2.1.6.1 Tình hình sử dụngv ốn của Công ty.
Mọi hoạt động của công ty đều cần đến vốn để hoạt động, một nguồn vốn tốt sẽ tạo động lực, nâng cao vị thế cạnh tranh của doanh ngiệp, như khi công ty có vốn lớn thì công ty có điều kiện mở rộng sản xuất, nghiên cứu cải tiến sản phẩm, tiếp cận và ứng dụng được những tiến bộ khoa học kỹ thuật, từ đó giúp giảm chi phí sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm, giảm giá bán và nâng cao vị thế cạnh tranh của
doanh nghiệp trên thị trường. Do đó, doanh nghiệp phải sử dụng hợp lý vốn để tăng vòng quay vốn, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh
Bảng 2.3 Bảng cân đối kế toán của công ty giai đoạn (2011 – 2013)
ĐVT: Nghìn đồng
TÀI SẢN Năm
2011 2012 2013 A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 30.299.071 43.595.937 46.180.703 I-Tiền &các khoản tương đương tiền 964.186 2.836.185 1.064.548
1. Tiền 964.186 2.836.185 1.064.548
2. Các khoản tương đương với tiền
II-Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
III- Các khoản phải thu ngắn hạn 8.211.843 13.903.833 15.282.081
1. Phải thu khách hàng 2.268.242 1.275.363 1.272.958
2. Trả trước cho người bán 357.831 351.869 13.348
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 9.511.397 11.366.321
4. Các khoản phải thu khác 5.585.769 2.765.203 2.629.454
IV-Hàng tồn kho 19.454.057 25.619.792 28.965.031
1. Hàng tồn kho 19.454.057 25.619.792 28.965.031
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
V-Tài sản ngắn hạn khác 1.668.983 1.236.126 869.041
1. Chi phí trả trước ngắn hạn
2. Thuế GTGT được khấu trừ 577.970 73.508
3. Thuế và các khoản phải thu của nhà nước 11.216 11.216 11.216
4. Tài sản ngắn hạn khác 1.079.796 1.224.909 784.316
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 58.346.813 70.517.976 73.816.283 I-Các khoản phải thu dài hạn
II-Tài sản cố định 44.165.442 61.070.612 64.368.919
1. TSCĐ hữu hình 25.503.601 44.429.932 44.172.776
- Nguyên giá 38.786.771 67.991.423 69.397.925
- Giá trị hao mòn luỹ kế (13.283.169) (23.561.490) (25.225.149)
2. TSCĐ vô hình 156.650 152.815 148.979
Nguyên giá 167.463 167.463 167.463
Giá trị hao mòn luỹ kế (10.813) (14.648) (18.483)
3. Chi phí XDCB dở dang 18.505.191 16.487.864 20.047.163
III-Bất động sản đầu tư
IV-Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
V-Tài sản dài hạn khác 14.181.370 9.447.364 9.447.364
1. Chi phí trả trước dài hạn 14.181.370 9.447.364 9.447.364
TỔNG TÀI SẢN (A+B) 88.645.884 114.113.914 119.996.987 NGUỒN VỐN A. NỢ PHẢI TRẢ 56.634.587 61.724.371 67.667.444 I-Nợ ngắn hạn 45.812.197 51.372.900 54.987.575 1. Vay và nợ ngắn hạn 22.343.956 39.340.035 45.396.286 2. Phải trả người bán 5.330.810 6.442.050 3.903.223
3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 94.248 119.947
4. Phải trả người LĐ 1.838.030 680.565 166.958
6. Chi phí phải trả 1.671.159 880.663 1.543.867
5. Phải trả nội bộ 1.490.478
6. Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác 4.332.873 3.104.204 3.851.403
7. Quỹ khen thưởng phúc lợi 8. Quỹ BQL điều hành II-Nợ dài hạn 10.822.389 10.351.471 12.679.869 1. Vay và nợ dài hạn 9.631.659 10.351.471 12.679.869 2. Dự phòng trợ cấp mất việc 1.190.729 B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 32.011.297 52.329.542 52.329.542 I-Vốn chủ sở hữu 32.011.297 52.329.542 52.329.542
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 9.363.923 9.363.923 9.363.923
2. Vốn khác của chủ sở hữu 806.405 806.405 806.405
2. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 20.318.244 20.318.244
3. Quỹ đầu tư và phát triển 14.008.674 14.008.674 14.008.674
4. Quỹ dự phòng tài chính (200.000) (200.000) (200.000)
5. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
6. Nguồn vốn đầu tư xây dụng cơ bản 8.032.294 8.032.294 8.032.294
II-Nguồn kinh phí và quỹ khác
TỔNG NGUỒN VỐN (A+B) 88.645.884 114.113.914 119.996.987
(Nguồn: phòng kế toán)
Tính đến năm 2011 thì tổng nguồn vốn công ty là 88.645.884 nghìn đồng, đến năm 2012 tăng lên thêm 25.468.030 nghìn đồng tương ứng tăng 28,7%. Năm 2013 thì tổng nguồn vốn của công ty 119.996.987 nghìn đồng, so với năm 2012 tăng thêm 5.883.073 nghìn đồng tương ứng 5,16%.
