CHƯƠNG 5 : LẬP KẾ HOẠCH SẢN XUẤT KINH DOANH
5.6. KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH
5.6.2. Bảng thu chi tiền mặt dự kiến
+ Tiền mặt tồn đầu kỳ của quý I được lấy từ bảng cân đối kế tốn năm 2008, cịn các quý còn lại là tiền tồn quỹ cuối kỳ của các quý trước.
+ Thu tiền bán hàng được lấy từ kế hoạch thu tiền của khách hàng
+ Các khoản chi mua nguyên liệu, nhân cơng, chi phí sản xuất chung được lấy từ các kế hoạch chi phí nguyên liệu, kế hoạch chi phí nhân cơng, kế hoạch chi phí sản xuất chung. Riêng đối với khoản chi cho họat động bán hàng có khoản chi cho khấu hao là khoản không chi bằng tiền nên được trừ ra trước khi đưa vào bảng kế hoạch tiền mặt
Sau khi cân đối thu chi, nếu thừa tiền sẽ được nộp trả cho công ty, nếu thiếu hụt sẽ được tạm ứng để hoạt động. Lượng tiền mặt cuối kỳ của xí nghiệp phải đảm bảo tối thiểu là 30 triệu và không được vượt quá 100 triệu đồng. Đây là chính sách tồn quỹ của cơng ty quy định cho các xí nghiệp. Năm 2008 lượng tiền tồn quỹ của xí nghiệp khơng được vượt quá 50 triệu đồng nhưng đến năm 2009 đã có sự điều chỉnh do giá cả hàng lương thực tăng nên phải tăng lượng tiền tồn quỹ tối đa từ 50 triệu lên 100 triệu đồng.
Cân đối lượng tiền mặt tồn quỹ cuối kỳ một cách hợp lý và chính xác sẽ giúp cho xí nghiệp giảm được chi phí cơ hội và đem lại lợi ích trong tài chính. Bởi nếu lượng tiền mặt tồn quỹ quá nhiều thì đồng tiền không thể sinh lời và bị mất giá trị theo thời gian.
Bảng 22: BẢNG BÁO CÁO TIỀN MẶT DỰ KIẾN NĂM 2009 XÍ NGHIỆP 3 XÍ NGHIỆP 3
ĐVT: 1.000 đồng
Ở quý I, sau khi cân đối khoản thu chi lượng tiền còn lại 6.656.809 ngàn đồng. Khoản tiền này sẽ được chuyển trả cho công ty là 6.600.000 ngàn đồng, lượng tiền mặt còn tồn tại quỹ của xí nghiệp sẽ là 56.809 ngàn đồng đảm bảo đúng quy định về lượng tiền mặt tối đa và tối thiểu của xí nghiệp. Lượng tiền chuyển cho công ty sẽ được xí nghiệp tạm ứng lại khi có nhu cầu mua nguyên liệu. Mức tiền này tùy thuộc vào lượng tiền sau cân đối thu chi và lượng tiền mặt cần tồn quỹ cho xí nghiệp. Trong các quý tiếp theo cũng giống như quý I, nếu xí nghiệp cân đối được lượng tiền dương sẽ tiến hành chuyển cho công ty, nếu thiếu hụt sẽ tạm ứng.
Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Quý IV
Tiền mặt tồn đầu kỳ 26.000 56.809 97.819 45.719 26.000
Thu tiền bán hàng 27.740.000 26.065.000 35.970.000 32.254.000 122.029.000
Tổng cộng thu 27.766.000 26.121.809 36.067.819 32.299.719 122.055.000 Chi mua nguyên liệu 20.185.715 26.283.320 32.924.000 35.042.716 114.435.751
Chi trả công nhân 56.977 62.415 84.645 77.805 281.842
Chi chi phí sx chung 202.999 168.630 240.955 210.210 822.794
Chi bán hàng 439.000 385.125 548.000 494.000 1.866.125
Chi quản lý 224.500 224.500 224.500 224.500 898.000
Tổng chi 21.109.191 27.123.990 34.022.100 36.049.231 118.304.512 Cân đối thu chi 6.656.809 (1.002.181) 2.045.719 (3.749.512) 3.750.488 Tổng hoạt động TC (6.600.000) 1.100.000 (2.000.000) 3.800.000 (3.700.000)
Tạm ứng công ty 0 1.100.000 0 3.800.000 4.900.000
Chi trả công ty (6.600.000) 0 (2.000.000) 0 (8.600.000)