THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH THANH NIÊN
2.3.2. Kế tốn chi tiết ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ.
Công ty sử dụng phương pháp thẻ song song để hạch tốn chi tiết NVL, theo đó việc hạch tốn chi tiết nhập – xuất – tồn NVL được theo dõi ở kho và cả phịng kế tốn.
Tại kho:
Thủ kho dùng thẻ kho để ghi chép, hằng ngày căn cứ vào chứng từ nhập và xuất kho vật liệu, thủ kho ghi số lượng thực nhập, thực xuất vào thẻ kho có liên quan. Sau mỗi nghiệp vụ nhập, xuất lại tính ra số tồn kho trên thẻ kho.
Mỗi chứng từ ghi vào thẻ kho một dòng.
Cuối mỗi ngày hoặc định kỳ thủ kho tiến hành phân loại chứng từ sau khi ghi vào thẻ kho, thủ kho phải chuyển tồn bộ chứng từ nhập, xuất kho về phịng kế tốn.
Thủ kho ln đối chiếu số tồn kho trên thẻ kho và thực tế tồn kho trong kho. Cuối tháng tiến hành khóa thẻ kho, xác định số tồn kho của từng loại vật liệu để đối chiếu với sổ kế tốn. Nếu có sai sót thì phải tìm ngun nhân và điều chỉnh kịp thời.
Đơn vị: Cơng ty TNHH Thanh Niên Mẫu số S12 - DN Địa chỉ: 109 Nguyễn Huệ,TP Đông Hà, Quảng Trị QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 của BT-BTC
Ngày lập thẻ: 01/012/2013 Tờ số: 63
Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư: xi măng
Đơn vị tính: tấn
STT Chứng từ Diễn giải Số lượng Ký xác
nhận kế SH NT Nhập Xuất Tồn A B C D 1 2 3 F Tồn đầu kỳ 5 1 32 02/12 Mua nhập kho 5 10 2 36 05/12 Mua nhập kho 35 45
3 49 21/12 Xuất đúc cọc bê tong 12 33
4 39 22/12 Mua nhập kho 5 38
5 56 27/12 Xuất thi công 5 33
Cộng 45 17
Tồn cuối kỳ 33
Người lập thẻ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Đơn vị: Công ty TNHH Thanh Niên Mẫu số S12 - DN Địa chỉ: 109 Nguyễn Huệ,TP Đông Hà, Quảng Trị QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 của BT-BTC
THẺ KHO
Ngày lập thẻ: 01/12/2013 Tờ số: 72
Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư: Bay Đơn vị tính: cái
STT Chứng từ Diễn giải Số lượng Ký xác
nhận kế
SH NT Nhập Xuất Tồn
A B C D 1 2 3 F
Tồn đầu kỳ 52
1 27 08/12 Xuất dùng thi công 25 27
Cộng 25
Tồn cuối kỳ 27
Người lập thẻ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Đơn vị: Công ty TNHH Thanh Niên Mẫu số S12 - DN Địa chỉ: 109 Nguyễn Huệ,TP Đông Hà, Quảng Trị QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 của BT-BTC
THẺ KHO
Ngày lập thẻ: 01/12/2013 Tờ số: 75
Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư: Thép gai Đơn vị tính: cái
STT Chứng từ Diễn giải Số lượng Ký xác
nhận kế
SH NT Nhập Xuất Tồn
A B C D 1 2 3 F
Tồn đầu kỳ 10
1 37 14/12 Mua nhập kho 200 210
2 49 21/12 Xuất dùng thi công 50 160
3 50 24/12 Xuất dùng thi công 50 110
Cộng 200 100
Tồn cuối kỳ 110
Người lập thẻ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(ký, họ tên ) (Đóng dấu, ký, họ tên) (Đóng dấu, ký, họ tên)
Tại phịng kế tốn:
Phải mở sổ kế toán chi tiết cho từng danh điểm vật liệu tương ứng với thẻ kho ở kho.Sổ kế toán chi tiết vật liệu có nội dung giống thẻ kho nhưng chỉ khác là theo dõi cả giá trị và số lượng vật liệu.
Hằng ngày hoặc định kỳ, khi nhận được các chứng từ nhập, xuất kho đưa lên, kế toán vật liệu phải kiểm tra chứng từ, đối chiếu các chứng từ nhập, xuất kho với các chứng từ liên quan, ghi đơn giá vào phiếu và tính thành tiền trên các chứng từ.
Đến cuối kỳ, kế toán cộng sổ hoặc thẻ chi tiết kế tốn vật liệu, tính ra tổng số nhập, xuất, tồn kho của từng loại vật liệu. Số liệu này được đối chiếu với số liệu tồn kho trên thẻ kho do thủ kho giữ. Sau đó kế tốn căn cứ vào sổ chi tiết vật
liệu để lập bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn. Số liệu trên bảng nhập – xuất – tồn này được đối chiếu với số liệu của kế toán tổng hợp.
Sơ đồ 4: Sơ đồ phương pháp thẻ song song.
Ghi chú: Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Đối chiếu, kiểm tra
Thẻ kho Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Sổ chi tiết vật tư Bảng tổng hợp N- X-T Kế tốn tổng hợp
Đơn vị: Cơng ty TNHH Thanh Niên Mẫu số S10 - DN Địa chỉ: 109 Nguyễn Huệ,TP Đông Hà, Quảng Trị QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 của BT-BTC