Năm 2011-2012: tổng tài sản của công ty tăng thêm 25.468.030 nghìn đồng tương ứng 28,7%. Nguyên nhân là do tài sản ngắn hạn tăng thêm 13.296.866 nghìn đồng. Cụ thể tiền và các khoảng tương đương tiền tăng 1.871.999 nghìn đồng, các khoảng phải thu khách hàng tăng 5.691.990 nghìn đồng, hàng tồn kho tăng 6.165.735 nghìn đồng, tài sản dài hạn có tăng thêm 12.171.163 nghìn đồng, tài sản ngắn hạn và dài hạn khác đều giảm. Đối với nguồn vốn tăng 25.468.030 nghìn đồng tương ứng 28,7%. là do nợ phải trả tăng 5.089.784 nghìn đồng, cụ thể là phần nợ ngắn hạn tăng 5.560.703 nghìn đồng, nhưng nợ dài hạn chỉ giảm 470.918 nghìn đồng, vốn chủ sở hữu có tăng mạnh, tăng thêm 20.318.245 nghìn đồng.
Năm 2012-2013: tổng tài sản của công ty tăng thêm 5.883.073 nghìn đồng tương ứng 5,16%. Nguyên nhân là do tài sản ngắn hạn tăng thêm 2.584.766 nghìn đồng. Cụ thể tiền và các khoảng tương đương tiền giảm 1.771.637 nghìn đồng, các khoảng phải thu khách hàng tăng 1.378.248 nghìn đồng, hàng tồn kho tăng 3.345.239 nghìn đồng, tài sản ngắn hạn khác giảm 367.085, tài sản dài hạn có tăng thêm 3.298.307 nghìn đồng. Đối với nguồn vốn tăng 5.883.073 nghìn đồng tương ứng 5,16% là do nợ phải trả tăng 5.943.073 nghìn đồng, cụ thể là phần nợ ngắn hạn
tăng 3. 614.675 nghìn đồng, nợ dài hạn tăng 2.328.398 nghìn đồng, vốn chủ sở hữu thì không biến động.
