ĐVT: đồng
Chỉ tiêu 2006 2007 2008 Chênh lệch 2007/2006 Chênh lệch 2008/2007
Số tiền % Số tiền % Tổng DT từ HĐKD 303.310.360.031 436.310.387.991 506.910.116.984 133.000.027.960 43,85 70.599.728.993 16,18 Tổng thu nhập khác 96.858.077 147.044.989 212.846.583 50.186.912 51,81 65.801.594 44,75 Tổng CP từ HĐKD 301.524.851.958 437.684.949.129 509.411.972.640 136.160.097.171 45,15 71.727.023.511 16,4 Tổng chi phí khác 501.224 3.000.265 84.759.435 2.499.041 498,58 81.759.170 2725,06 Tổng LN trước thuế 1.881.864.926 -1.230.516.414 -2.373.768.508 -3.112.381.340 -165,38 -1.143.252.094 - Thuế TNDN 526.922.179 473.162.978 445.545.935 -53.759.201 -10,2 -27.617.043 -5,83 Tổng LN sau thuế 1.354.942.747 -1.703.679.392 -2.819.314.443 -3.058.622.139 -225,74 -1.115.635.051 -
Về lợi nhuận sau thuế của Công ty
Do lợi nhuận trước thuế của Công ty liên tục giảm nên lợi nhuận sau thuế cũng giảm theo. Năm 2007 lợi nhuận sau thuế của Công ty bị lỗ với mức giảm là 3.058.622.139 đồng tương ứng giảm 225,74%. Sang năm 2008 lợi nhuận sau thuế tiếp tục lỗ với mức giảm là 1.115.635.051 đồng.
Nhìn chung, tình hình hoạt động kinh doanh của Cơng ty có sự gia giảm, lợi nhuận sau thuế giảm liên tục qua các năm phân tích. Bởi vì trong hai năm qua tình hình thị trường xăng dầu có sự biến động lớn về giá cả làm cho các Công ty xăng dầu trong nước gặp nhiều khó khăn. Mặc dù vậy, Cơng ty xăng dầu Vĩnh Long với sự nổ lực của cả tập thể Ban giám đốc và đội ngũ nhân viên vẫn cố gắng duy trì tình hình kinh doanh ở mức ổn định, giảm bớt việc lợi nhuận bị lỗ.
4.2. PHÂN TÍCH KẾT QUẢ TIÊU THỤ MỘT SỐ SẢN PHẨM CHÍNH
4.2.1. Phân tích chung tình hình tiêu thụ của cơng ty từ năm 2006 – 2008
Trong những năm qua tình hình tiêu thụ của Công ty xăng dầu Vĩnh Long đang từng bước khẳng định vị trí ở thị trường trong tỉnh.
Sản phẩm của Công ty khá đa dạng và phong phú với nhiều chủng loại như xăng, dầu hỏa, mazout, dầu mỡ nhờn, gas, bếp gas…. đáp ứng nhu cầu của nhiều đối tượng khách hàng. Bên cạnh đó, Cơng ty khơng ngừng mở rộng hệ thống phân phối ở các đại lý, tổng đại lý, cửa hàng…. nhằm tăng sản lượng tiêu thụ và thu được doanh thu cao.
Vì vậy phân tích chung về tình hình tiêu thụ nhằm xem xét, đánh giá những biến động về khối lượng sản phẩm tiêu thụ chung ở góc độ tồn Cơng ty. Từ đó có thể khái quát được tình hình tiêu thụ và những nguyên nhân ban đầu ảnh hưởng đến tình hình tiêu thụ của Cơng ty.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long 42000 44000 46000 48000 50000 52000 54000 56000 58000 2006 2007 2008 Sản lượng (m3) 48339 54998 57493
Hình 2: Đồ thị biểu diễn sản lượng tiêu thụ của Công ty qua 3 năm
Qua hình trên ta thấy sản lượng tiêu thụ của Công ty tăng dần qua các năm. Tổng sản lượng tăng dần qua các năm là do nhu cầu sử dụng xăng dầu không ngừng tăng lên. Trong những năm qua, tuy giá xăng dầu ở mức cao nhưng nó vẫn là nguồn nhiên liệu chính trong sản xuất kinh doanh ở các doanh ngiệp nên sản lượng tăng là điều tất nhiên. Thêm vào đó, Cơng ty đã không ngừng mở rộng mạng lưới phân phối đến các vùng sâu góp phần làm cho xăng dầu được tiêu thụ một cách dễ dàng.
