Ví dụ 2
Trích số liệu phát sinh trong tháng 12/20x0tại Cơng ty CP Hương Sơn nhưsau:
1. Cơng ty xuất quỹ tiền mặt để mở sổ tiết kiệm kỳ hạn 3 tháng,số tiền300triệu đồng,lãisuất1%/tháng,nhậnlãi cuối kỳ.
2. Dùng tàikhoản tiền gửingân hàng USD 10,000 USD,để mở sở tiết kiệm kỳ hạn2 thángtạiACB, lãisuất2%/năm. Tỷ giá của ngân hàng ACB là 21.000đ/USD. Cuối năm 20x0tỷgiá muacủangân hàng ACB là 21.036đ/USD.
ucầu:Hãygiảithích cách ghinhận, đánhgiá và trình bày cácnghiệp vụtrên.
13
Giải đáp
1. Kếtốnsẽ căn cứvàosổ tiết kiệm nhận được,ghinhận vào tàikhoản đầu tư (ngắn hạn). Tuy nhiên vì thờigian đáo hạnlà 3 tháng nên vàothời điểm31/12/20x0,sổ tiết kiệm 300 triệu đồng sẽ được trình bày là một khoản tương đương tiền.
2. Kếtốnsẽ căn cứvàosổ tiết kiệm nhận được,ghinhận vào tàikhoản đầu tư (ngắn hạn),giátrị đầutưlà 210trđ. Vì thời gian đáo hạn là 2 tháng nên vào thời điểm 31/12/20x0, sổ tiết kiệm này sẽ được trình bày là một khoảntươngđươngtiền. Tuy nhiên, vì khi thuhồilàngoại tệnênkế tốnphải điều chỉnh tăng giá trịtương đương tiềnlên 210,036trđ.
14
Nợ phảithu baogồm:
Các khoản phải thu của khách hàng theo chính sách bánchịu củadoanh nghiệp
Cáckhoản phảithu khácnhư phảithunội bộ,phải thucủaNhànước,ứng trước tiềnchongườibán…
Nợ phải thu là một tài sản quantrọng đối với