2.1.6.2 Phân tích chi phí.
Chi phí sản xuất kinh doanh là chỉ tiêu quan trọng trong công tác quản lý kinh tế của doanh nghiệp, gắn liền với kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Bảng 2.4: Chi phí sản xuất kinh doanh của công ty giai đoạn (2011 – 2013) ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2012 so với 2011 2013 so với 2012
2011 2012 2013 +/- % +/- %
1. Giá vốn hàng bán 21.654 30.927 34.317 9.273 43 3.390 11 2. Chi phí tài chính 2.352 3.623 3.611 1.271 54 -12 0,3
- Chi phí lãi vay 2.334 3.691 3.556 1.357 58 -135 4
3. Chi phí bán hàng 87 - -87 100 0 4. Chi phí quản lý DN 828 3.188 2.778 2.360 285 -410 13 5. Chi phí khác 586 146 616 -440 75 470 322 Tổng 25.507 37.884 41.322 12.377 48,5 3.438 9 (Nguồn: phòng kế toán)
Biểu đồ 2.1: Thể hiện chi phí sản xuất của công ty giai đoạn (2011 -2013)
Giai đoạn năm 2011 -2012 tổng chi phí của công ty tăng 12.337 triệu đồng tương ứng với 48,5%. Nguyên nhân chủ yếu là do Chí phí quản lý doanh nghiệp tăng 3.177.899 nghìn đồng, tương ứng với tăng 65%, giá vốn hàng bán tăng 9.237 triệu đồng, tương ứng với tăng 43% và Chi phí tài chính tăng 1.271 triệu đồng, tương ứng với 54%, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 2.360 triệu đồng, tương ứng 285%. Còn các chi phí như chi phí bán hàng và chi phí khác đều giảm trong đó chi phí khác giảm 440 triệu đồng tương ứng với giảm 75% chi phí bán hàng giảm 87 triệu đồng tương ứng với giảm 100%, công ty không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.
Giai đoạn năm 2012 -20123tổng chi phí của công ty tăng 3.438 triệu đồng tương ứng với 9%. Trong đó giá vốn hàng bán tăng 3.390 triệu đồng tương ứng với 11%, chi phí khác tăng 1.470 triệu đồng tương ứng với 322%. Chí phí quản lý doanh nghiệp giảm 410 triệu đồng tương ứng giảm 13%, chi phí tài chính giảm 12 triệu đồng, tương ứng 0,3%.
Năm 2012 và năm 2013 ta thấy chi phí bán hàng của công ty bằng 0, nguyên nhân là do ở giai đoạn này toàn bộ sản phẩm của công ty làm ra đều chuyển về tổng công ty, chi phí vận chuyển sản phẩm tổng công ty chịu.
Như vậy ta thấy trong tất cả chi phí của công ty thì giá vốn hàng bán chiếm phần lớn trong tổng chi phí của công ty và tổng chi phí của công ty có xu hướng tăng dần theo các năm.
2.1.6.3 Doanh thu và lợi nhuận của công ty qua các năm
Bảng 2.5 Doanh thu và lợi nhuận sau thuế của công ty năm (2011 -2013) ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch năm 2012/2011 Chênh lệch năm 2013/2012 +/- % +/- %
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
25.280 37.686 41.239 12.406 49 3.553 9 Doanh thu hoạt động
tài chính 337 4 582 -333 99 578 14.450
Thu nhập khác 2.438 1.952 1.320 -486 20 -632 32
Tổng doanh thu 28.055 39.642 43.141 11.587 41 3.499 9
Lợi nhuận sau thuế 2.548 1.758 1.819 -790 31 61 3
(Nguồn: phòng kế toán)
Qua bảng số liệu và biểu đồ trên ta thấy rằng, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty có xu hướng tăng qua các năm. Trong giai đoạn từ năm 2011– 2012 tổng doanh thu tăng 11.589 triệu đồng tương ứng 41%, nhưng chỉ có doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 12.409 tương ứng 49%, còn các khoản thu khác đều giảm như chi phí tài chính giảm 333 triệu đồng tương ứng 99%, thu nhập khác giảm 486 triệu đồng tương ứng 20%. Lợi nhuận sau thuế giảm 790 triệu đồng tương ứng 31%. Nguyên nhân là do tổng chi phí tăng thêm 12.377 triệu đồng nhưng tổng doanh thu chỉ tăng thêm 11.589 triệu đồng.
Trong giai đoạn từ năm 2012 -2013 tổng doanh thu tăng 3.499 triệu đồng tương ứng 9% cụ thể: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 3.553 triệu đồng tương ứng tăng 9%,doanh thu hoạt động tài chính tăng 578 triệu đồng, thu nhập khác giảm 632 tương ứng giảm 32%, lợi nhuận sau thuế lại tăng 61 triệu đồng tương ứng với tăng 3%. Nguyên nhân là do tốc độ tăng doanh thu lớn hơn tốc độ tăng lợi nhuận.