4.2.2. Phân tích thị trường tiêu thụ
4.2.2.1. Tình hình tiêu thụ theo từng loại sản phẩm
Sản phẩm chủ yếu của Công ty là xăng, dầu, mazout, dầu mỡ nhờn, gas, bếp gas…Trong đó, các sản phẩm được tiêu thụ nhiều là xăng, diesel, dầu hỏa và mazout. Nhìn vào bảng số liệu và hình biểu diễn các loại sản phẩm của Cơng ty bên dưới ta thấy sản phẩm diesel được tiêu thụ nhiều nhất. Đây là mặt hàng được sử dụng nhiều trong giao thông vận tải và sản xuất kinh doanh.
Bảng 2: Tình hình tiêu thụ theo từng loại sản phẩm của Cơng ty qua 3 năm ĐVT: m3
Chỉ tiêu 2006 2007 2008 2007/2006 2008/2007
Sản lượng Sản lượng Sản lượng Sản lượng % Sản lượng %
Xăng 22.283 24.082 26.081 1.799 8,07 1.999 8,3
Diesel 21.362 27.556 29.407 6.194 28,99 1.851 6,71
Dầu hỏa 2.925 1.946 1.666 -979 -33,47 -280 -14,38
Mazout 1.769 1.414 339 -355 -20,06 -1.075 -76,02
Tổng cộng 48.339 54.998 57.493 6.659 13,77 2.495 4,53
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long 0 5000 10000 15000 20000 25000 30000
Xăng Diesel Dầu hỏa Mazout
2006 2007 2008
Hình 3: Tình hình tiêu thụ theo từng loại sản phẩm của Công ty qua 3 năm
Qua bảng số liệu và hình ta thấy sản lượng xăng và diesel tăng dần qua các năm. Nguyên nhân là do:
Các nhà máy, các bộ phận sản xuất công nghiệp được đầu tư mới và mở rộng. Đặc biệt là các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh trong khu cơng nghiệp Hịa Phú sau khi được tỉnh ưu đãi một số chính sách như miễn tiền thuê đất 5 năm đầu và miễn thu thuế doanh nghiệp trong 3 năm đầu nên các nhà đầu tư nước ngoài cũng như trong nước đã chọn Vĩnh Long là điểm đến để đầu tư. Nhu cầu tiêu dùng của xã hội tăng, nhu cầu đi lại của người dân tăng. Hiện nay Vĩnh Long có khoảng 45.000 xe máy các loại và 6.500 xe ô tô các loại. Mỗi năm đăng ký mới khoảng 7.000 xe gắn máy và 500 xe ô tô các loại.
Do thiếu lao động trong khâu thu hoạch lúa bằng thủ công nên tỉnh Vĩnh Long đã có chính sách hỗ trợ vốn vay cho nông dân mua mới máy gặt đập liên hợp cho nên nhu cầu tiêu hao nhiên liệu trong tỉnh cũng tăng.
Đối với dầu hỏa và mazout thì sản lượng lại giảm. Nguyên nhân là do giá dầu hỏa ở thời diểm đó tăng cao cùng với đời sống vật chất của người dân cũng tăng cao nên mọi người đã chuyển sang dùng nhiên liệu khác thay thế như gas, điện… Đối với mazout, Cơng ty ít chú trọng đến việc phát triển mặt hàng này là do thị trường tiêu thụ khơng lớn, khó phát triển.
