HÓAĐƠN GIÁ TRỊGIA TĂNG
Mẫu số: 01GTKT0/001 Ký hiệu: PP/18E
Bản thểhiện của hóađơnđiện tử
Số: 0000015
Ngày 13 tháng 01 năm 2019
Đơn vịbán hàng: CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯVẤN TÀI CHÍNH - THUẾKHP
Mã sốthuế: 3300963448
Địa chỉ: Tổ 11, Phường Thủy Dương, ThịXã Hương Thủy, TỉnhThừa Thiên Huế, Việt Nam
Điện thoại: 02343864313 Sốtài khoản:
Họtên người mua hàng:
Tênđơn vị: Công ty TNHH ABC
Mã sốthuế: 330xxxxxxx
Địa chỉ: Tỉnh Thừa Thiên Huế
Hình thức thanh tốn: TM/CK Sốtài khoản:
Ghi chú:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 x 2
1 Dịch vụ tư vấn doanh nghiệp quý
4/2018 Quý 1 3.000.000 3.000.000
Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ: 3.000.000
Thuếsuất GTGT: 10% Tiền thuếGTGT: 300.000
Tổng cộng tiền thanh tốn: 3.300.000
Sốtiền viết bằng chữ: Ba triệubatrăm nghìnđồng
Người mua hàng Người bán hàng
Ký bởi CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯVẤN TÀI CHÍNH - THUẾKHP
2.2.2.3. Thực hiện hợp đồng dịch vụkếtốn thuếa) Đầu năm a) Đầu năm
Sau khi xác nhận hợp đồng cung cấp dịch vụ, kế toán trưởng tiếp nhận hợp
đồng và giao cho anh Trần ThếAnh –nhân viên kếtoán của KHP phụtrách thực hiện dịch vụkếtoán– tư vấn thuếcho Công ty ABC.
Đầu năm, KHP khai lệ phí mơn bài cho khách hàng thông qua phần mềm
HTKK. Đối với ABC, do được thành lập vào tháng 2 năm 2018 nênanh ThếAnh thực hiện khai khai môn bài vào ngày 21 tháng 3 năm 2018. Theo Điều 4 139/2016/NĐ-CP
về mức thu lệphí mơn bài thì ABC là Tổchức có vốn đầu tư 500 triệu đồng (tức dưới 10 tỷ đồng) và được thành lập vào tháng 2 năm 2018 nên ABC phải nộp thuếmôn bài cho cả năm 2018 với mức lệ phí là 2.000.000 đồng/năm (Hai triệu đồng/năm).
Sau khi lập tờ khai lệphí mơn bài, anh ThếAnh tiến hành lập Giấy nộp tiền
vào ngân sách nhà nước. Ngày 19/09/2018, anh Thế Anh nộp thành công giấy nộp tiền này.
b) Hằng quý/tháng
Nhận, kiểm tra và sắp xếp hóa đơn
Theo Điều 15 Thơng tư151/2014/TT-BTC thì vì ABC là doanh nghiệp nhỏ mới thành lập,tính đến hết quý III năm 2018, ABC chưa hoạt động đủ12 tháng nên KHP thực hiện khai thuếgiá trị gia tăng theo quý choquý IV của ABC. Hàng quý,đểthuận tiện cho hai bên, kếtoán viên của KHP và ABC sẽthống nhất với nhau thời gian kếtốn viên của KHPđến ABC nhận hóa đơn chứng từ, thường thì trước ngày 10 của tháng tiếp theo quý đó. Riêng đối với hóa đơn quý IV, vì khối lượng cơng việc cuối năm rất lớn nên kếtốn
viên thường chia thành nhiều đợt nhận hóa đơn để giảm tình trạng dồn đọng cơng việc vào cuối năm. Tuy nhiên, vì số lượng hóa đơn của ABC khơng nhiều nên đối với hóa đơn
q IV năm 2018 của ABC, kếtoán viên của KHP chỉ đến ABC nhận hóa đơn một lần vào ngày 05/01/2019. Hóa đơn sau khi nhận về được được phân chia theo loại hóa đơn đầu vào và hóa đơn đầu ra rồi kiểm tra xem hóa đơn đó có hợp lý - hợp lệ- hợp pháp hay không. Cụ thể sẽ kiểm tra tính chính xác của tên đơn vị, mã số thuế, địa chỉ, cộng tiền hàng, thuếvà tổng tiền thanh tốn. Những hóa đơn chưa hợp lệsẽ được anh ThếAnh tư
vấn cho phía ABC để thực hiện việc điều chỉnh. Sau khi kiểm tra, hóa đơn sẽ được sắp xếp theo trình tựthời gian và số hóa đơn để thuận tiện cho việc tìm kiếm, nhập liệu và kiểm tra.
Lập bảng kê hóa đơn
Dựa vào hai tập hóa đơn giá trị gia tăng đầu ra và hóa đơn giá trị đầu vào quý IV năm 2018 đã được sắp xếp trước đó để lập bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụmua vào và bán ra.
Bảng 2.4- Bảng kê hóa đơn, chứng từhàng hóa, dịch vụmua vào quý IV năm 2018 STT Số hóa đơn Ngày, tháng năm lập hóa đơn Tên người bán Doanh số mua chưa thuếGTGT ThuếGTGT đủ điều kiện khấu trừ Ghi chú 1 05512 01/10/2018 Công ty CP Động Lực 6.408.180 640.818 Tổng cộng 222.201.246 22.220.125