2.1.6.4 Tỷ suất lợi nhuận
ROA là tỷ số lợi nhuận ròng trên tài sản .
ROA đo lường khả năng sinh lợi trên mỗi đồng tài sản của công ty.
Tỷ số này cho biết 100 đồng tài sản bình quân tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế.
Công thức:
ROE là tỷ số lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu.
ROE là tỷ số quan trọng nhất đối với các cổ đông, tỷ số này đo lường khả năng sinh lợi trên mỗi đồng vốn chủ sở hữu.
ROA = Lợi nhuận sau thuế X 100%
Tỷ số này cho biết 100 đồng vốn chủ sở hữu bình quân tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế.
+ Công thức:
Tỷ suất sinh lời trên doanh thu(DLDT)
DLDT = Lợi nhuận sau thuế X 100%
Tổng doanh thu thuần
Tỷ số này cho biết trong 100 đồng doanh thu có bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế.
Bảng 2.6: Thể hiện các tỷ số tài chính của công ty giai đoạn (2011 – 2013)
Chỉ tiêu 2011Năm Năm 2012 Năm 2013
Chênh lệch năm 2012/2011 Chênh lệch năm 2013/2012 +/- % +/- % Tổng tài sản bình quân (Triệu đồng) 80.253 101.379 117.055 21.126 26 15.676 15 Vốn chủ sở hữu bình quân (Triệu.đồng) 27.422 42.170 52.329 14.748 54 10.159 24 Tổng doanh thu (Triệu.đ) 28.055 39.642 43.141 11.587 41 3.499 9
Lợi nhuận sau thuế
(Triệu đồng) 2.548 1.758 1.819 -790 31 61 3
ROA (%) 3,2 1,7 1,6 -1,5 47 -0,1 6
ROE (%) 9,3 4,2 3,5 -5,1 55 -0,7 17
DLDT (%) 9,1 4,4 4,2 -4,7 52 -0,2 5
(Nguồn: Phòng kế toán)
Từ bảng ta thấy rằng so với năm 2011 thì năm 2012 ROA của công ty giảm 1,5% tương ứng giảm 47%. Nguyên nhân là do giai đoạn 2011 -2012 thì lợi nhuận sau thuế giảm 790 triệu đồng tương ứng với giảm 31%, trong khi đó tổng tài sản bình quân của công ty lại tăng 21.126 triệu đồng tương ứng 26%, nên làm ROA giảm mạnh. Giai đoạn 2012- 2013 thì ROA của công ty giảm 0,1% tương ứng giảm 6%,nguyên nhân là do so với năm 2012 thì năm 2013 tổng tái sản bình quân của công ty tăng 15.676 triệu đồng tương ứng 15%, trong khi đó lợi nhuận sau thuế chỉ tăng 61 triệu đồng tương ứng giảm 3% nên đã làm cho ROA giảm xuống.
ROE = Lợi nhuận sau thuế
ROA cho biêt 100 đồng tài sản tạo ra được 1,6 đồng lợi nhuận sau thuế, chỉ tiêu này càng cao cao tốt, chính tỏ công ty hoạt động càng hiệu quả.
So với năm 2011 thì năm 2012 ROE của công ty tăng giảm 5,1% tương ứng giảm 55%. Nguyên nhân là do giai đoạn 2011-2012 thì lợi nhuận sau thuế giảm 790 triệu đồng tương ứng với giảm 31%, trong khi đó vốn chủ sở hữu bình quân tăng 14.748 triệu đồng tương ứng 54% nên đã làm cho ROE giảm mạnh. Giai đoạn 2012- 2013 thi ROE của công ty giảm 0,7% tương ứng giảm 17% nguyên nhân là do so với năm 2012 thì năm 2013 vốn chủ sở hữu của công ty tăng 10.159 triệu đồng tương ứng tăng 24%, trong khi đó lợi nhuận sau thuế chỉ tăng 61 triệu đồng tương ứng giảm 3% nên đã làm cho ROE giảm xuống.