4.2.2.2. Tình hình tiêu thụ theo phương thức bán hàng
Công ty xăng dầu Vĩnh Long có các hình thức bán hàng là bán buôn trực tiếp, bán đại lý, bán tổng đại lý và bán lẻ. Nhìn vào bảng số liệu và hình dưới đây ta thấy phương thức bán hàng có sản lượng giảm là bán buôn trực tiếp và bán đại lý. Nguyên nhân là do cơ chế kinh doanh của Tổng Công ty qui định nên việc chiết khấu giảm giá cho các đại lý không được linh hoạt và chủ động, dễ bị các đối thủ cạnh tranh dẫn đến sản lượng bị sụt giảm. Đồng thời công tác tiếp thị, chăm sóc khách hàng của Công ty chưa được quan tâm đúng mức. Tuy nhiên phương thức bán đại lý vẫn chiếm sản lượng nhiều nhất trong các phương thức bán hàng.
Phương thức bán hàng có sản lượng tăng qua các năm là bán tổng đại lý và bán lẻ. Do Tổng Công ty chủ trương củng cố và phát triển hệ thống cửa hàng bán lẻ, nâng hiệu quả và lượng bán lẻ. Hiện nay, Công ty xăng dầu Vĩnh Long có 37 cửa hàng bán lẻ xăng dầu được đầu tư theo qui mô, tiêu chuẩn của Tổng Công ty phủ khắp địa bàn trong tỉnh.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long
Bảng 3: Sản lượng tiêu thụ theo phương thức bán hàng qua 3 năm ĐVT: m3
Chỉ tiêu
2006 2007 2008 2007/2006 2008/2007
Sản lượng Sản lượng Sản lượng Sản lượng % Sản lượng %
Bán buôn trực tiếp 2.462 1.885 583 -577 -23,43 -1.302 -69,07
Bán đại lý 21.982 20.158 18.399 -1.824 -8,29 -1.759 -8,72
Bán tổng đại lý 7.064 12.640 13.376 5.576 78,93 736 5,82
Bán lẻ 16.831 20.315 24.775 3.484 20,69 4.460 21,95
Tổng cộng 48.339 54.998 57.493 6.659 13,77 2.495 4,53
0 5000 10000 15000 20000 25000 Bán buôn trực tiếp Bán đại lý Bán tổng đại lý Bán lẻ 2006 2007 2008
Hình 4: Sản lượng tiêu thụ theo phương thức bán hàng qua 3 năm
4.2.3. Phân tích tình hình doanh thu của Cơng ty
Tổng doanh thu của Công ty xăng dầu Vĩnh Long là doanh thu từ hoạt động kinh doanh chính mang lại và các khoản thu nhập khác. Nhưng doanh thu mang lại lợi nhuận cho Công ty chủ yếu là doanh thu từ hoạt động kinh doanh chính mang lại. Bên cạnh đó các khoản thu nhập khác cũng góp phần làm tăng lợi nhuận cho Công ty.
Tổng doanh thu và các thành phần tạo thành được trình bài trong bảng số liệu sau:
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Cơng ty xăng dầu Vĩnh Long
Bảng 4: Tình hình doanh thu của Cơng ty qua 3 năm
ĐVT: đồng Chỉ tiêu 2006 2007 2008 Chênh lệch 2007-2006 Chênh lệch 2008-2007 Số tiền TT % Số tiền TT % Số tiền TT % Số tiền % Số tiền % DT từ HĐKD 303.310.360.031 99,97 436.310.387.991 99,96 506.910.116.984 99,95 133.000.027.960 43,85 70.599.728.993 16,18 Thu nhập khác 96.858.077 0,03 147.044.989 0,04 212.846.583 0,05 50.186.912 51,81 65.801.594 44,75 Tổng doanh thu 303.407.218.108 100,00 436.457.432.980 100,00 507.122.963.567 100,00 133.050.214.872 43,85 70.665.530.587 16,19
0 100000000000 200000000000 300000000000 400000000000 500000000000 600000000000 2006 2007 2008 Doanh thu HĐKD
Hình 5: Biểu đồ biểu diễn biến động doanh thu từ HĐKD qua 3 năm
Dựa vào bảng 5 và hình 5 trên ta thấy tổng doanh thu của năm 2008 là cao nhất trong 3 năm phân tích. Trong đó doanh thu từ HĐKD và doanh thu khác cũng đứng đầu so với 2 năm 2006 và 2007.
