phản ỏnh mối quan hệ giữa cơ cấu tớn dụng với thực tế tỡnh hỡnh huy
động vốn của mỡnh, do đú khụng thấy được mối quan hệ gắn kết giữa hai mảng
hoạt động này.
Thứ tư
Ngõn hàng ngoài việc tớnh toỏn dự phũng cũn thiếu cỏc chỉ tiờu phản ỏnh khả năng bự đắp rủi ro như đó phõn tớch trong chương I. Bờn cạnh đú việc trớch lập dự phũng rủi ro tớn dụng theo quyết định 488/QĐ-NHNN5 cũn tồn tại một số
của ngõn hàng hiện nay thỡ chỉ những khoản nợ đó quỏ thời hạn trả nợ nhưng
khỏch hàng chưa trả được nợ (trừ cỏc khoản nợ đó được gia hạn nợ) mới được
xếp vào nợ quỏ hạn, cũn những khoản nợ chưa đến hạn hay đang trong giai đoạn gia hạn nợ vẫn được xem là những khoản nợ tốt và tỷ lệ trớch lập dự phũng trờn những khoản nợ này bằng 0%. Cú thể khẳng định rằng, một khoản vay chưa đến hạn trả nợ thỡ tổn thất chưa xảy ra nhưng khụng cú nghĩa là khụng cú tổn thất.
Điều này đó khụng phản ỏnh hết những rủi ro trong hoạt động tớn dụng dẫn đến
việc tớnh toỏn và lờn cỏc BCTC cũng như sử dụng cỏc chỉ tiờu phõn tớch trở nờn thiếu chớnh xỏc.
2.2.4. Phõn tớch tỡnh hỡnh thu nhập, chi phớ và khả năng sinh lời của Techcombank. Techcombank.
2.2.4.1. Phõn tớch tỡnh hỡnh thu nhập, chi phớ của ngõn hàng.
Tỡnh hỡnh thu nhập và chi phớ của NHTMCPKT được thể hiện qua bảng 2.7: