VIỆN TIN HỌC DOANH NGHIỆP
Tầng 7, HAGL Plaza, 01 Nguyễn Văn Linh, Đà Nẵng
SỔCHI TIẾT TÀI KHOẢN 33311
Từ ngày 01/01/2018 Đến ngày 31/12/2018
Dư đầu kì 0 0 Ngày SốCT Nội dung TKĐƯ Nợ Có
... ... ... ... ... ...
07/11/2018 2 Xuất bán hàng hóa theo HĐ số00002 1111 0 276.000 31/12/2018 1 Kết chuyển thuếGTGT quý IV/2018 33311 1.146.000 0
Tổng 1.146.000 1.146.000
Dư cuối kì 0 0
Ngày ... tháng ... năm.................
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Bảng 2.15-Sổtổng hợp chi tiết tài khoản 33311VIỆN TIN HỌC DOANH NGHIỆP VIỆN TIN HỌC DOANH NGHIỆP
Tầng 7, HAGL Plaza, 01 Nguyễn Văn Linh, Đà Nẵng
SỔTỔNG HỢP CHI TIẾT TÀI KHOẢN 33311
Từ ngày 01/01/2018 Đến ngày 31/12/2018 Mã
số
Tên cấp Dư đầu kì Phát sinh trong kì Dư cuối kì
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
Thuế VAT đầu ra 0 0 1.146.000 1.146.000 0 0
Tổng cộng 0 0 1.146.000 1.146.000 0 0
Ngày ... tháng ... năm.................
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Kiểm tra đối chiếu:
Kiểm tra, đối chiếu số thuế giá trị gia tăng đầu vào và đầu ra giữa bảng kê tự lập trên Exel và bảng kê trên phần mềm đểphát hiện sai sót và điều chỉnh.
Lập Tờkhai Thuếgiá trị gia tăng và Báo cáo tình hình sửdụng hóa đơn
Cơng ty lập Báo cáo tình hình sửdụng hóa đơnvà Tờkhai thuếgiá trị gia tăng trên phần mềm HTKK.
Ảnh 2.8- Giao diện phần mềm HTKK
Báo cáo tình hình sửdụng hóa đơn
Căn cứ theo Điều 27 Thơng tư 39/2014/TT-BTC vềBáo cáo tình hình sửdụng
hóa đơn có hiệu lực từ ngày 01/06/2014 “Hàng quý, tổ chức, hộ, cá nhân bán hàng hóa, dịch vụ (trừ đối tượng được cơ quan thuế cấp hóa đơn) có trách nhiệm nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, kể cả trường hợp trong kỳkhông sửdụng hóa đơn. Báo cáo tình hình sửdụng hóa đơn quý IV nộp chậm nhất là ngày 30/1”. Ngày28/01/2019, chuyên viên kếtốn của KHP tiến hành nộp Báo cáo tình hình sửdụng hóa đơnq IV của Cơng ty TNHH ABC.
Đểkê khai tình hình hóađơn của doanh nghiệp, vàoKê khai/Hóa đơn
Tình hình sửdụng hóa đơn q IV năm 2018của Cơng ty TNHH ABCnhư sau:
Kí hiệu mẫu hóa đơn là 01GTKT3/001. Kí hiệu hóa đơn là LV/18P.
Số hóa đơn tồn đầu kì là 500 hóa đơn, từ hóa đơn số 0000001 đến hóa đơn số
0000500.
Số hóa đơn được sử dụng, xóa bỏ, mất, hủy trong quý IV năm 2018 là 2 hóa
đơn, gồm hóa đơn số 0000001 và hóa đơn số 0000002. Trong đó khơng xóa bỏ, hủy, làm mất hóa đơn nào.
Số lượng hóa đơn tồn cuối quý IV năm 2018 là 498 hóa đơn, từ hóa đơn số
Ảnh 2.10- Báo cáo tình hình sửdụng hóa đơn q IV năm 2018
Tờkhai thuếgiá trị gia tăng
Căn cứ Điều 15 Thông tư151/2014/TT-BTC “Trường hợp người nộp thuếmới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh việc khai thuế giá trị gia tăng được thực hiện theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ
căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề
(đủ 12 tháng) đểthực hiện khai thuếgiá trị gia tăng theo tháng hay theo quý”. Vì ABC
được thành lập vào tháng 2 năm 2018 nênanh ThếAnh lập tờ khai thuếgiá trị giatăng
cho ABC theo quý.
Theo mục b khoản 3 Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC về Quy định chung
về khai thuế, tính thuế “Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý, tạm tính theo quý chậm nhất là ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế”. Ngày 28/1/2019, KHP nộp tờkhai thuếgiá trị gia tăng quý IVcủa ABC.
Kế toán viên căn cứvào Bảng kê hóa đơn, chứng từhàng hóa, dịch vụmua vào
bán ra đểlập Tờkhai thuếgiá trị gia tăng.
Để lập tờ khai thuế giá trị gia tăng, vào Kê khai/Thuế giá trị gia tăng/Tờ khai thuế GTGT khấu trừ. Chọn tờ khai quý, quý 4 năm 2018, tờ khai lần đầu và ngành
Chi tiết thuếgiá trị gia tăng của ABC trong quý IV năm 2018 như sau: Thuếgiá trị gia tăng của ABC còn được khấu trừtừkì trước chuyển sang là
31.656.097 đồng
Thuếgiá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ quý IV năm 2018 là 22.220.125đồng
Thuếgiá trị gia tăng đầu ra quý IV năm 2018 là 1.146.000 đồng
Như vậy, sốthuếgiá trị gia tăng phát sinh trong quý IV là (21.074.125) đồng Sốthuếgiá trị gia tăng được khấu trừcủa kì trước được điều chỉnh giảm 2.854.810 đồng Vì khơng có sốthếgiá trị gia tăng được đềnghị hồn nên sốthuếgiá trị gia tăng
chưa được khấu trừ ở quý IV năm 2018 và được chuyển sang kì sau là49.875.412 đồng
c) Cuối năm
Cuối năm, từ các sổ tổng hợp các tài khoản anh Thế Anh lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh làm cơ sở đểlập Tờkhai quyết toán thuếthu nhập doanh nghiệp cho ABC dựa trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2018 của Công ty TNHH ABC.
Theo điều 17 Thông tư 151/2014/TT-BTC quy định “Căn cứ kết quả sản xuất kinh doanh, Doanh nghiệp tạm nộp sốtiền thuế thu nhập doanh nghiệp của quý chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo phát sinh nghĩa vụ thuế. Doanh nghiệp không phải nộp tờkhai thuếthu nhập doanh nghiệp tạm tính hằng q”. Vì vậy, anh ThếAnh chỉ làm tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cho ABC khi kết thúc năm tài chính.
Căn cứ vào khoản 2, Điều 32 của Luật Quản lý thuế, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuếchậm nhất là ngày thứ90 kểtừngày kết thúc năm dương lịch, hoặc năm tài
chính đối với hồ sơ quyết tốn năm. Do đó, ngày 28/03/2019 anh Thế Anh nộp Tờ khai quyết toán thuếthu nhập doanh nghiệp năm 2018.
Tờkhai quyết toán thếthu nhập doanh nghiệp năm 2018 của ABC được lập dựa trên Báo cáo kết quảhoạt động kinh doanh năm 2018 của Công ty TNHH ABC.