Giai đoạn 2006 – 2007:
So sánh tổng doanh thu năm 2007 và năm 2006 ta thấy có sự gia tăng. Năm 2007 doanh thu tăng 133.050.214.872 đồng tương ứng tăng 43,85% so với năm 2006.
Trong đó: • Doanh thu từ HĐKD cũng đạt tốc độ tăng xấp xỉ tốc độ
tăng của tổng Doanh thu , tăng lên 133.000.027.960 đồng tương ứng tăng lên 43,85%. Do doanh thu từ HĐKD chiếm quá lớn trong cơ cấu, gần 100% nên doanh thu từ HĐKD đóng góp rất lớn vào sự tăng trưởng tổng doanh thu.
• Mặt khác, doanh thu từ các hoạt động khác cũng tăng
50.186.912 đồng tương ứng tăng 51,81%. Nhưng do doanh thu này chỉ chiếm tỷ trọng rất nhỏ (dưới 1%) nên khơng đóng góp đáng kể vào tổng doanh thu của Cơng ty.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long
trong đó doanh thu từ HĐKD tăng chậm hơn doanh thu khác và tỷ trọng của doanh thu HĐKD giảm, năm 2007 chiếm 99,96% so với năm 2006 chiếm 99,97%.
Giai đoạn 2007 – 2008:
Tổng doanh thu năm 2008 tiếp tục tăng và là năm đạt doanh thu cao nhất. Doanh thu năm 2008 tăng 70.665.530.587 đồng tương ứng tăng 16,19% so với năm 2007.
Trong đó: • Doanh thu HĐKD tăng 70.599.728.993 đồng tương ứng tăng 16,18% so với năm 2007, và chiếm tỷ trọng trong tổng Doanh thu là 99,95%.
• Doanh thu từ hoạt động khác cũng tăng, tăng một lượng là 65.801.594 đồng tương ứng tăng 44,75%.
Nguyên nhân của sự gia tăng doanh thu là do sản lượng bán ra tăng lên cùng với giá bán xăng dầu trong thời điểm đó giữ ở mức cao nên làm cho doanh thu tăng cao
4.3. PHÂN TÍCH VỀ TÌNH HÌNH CHI PHÍ
4.3.1. Phân tích chung tình hình chi phí của cơng ty từ năm 2006 – 2008 Như chúng ta đã biết chi phí là một vấn đề mà bất cứ doanh nghiệp nào Như chúng ta đã biết chi phí là một vấn đề mà bất cứ doanh nghiệp nào cũng phải quan tâm vì nó ảnh hưởng rất lớn đến lợi nhuận doanh nghiệp. Tại sao các doanh nghiệp ln tìm cách cải tiến lại bộ máy quản lý, đổi mới trang thiết bị, cơng nghệ, hay thực hiện chính sách tiết kiệm trong Công ty ? Tất cả các việc làm trên đều nằm trong một mục đích duy nhất là giảm chi phí, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. Cũng như doanh thu, khoản mục chi phí của Cơng ty xăng dầu Vĩnh Long là sự tổng hợp 2 loại chi phí:
_ Chi phí từ hoạt động kinh doanh. _ Chi phí khác.
Bảng 5: Tình hình chi phí của Cơng ty qua 3 năm ĐVT: đồng ĐVT: đồng Chỉ tiêu 2006 2007 2008 Chênh lệch 2007-2006 Chênh lệch 2008-2007 Số tiền TT % Số tiền TT % Số tiền TT % Số tiền % Số tiền % Chi phí HĐKD 301.524.851.958 99,99 437.684.949.129 99,99 509.411.972.640 99,98 136.160.097.171 45,15 71.727.023.511 16,4 Chi phí khác 501.224 0,01 3.000.265 0,01 84.759.435 0,02 2.499.041 498,58 81.759.170 2725,06 Tổng chi phí 301.525.353.182 100,00 437.687.949.394 100,00 509.496.732.075 100,00 136.162.596.212 45,15 71.808.782.681 16,41
(Nguồn:báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh)
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Cơng ty xăng dầu Vĩnh Long
Qua bảng trên ta thấy tình hình chi phí của cơng ty qua các năm đều tăng trong đó chi phí từ hoạt động kinh doanh luôn chiếm tỷ trọng rất cao.