Giai đoạn 2011 -20112 thì doanh lợi doanh thu của công ty giảm 4,7 tương ứng giảm 52%, Nguyên nhân là do giai đoạn 2011 -2012 thì lợi nhuận sau thuế giảm 790 triệu đồng tương ứng với giảm 31%, những tổng doanh thu lại tăng 11.587 triệu đồng tương ứng 41% nên đã làm cho doanh lợi doanh thu của công ty giảm xuống. Nhưng ở giai đoạn 2012 – 2013 thì doanh lợi doanh thu của công ty lại giảm 0,2% tương ứng giảm 5%. Nguyên nhân là do giai đoạn 2012 -2013 thì lợi nhuận sau thuế tăng 61 triệu đồng tương ứng giảm 3% và tổng doanh thu tăng 3.499 triệu đồng, tương ứng 9% nên đã làm cho doanh lợi doanh thu giảm xuống.
Như vậy nhìn chung giai đoạn 2011 – 2013 công ty làm ăn không hiệu quả.
2.1.6.5 Nộp ngân sách
Bảng 2.7: Ngân sách phải nộp nhà nước của công ty giai đoan (2011 -2013) ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch năm 2012/2011 Chênh lệch năm 2013/2012 +/- % +/- % Nộp ngân sách 906 837 895 -69 7,6 58 6,9 ( Nguồn: Phòng Kế toán)
Qua bảng ngân sách phải nộp nhà nước ta thấy giai đoạn 2011 – 2012 thì công ty nộp ngân sách giảm 69 triệu đồng tương ứng 7,6% và giai đoạn 2012 – 2013 thì công ty nộp ngân sách lại tăng 58 triệu đồng tương ứng 6,9%.
2.2. Thực trạng công tác tiền lương tại Công ty.
2.2.1. Khái quát về tình hình lao động của công ty2.2.1.1. Số lượng và cơ cấu lao động của công ty. 2.2.1.1. Số lượng và cơ cấu lao động của công ty.
Lao động là nguồn lực quan trọng nhất của một công ty, là yếu tố đầu vào không thể thiếu để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh. Một lực lượng lao động lành nghề, được trang bị đầy đủ về kiến thức, trình độ chuyên môn, tâm huyết với nghề, gắn bó với công ty là điều kiện cần thiết quyết định sự thành công của một công ty.Vì vậy, mọi doanh nghiệp phải chú trọng đến công tác tuyển dụng, đào tạo, bố trí công việc và phải có hình thức đãi ngộ hợp lý, xây dựng cơ cấu lao động phù hợp với hoạt động của công ty. Nếu làm được như vậy sẽ giúp nâng cao năng suất lao động, giảm chi phí, mang lại cho doanh nghiệp nhiều lợi nhuận.
Số lượng lao động của một doanh nghiệp ít hay nhiều phụ thuộc vào quy mô doanh nghiệp, đặc điểm sản xuất kinh doanh và lĩnh vực hoạt động.
Hiện tại công ty cà phê Đak Đoa có nguồn nhân lực tương đối đảm bảo cho việc kinh doanh của công ty tiến hành tốt và đạt lợi nhuận cao.Hiện tại công ty cà phê Đak Đoa
Bảng 2.8: Cơ cấu lao động của công ty
ĐVT: Người Chỉ tiêu Năm 2011 Tỷ trọng (%) Năm 2012 Tỷ trọng (%) Năm 2013 Tỷ trọng (%) Tổng số lao động 434 100 435 100 437 100 Theo giới tính + Nam 179 41,2 180 41,3 180 41,1 + Nữ 255 58,8 255 58,7 257 58,9
Theo trình độ chuyên môn
+ Đại học 8 1,84 9 2,07 11 2,52
+ Cao đẳng – trung cấp 1 0,23 1 0,23 1 0,23
+ Lao động phổ thông 425 97,93 425 97,7 425 97,2
Theo tính chất lao động
+ Lao động trực tiếp 409 94,2 409 94 409 93,5
+ Lao động gián tiếp 25 5,8 26 6 28 6,5
(Nguồn: Phòng hành chính – tổng hợp)
Từ bảng số liệu trên ta thấy cơ cấu lao động của công ty có xu hương tăng nên.