Giai đoạn 2006 – 2007:
Ở giai đoạn này ta thấy tổng chi phí của cơng ty tăng 136.162.596.212 đồng tương ứng 45,15%. Sự gia tăng này là do có sự tăng lên của chi phí từ hoạt động kinh doanh với mức tăng là 136.160.097.171 đồng, tương ứng 45,15%.
Tương tự, các khoản chi phí khác cũng tăng với mức tăng là 2.499.041 đồng, tương ứng 498,58%. Sự gia tăng của chi phí khác đã góp phần làm cho tổng chi phí tăng lên một cách đáng kể.
Nguyên nhân chính làm cho chi phí tăng lên là do nhu cầu sử dụng xăng dầu trong nước tăng cao mà chúng ta chủ yếu phải nhập khẩu xăng dầu và trong giai đoạn này lại có sự tăng lên của tỷ giá ngoại tệ cho nên chi phí mua hàng cao làm cho tổng chi phí của Cơng ty tăng lên.
Giai đoạn 2007 – 2008:
Chi phí lại tiếp tục tăng ở giai đoạn này, vẫn là sự gia tăng của chi phí hoạt động kinh doanh, năm 2008 tăng 71.727.023.511 đồng tương ứng 16,4%. Đồng thời chi phí khác cũng có sự tăng nhanh đáng kể, cụ thể tăng 81.759.170 đồng tương ứng 2725,06%. Do có sự gia tăng của chi phí từ hoạt động kinh doanh và chi phí khác đã làm cho tổng chi phí của cơng ty tăng lên, với số tuyệt đối là 71.808.782.681 đồng và số tương đối là 16,41%.
Sự tăng lên như vậy cũng là do sản lượng tiêu thụ tăng, Công ty phải tốn thêm nhiều khoản chi phí cho việc mua hàng, bán hàng, chuyên chở, kho bãi… nên đã làm cho tổng chi phí tăng.
Nhìn chung, tình hình thực hiện chi phí của Cơng ty có sự biến động tương tự với biến động của doanh thu. Tổng chi phí qua các năm đều tăng mà tăng mạnh nhất là giai đoạn 2006 – 2007. Trong đó, sự biến động của chi phí từ hoạt động kinh doanh rất sát sao với sự biến động của tổng chi phí v à ln chiếm tỷ lệ rất cao trong cơ cấu chi phí , năm 2006 chi phí HĐKD chiếm 99,99%, năm 2007 cũng chiếm 99,99% và năm 2008 là 99,98%. Vì thế chi phí hoạt động kinh doanh đóng vai trị quyết định cho sự biến động của tổng chi phí, là đối tượng phân tích chủ yếu về tình hình thực hiện chi phí của Cơng ty, ta sẽ phân tích kỹ lưỡng hơn
đối tượng này thông qua việc xem xét, đánh gía các nhân tố ảnh hưởng đến sự biến đổi của nó ở phần sau.
4.3.2. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến chi phí hoạt động kinh doanh Theo sự phân tích ở phần trên, sự thay đổi của chi phí hoạt động kinh doanh sẽ Theo sự phân tích ở phần trên, sự thay đổi của chi phí hoạt động kinh doanh sẽ quyết định đến sự thay đổi tổng chi phí của Cơng ty. Chi phí hoạt động kinh doanh của Công ty xăng dầu Vĩnh Long được tạo thành từ 3 khoản mục chi phí: giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
Đây cũng chính là ba khoản muc chi phí chính tạo nên tổng chi phí của Cơng ty. Đi vào phân tích những khoản mục chi phí này trong 3 năm qua ta sẽ có được những đánh giá chính xác về tình hình biến động chi phí của Công ty. Bảng thống kê sau sẽ giúp ta tìm hiểu vấn đề này.